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紀(jì)檢監(jiān)督工作調(diào)研報(bào)告范文1
xx縣糧食局紀(jì)檢組是xx縣紀(jì)律檢查委員會派駐糧食局的常住機(jī)構(gòu)，其工作性質(zhì)是監(jiān)督執(zhí)紀(jì)。近年來xx縣糧食局紀(jì)檢組認(rèn)真貫徹黨的十精神和十三中、四中全會以及區(qū)、市、縣有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)的上級精神，緊緊圍繞監(jiān)督執(zhí)紀(jì)四種形態(tài) 理清執(zhí)紀(jì)工作思路和優(yōu)化執(zhí)紀(jì)方式，使紀(jì)律的高壓線貫串糧食工作中并發(fā)揮作用，做到紀(jì)在法前、紀(jì)比法嚴(yán)在全縣糧食工作中落地生根。
一、主要工作開展情況
1在糧食局的紀(jì)檢監(jiān)察工作上，始終把紀(jì)律和規(guī)矩放在前面、做到抓早抓小，防止小問題演變成大問題，較變?yōu)殄e(cuò)誤。
2.約談機(jī)制，讓干部職工在紀(jì)律紅線之外止步。
在每年的紀(jì)檢監(jiān)察工作計(jì)劃中，把紀(jì)檢約談機(jī)制作為紀(jì)檢的首要工作來安排抓好抓實(shí)，對發(fā)現(xiàn)有苗頭性傾向性問題，采取約談、誡勉談話等方式進(jìn)行及早處理。進(jìn)一步形成在局班子之間、黨員干部職工之間經(jīng)常開展批評與自我批評，達(dá)到咬耳扯袖、紅臉出汗的效果。
3.在糧食紀(jì)檢監(jiān)察工作中加速轉(zhuǎn)變辦案思維舊態(tài)。
從緊盯違法轉(zhuǎn)變側(cè)重違紀(jì)，對全縣糧食經(jīng)營的全流程進(jìn)行監(jiān)督，全縣縣級儲糧全部實(shí)行網(wǎng)上競賣，項(xiàng)目工程按照工程招標(biāo)程序投標(biāo)競選施工單位。使糧食工作按照不違紀(jì)的流程走，達(dá)到用紀(jì)律管住大多數(shù)的目的，糧食局近年來沒有黨紀(jì)處分和組織處理的案例發(fā)生。
4.結(jié)合中央八項(xiàng)規(guī)定和反教育活動，開展抓好糧食局的紀(jì)檢監(jiān)察工作。
合中央八項(xiàng)規(guī)定精神，我們開展了本系統(tǒng)三公經(jīng)費(fèi)的清理、多占住房的清理、超標(biāo)使用辦公用房的清理等一系列的工作。在這一系列的清理工作中，共清退5套違規(guī)多占住房，目前已完成清退工作的有3套，有2套正在辦理清退手續(xù);從中央八項(xiàng)規(guī)定出臺以來，縣糧食局三公經(jīng)費(fèi)逐年下降，清退2013年違規(guī)發(fā)放的中秋月餅費(fèi)3200元。結(jié)合反的黨的群眾教育實(shí)踐活動，開展本系統(tǒng)內(nèi)的思想大交流、思想大討論，進(jìn)行非常徹底的批評與自我批評，廣大黨員干部作出了深刻的思想剖析，真真正正做到紅紅臉、出出汗的目的，讓大多數(shù)黨員干部對紀(jì)律心存畏戒，逐步形成了作風(fēng)向好態(tài)勢轉(zhuǎn)變，執(zhí)行力得到很大提升。
5.做到常抓不懈，推進(jìn)紀(jì)律教育常態(tài)化。
一是結(jié)合糧食工作實(shí)際、六五普法、領(lǐng)導(dǎo)上常課、公務(wù)員學(xué)習(xí)等平臺，注重提升黨員干部的黨性意識和組織紀(jì)律意識，在全局上下營造出守紀(jì)律、講規(guī)矩的良好政治氛圍。二是突出重點(diǎn)。針對紀(jì)律教育重領(lǐng)導(dǎo)干部輕普通黨員的狀況，將教育重點(diǎn)放在局機(jī)關(guān)股室和二層機(jī)構(gòu)的重要崗位的工作人員上，使教育不落死角，不定期開展上黨課、開座談會，組織觀看廉政教育片等，拓展黨員干部接受紀(jì)律教育的渠道，實(shí)現(xiàn)紀(jì)律教育全覆蓋，達(dá)到讓紀(jì)律成為每名黨員干部心中帶電的高壓線。
二、存在的困難和問題
糧食流通工作的紀(jì)檢監(jiān)察，由于涉及糧食經(jīng)營各環(huán)節(jié)，在紀(jì)檢工作人員來說，就必須涉及到糧食工作方方面面，有財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、保管、質(zhì)檢、糧食加工等領(lǐng)域，具有一定的專業(yè)性，監(jiān)督檢查工作對糧食監(jiān)管不能面面具到，在工作程序上這也是糧食紀(jì)檢監(jiān)察工作存在的困難和問題。
三、意見和建議
根據(jù)以上存在的困難和問題，提出如下意見和建議。
紀(jì)檢監(jiān)督工作調(diào)研報(bào)告范文2
一、上半年完成的主要工作
（一）黨風(fēng)廉政建設(shè)工作
根據(jù)黨委年黨風(fēng)廉政建設(shè)工作要求，制定了監(jiān)察室年黨風(fēng)廉政建設(shè)工作計(jì)劃，重點(diǎn)從三個(gè)方面進(jìn)行了工作：
一、抓教育，提高思想認(rèn)識。上半年分兩次購買廉政教育書籍、光盤送到基層，提高公司全體職工的思想認(rèn)識。與所屬13個(gè)黨支部負(fù)責(zé)人簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)管理責(zé)任書》，與公司中層領(lǐng)導(dǎo)干部簽訂了廉潔自律承諾書，將廉政建設(shè)工作層層分解，實(shí)行一級抓一級，形成了級級有任務(wù)，人人有責(zé)任的氛圍。
二、加大稽查力度，嚴(yán)厲懲處違規(guī)違紀(jì)行為。上半年共上路稽查90余次，行程8000多公里。通過調(diào)閱監(jiān)控錄像資料、各類原始記錄，查處違紀(jì)行為6起，經(jīng)濟(jì)處罰4人次，其中3人受到了待崗學(xué)習(xí)行政處分。
三、暢通監(jiān)督渠道，廣泛接受職工和過往司乘人員的監(jiān)督。對意見箱懸掛的位置進(jìn)行了調(diào)整；設(shè)立24小時(shí)監(jiān)督電話（原電話為辦公室固定電話，在下基層和下班時(shí)間無人接聽）；公布了監(jiān)察室電子郵箱。讓舉報(bào)人員可以通過多種形式、多種渠道向我們反應(yīng)問題。上半年共接到舉報(bào)電話9次，為查獲違規(guī)違紀(jì)、打擊逃漏費(fèi)提供極大幫助。
（二）“講正氣、樹新風(fēng)”主題教育活動工作
按照省公司黨委關(guān)于“講正氣、樹新風(fēng)”主題教育活動的總體部署和黨委的具體安排，，組織全體黨員進(jìn)行了學(xué)習(xí)動員、查擺問題、整改提高三個(gè)活動階段的實(shí)施，對所屬各單位活動開展情況進(jìn)行了督促和檢查，確保“講正氣、樹新風(fēng)”主題教育活動的扎實(shí)有效開展。
（三）發(fā)揮監(jiān)察監(jiān)督職能，參與公司的工程項(xiàng)目招標(biāo)、人事、設(shè)備采購等過程的監(jiān)督工作。
參與辦公物品采購監(jiān)督，參與了中層干部考核任用、文明獎發(fā)放以及節(jié)假日機(jī)關(guān)人員加班等監(jiān)督工作，參與洛陽段養(yǎng)護(hù)工程施工招投標(biāo)工作、運(yùn)維設(shè)備維護(hù)、機(jī)關(guān)辦公樓所屬單位的裝修及設(shè)施改造等監(jiān)督工作，并協(xié)助省公司審計(jì)部完成服務(wù)區(qū)經(jīng)理離任的審計(jì)監(jiān)督工作，充分發(fā)揮了監(jiān)察職能。
（四）“對照職責(zé)、鞏固成果、關(guān)心員工，努力為員工辦實(shí)事辦好事”主題實(shí)踐活動調(diào)研工作
為鞏固和擴(kuò)大“講正氣，樹新風(fēng)”主題教育活動成果，轉(zhuǎn)變干部隊(duì)伍工作作風(fēng)，圓滿完成年度各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。遵照文件精神，于月日，按照主題實(shí)踐活動實(shí)施方案要求，召開了動員大會，將六個(gè)討論題目轉(zhuǎn)發(fā)到各基層支部，并負(fù)責(zé)組織討論。10日，啟動“分片包干解決基層員工實(shí)際問題”工程，日分公司機(jī)關(guān)全體人員在黨委中心組帶領(lǐng)下，放棄休息時(shí)間，到所包基層各單位進(jìn)行為期兩天的調(diào)研活動。監(jiān)察室對收到的72條職工意見進(jìn)行了分析整理，向公司黨委提供了切實(shí)可行的調(diào)研報(bào)告，其中有57條意見，分公司主管領(lǐng)導(dǎo)及分管部門已進(jìn)行解決，有15條職工意見和建議，上報(bào)到了省公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。
（五）組本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。織分公司中層以上干部黨員學(xué)習(xí)豫高司紀(jì)[]8號文件精神，按照文件要求組織分公司55名中層以上領(lǐng)導(dǎo)填寫了《利用職務(wù)上的便利謀取不正當(dāng)利益情況自查自糾登記表》，并將落實(shí)情況進(jìn)行了匯總上報(bào)。
（六）季度目標(biāo)考核工作。為深入貫徹落實(shí)省公司季度目標(biāo)考核精神，扎實(shí)做好的季度目標(biāo)考核工作。上半年，共上路稽查20余次，進(jìn)行聯(lián)合考核6次，通過二級考核工作的開展，使分公司在第一季度目標(biāo)考核工作中取得了第一名的好成績。
（七）堵漏增收。對于，我們除了聯(lián)合進(jìn)行打擊外，還增加了與地方公安和軍警部門的合作力度，年上半年，各基層單位與當(dāng)?shù)毓膊块T共簽署聯(lián)合治理協(xié)議9份，尤其是在開展以來，共處理取得了良好的社會效果。
存在的問題：
（1）個(gè)別單位開展廉政教育不深入，流于形式。
個(gè)別基層單位開展黨風(fēng)廉政教育停留于開會，讀文件、看報(bào)紙的表面形式，沒有對本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)實(shí)際情況和黨員干部思想狀況進(jìn)行深入調(diào)查研究，公司監(jiān)察室要求什么就組織學(xué)什么，沒有創(chuàng)新方法，流于形式，達(dá)不到應(yīng)有的效果。
（2）稽查力度需要進(jìn)一步加大。
上半年，監(jiān)察室共有4人，由于人員少，工作中存在布置多、督促少的現(xiàn)象，降低了監(jiān)察力度。
三、下半年工作計(jì)劃
依據(jù)省公司紀(jì)檢監(jiān)察工作精神，針對上半年工作中的不足，下半年我們要重點(diǎn)做好以下工作：
（一）堅(jiān)持一個(gè)中心：警鐘長鳴。
預(yù)防為主，教育在先，強(qiáng)化監(jiān)督，警鐘長鳴。一是進(jìn)行黨的基本理論教育，使全體干部樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀。二是開展廉潔自律教育，堅(jiān)持每周政治學(xué)習(xí)制度，提高廉潔自律的自覺性。三是開展廉政專題教育，邀請檢察院檢察官做專題報(bào)告，組織干部收看警示教育片，引導(dǎo)干部居安思危，做到警鐘常鳴。四是到監(jiān)獄進(jìn)行現(xiàn)場教育，通過服刑人員的現(xiàn)身說法，給黨員干部上警示課。
（二）月月有學(xué)習(xí)，季度有匯報(bào)。
一是樹立“工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化”的理念，倡導(dǎo)持之以恒、不斷學(xué)習(xí)、不斷探索、不斷提高的風(fēng)氣。二是堅(jiān)持中心組理論學(xué)習(xí)、黨員等制度，每季度召開一次全體黨員會議，由監(jiān)察室作廉政情況分析報(bào)告，同時(shí)要求中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部對個(gè)人廉政情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)。
（三）定期有活動，抬頭有提醒。
通過在各基層單位開展定期更新廉政專欄、舉行廉政專題講座、制作廉政標(biāo)語橫幅、舉行專題征文活動、組織觀看專題電視片、組織學(xué)習(xí)反腐倡廉書籍等活動，營造“廉潔光榮、腐敗可恥”的氣氛，拓展廉政教育形式和方法，增強(qiáng)廉政教育的吸引力和滲透力，使全體職工在豐富多彩、輕松愉快的活動中接受深刻的廉政教育。
紀(jì)檢監(jiān)督工作調(diào)研報(bào)告范文3
根據(jù)市委農(nóng)工委的部署，今天在這里召開我所深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動轉(zhuǎn)段動員會，全面回顧總結(jié)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動第一（學(xué)習(xí)調(diào)研）階段的做法與經(jīng)驗(yàn)，對第二（分析評議）階段工作進(jìn)行動員部署。下面，我講兩點(diǎn)意見。
一、組織有力，推進(jìn)扎實(shí)，學(xué)習(xí)調(diào)研階段工作初見成效
我所深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動學(xué)習(xí)調(diào)研階段的各項(xiàng)工作在市農(nóng)工委檢查指導(dǎo)五組的正確指導(dǎo)下，按照市委和市工農(nóng)委深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動的總體要求和統(tǒng)一部署，精心組織，深入發(fā)動，扎實(shí)推進(jìn)，使學(xué)習(xí)調(diào)研階段各項(xiàng)工作取得了積極成效。
（一）精心準(zhǔn)備，扎實(shí)推進(jìn)。為確保學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的順利實(shí)施，我們精心謀劃，統(tǒng)籌安排，重點(diǎn)從四個(gè)方面入手，嚴(yán)密組織實(shí)施。一是從強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)入手。成立了由所長蔣云同志掛帥的學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，建立了領(lǐng)導(dǎo)小組成員定點(diǎn)聯(lián)系部門，有針對性地研制了《學(xué)習(xí)實(shí)踐活動實(shí)施方案》，提出了“科學(xué)防疫促發(fā)展，有效監(jiān)管保安全”實(shí)踐主體和“提升隊(duì)伍素質(zhì)、夯實(shí)基礎(chǔ)免疫、強(qiáng)化動物檢疫、實(shí)施全程監(jiān)管、規(guī)范執(zhí)法行為”五項(xiàng)活動載體，細(xì)化了學(xué)習(xí)調(diào)研階段活動計(jì)劃，制定了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動各層面的達(dá)標(biāo)要求。二是從統(tǒng)一思想認(rèn)識入手。采取先學(xué)一步，率先在“一班人”中傳達(dá)學(xué)習(xí)中央，以及市委和市農(nóng)工委有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)講話精神的基礎(chǔ)上，3月13日，對全所進(jìn)行了集中動員，對整個(gè)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動進(jìn)行了安排部署，結(jié)合我所工作實(shí)際提出了具體要求。同時(shí)，結(jié)合“解放思想，擴(kuò)大開放”大討論，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，增強(qiáng)了大家參與學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的自覺性和主動性。三是從提供有力保障入手。先后投入經(jīng)費(fèi)約1.5萬元，制作懸掛宣傳標(biāo)語（牌）7副、訂做專用學(xué)習(xí)筆記本100本、購買學(xué)習(xí)資料52本（冊），制作專用文件、簡報(bào)文頭紙1000余份，發(fā)放學(xué)習(xí)資料198本，為整個(gè)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動提供了必要的保障。四是從處理好工學(xué)矛盾入手。在領(lǐng)導(dǎo)力量上，組織兩套班子；在工作計(jì)劃上，區(qū)分輕重緩急；在工作實(shí)施上，實(shí)行互相滲透，充分利用業(yè)務(wù)和工作間隙安排學(xué)習(xí)實(shí)踐活動內(nèi)容，遇到工作沖突及時(shí)安排補(bǔ)課，較好地處理了工學(xué)矛盾，確保了整個(gè)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的順利實(shí)施。
（二）創(chuàng)新載體，深入學(xué)習(xí)。活動中，我們積極創(chuàng)新載體，活化形式，扎實(shí)推進(jìn)理論學(xué)習(xí)活動。一是借助媒介督促學(xué)。充分借助網(wǎng)絡(luò)平臺擴(kuò)大學(xué)習(xí)效應(yīng)，在重慶市動物衛(wèi)生監(jiān)督網(wǎng)上開辟了科學(xué)發(fā)展觀活動專欄，以圖片新聞、工作動態(tài)、學(xué)習(xí)資料、學(xué)習(xí)體會、專題背景等內(nèi)容生動地予以展現(xiàn)。借助活動展板營造學(xué)習(xí)氛圍，除建立學(xué)習(xí)實(shí)踐活動專題網(wǎng)站這個(gè)現(xiàn)代科技宣傳學(xué)習(xí)平臺外，還制作了展板7塊，對活動步驟，目標(biāo)要求，活動主題，實(shí)踐載體、活動剪影、心得交流進(jìn)行了公布。借助活動簡報(bào)、大家談欄目，參觀見學(xué)，知識競賽，理論辯論賽等學(xué)習(xí)方式強(qiáng)化學(xué)習(xí)效果。先后共印發(fā)簡報(bào)20期，在宣傳欄和內(nèi)外網(wǎng)上貼掛心得交流5篇，組織走出去參觀見學(xué)1次，開展知識競賽，理論辯論賽1場次，印發(fā)活動大家談4期，不僅營造了濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，而且增強(qiáng)了學(xué)習(xí)效果。二是區(qū)分專題系統(tǒng)學(xué)。針對科學(xué)發(fā)展觀這一科學(xué)理論體系博大精深、內(nèi)容豐富的實(shí)際，我們按照上級規(guī)定，確定了學(xué)習(xí)內(nèi)容和必讀篇目，分層次、分專題、分章節(jié)組織大家系統(tǒng)學(xué)習(xí)，同時(shí)，還邀請了市委農(nóng)工委領(lǐng)導(dǎo)龔必智同志著專題輔導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際開展討論交流。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際采取送學(xué)、幫學(xué)、編印口袋書等形式，使學(xué)習(xí)做到全覆蓋，系統(tǒng)全面。三是領(lǐng)導(dǎo)示范帶動學(xué)。所領(lǐng)導(dǎo)成員充分發(fā)揮表率作用，做到“三帶頭”，帶頭參加學(xué)習(xí)，帶頭參加討論，帶頭撰寫體會，推動了全所黨員干部的學(xué)習(xí)和交流活動深入開展。所長、書記認(rèn)真履行職責(zé)，在抓業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，組織人員深入基層進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，聽取學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的匯報(bào)，了解情況，提出指導(dǎo)意見。并堅(jiān)持抓好自身學(xué)習(xí)，分別撰寫了題為《注重發(fā)揮四大作用，全力推動科學(xué)發(fā)展》、《聯(lián)系實(shí)際學(xué)習(xí)，結(jié)合職能踐行—全力促進(jìn)重慶動監(jiān)事業(yè)科學(xué)發(fā)展》的交流體會文章。其他副所長、學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組成員也積極參加學(xué)習(xí)交流，撰寫心得體會。在所領(lǐng)導(dǎo)的示范帶動下，全所黨員干部學(xué)習(xí)理論蔚然成風(fēng)，先后共寫出19篇心得體會，不少同志結(jié)合自身思想和工作實(shí)際，提出了許多較好的對策建議。
（三）緊系實(shí)際，開展調(diào)研。我們根據(jù)擔(dān)負(fù)的職能任務(wù)確定了17個(gè)調(diào)研課題。結(jié)合春防督查，先后組成5個(gè)督查及學(xué)習(xí)調(diào)研組，深入城口、云陽、梁平等15個(gè)縣（市）30余個(gè)鎮(zhèn)社和街道，采取召開座談會、個(gè)別走訪、專家論證等辦法開展春防督查調(diào)研。通過調(diào)研，形成了《科學(xué)防疫促發(fā)展，依法監(jiān)管保安全》等3篇調(diào)研報(bào)告。報(bào)告情況準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)詳實(shí)、觀點(diǎn)明晰、措施可行，對下一步工作具有很好的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。
（四）深入討論，解放思想。學(xué)習(xí)中，我們開展了“解放思想，擴(kuò)大開放”思想大討論，達(dá)成了“三個(gè)結(jié)合、做到三個(gè)力求”的思想共識：一是堅(jiān)持把提高思想認(rèn)識與增強(qiáng)能力素質(zhì)相結(jié)合，力求在認(rèn)識上求升華；二是堅(jiān)持把解放思想與解決行業(yè)發(fā)展的突出問題有機(jī)結(jié)合，力求在突破上求實(shí)效；三是堅(jiān)持把理清工作思路與謀劃對策措施有機(jī)結(jié)合，力求在創(chuàng)新上求發(fā)展。
（五）學(xué)用結(jié)合，推動工作。在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動中，我們堅(jiān)持學(xué)用結(jié)合，注重搞好理論學(xué)習(xí)成果的實(shí)踐轉(zhuǎn)化。聯(lián)合武隆縣畜牧獸醫(yī)局組成科技支農(nóng)服務(wù)隊(duì)，利用趕集時(shí)間，為農(nóng)民朋友現(xiàn)場解難答疑1000余條，發(fā)放宣傳學(xué)習(xí)資料5000余份/本/張。爭取國家資金上億元，對41個(gè)區(qū)（市）縣1000多個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的獸醫(yī)站進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)；對市縣級監(jiān)督執(zhí)法部門購置了執(zhí)法用車20余臺；爭取市級財(cái)政投入1500多萬元，建設(shè)了49個(gè)周邊道路綜合檢查站。還積極爭取市動物無害化處理場的擴(kuò)容改造和市動物隔離場建設(shè)，同時(shí)，針對當(dāng)前疫情形勢，積極開展調(diào)查研究，形成了4個(gè)文件，并決定于本用14日召開全市監(jiān)督所長會議，提高了動物監(jiān)督執(zhí)法能力，筑牢了“無疫”安全屏障，增強(qiáng)了動物衛(wèi)生監(jiān)督事業(yè)發(fā)展后勁，使基層看見了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的實(shí)際成效和變化。
通過學(xué)習(xí)調(diào)研階段各項(xiàng)活動的開展，使黨員干部的思想認(rèn)識、理論水平有了新提高，科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展的意識進(jìn)一步增強(qiáng)，取得了三個(gè)方面的初步成效。
（一）思想認(rèn)識有了新提升。在學(xué)習(xí)過程中，各學(xué)習(xí)小組對照科學(xué)發(fā)展的要求，深入開展討論，大家明確認(rèn)識到，我市的動物防疫監(jiān)督工作與發(fā)達(dá)省市相比仍有很大差距。按照科學(xué)發(fā)展觀衡量，動物監(jiān)督執(zhí)法工作既有發(fā)展不夠快的問題，更有發(fā)展不科學(xué)的問題，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展面臨著雙重壓力。黨員干部一致表示，一定要緊緊把握這次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的機(jī)遇，著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀的思想觀念，既要注重發(fā)展速度，更要注重發(fā)展質(zhì)量，真正實(shí)現(xiàn)我市動物衛(wèi)生監(jiān)督事業(yè)又好又快的發(fā)展。
（二）科學(xué)謀劃能力有了新提高。通過對科學(xué)發(fā)展觀的深入學(xué)習(xí)，提升了所領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部破解發(fā)展難題、推動科學(xué)發(fā)展的決策能力和執(zhí)行能力，進(jìn)一步理清了動物衛(wèi)生監(jiān)督工作的思路和對策措施。
（三）促進(jìn)了黨性作風(fēng)轉(zhuǎn)變。通過學(xué)習(xí)實(shí)踐活動，較好地解決了對科學(xué)發(fā)展觀理解不深不透的問題，黨員干部理論學(xué)習(xí)的積極性進(jìn)一步提高，讀書學(xué)習(xí)、研究問題已形成風(fēng)氣。黨員思想覺悟進(jìn)一步提高，在工作中當(dāng)先鋒，作表率，給群眾以積極的影響。工作作風(fēng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，組織紀(jì)律性不斷加強(qiáng)，工作效率進(jìn)一步提高。
學(xué)習(xí)實(shí)踐活動學(xué)習(xí)調(diào)研階段雖然取得了一定成效，但仍存在以下不足，一是個(gè)別同志認(rèn)識不夠到位，理論學(xué)習(xí)不夠深入，心得體會質(zhì)量不高；二是個(gè)別部門的調(diào)查研究和解放思想大討論不夠深入，未能處理好學(xué)習(xí)實(shí)踐活動與工作的關(guān)系。針對這些問題，在下步的工作中要認(rèn)真加以克服和改進(jìn)，確保學(xué)習(xí)實(shí)踐活動取得預(yù)期成效。
二、提高認(rèn)識，明確目標(biāo)，竭力搞好分析評議階段工作
分析評議階段要求高、政治性強(qiáng)，黨員、群眾更關(guān)注。是學(xué)習(xí)實(shí)踐活動從思想層面進(jìn)入實(shí)踐層面的重要環(huán)節(jié)，也是學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動承上啟下的重要階段。做好這一階段的工作，對確保整個(gè)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動取得實(shí)效尤為重要。下面，就鞏固第一階段成果，把學(xué)習(xí)貫穿始終的基礎(chǔ)上結(jié)合單位實(shí)際對分析評議階段的4個(gè)環(huán)節(jié)工作作具體安排，希望全所黨員干部高度重視，明確各環(huán)節(jié)目標(biāo)任務(wù)，積極參與，確保分析評議各環(huán)節(jié)工作取得實(shí)效。
（一）找準(zhǔn)突出問題（時(shí)間：5月14日—25日）
1、明確查找問題方向。（1）對照堅(jiān)定中國特色社會主義理想信念的要求，檢查在觀念認(rèn)識、思想方法和工作方式方面存在的不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展的問題。（2）對照科學(xué)發(fā)展觀的發(fā)展和全面協(xié)調(diào)可持續(xù)、統(tǒng)籌兼顧要求，檢查在動物防疫監(jiān)督工作中存在的營建發(fā)展環(huán)境意識弱、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展慢、發(fā)展質(zhì)量不高、區(qū)縣發(fā)展不平衡、創(chuàng)新能力弱和不適應(yīng)“五個(gè)重慶”建設(shè)方面的問題。（3）對照以人為本的要求，檢查執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展、關(guān)注民生、聯(lián)系和服務(wù)群眾等方面存在的問題。（4）對照科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政和依法執(zhí)政的要求，檢查管理理念、體制、方式、效能等方式存在的問題。（5）對照貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀必須加強(qiáng)和改進(jìn)黨的建設(shè)的要求，檢查領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)、黨員干部黨性黨風(fēng)黨紀(jì)和工作作風(fēng)方面群眾反映強(qiáng)烈的突出問題。（6）按照黨的十七屆三中全會精神和市委三屆四次全委會精神，查找在為民服務(wù)，動物防疫監(jiān)督事業(yè)發(fā)展方面存在的突出問題等。
2、采取多種形式查找問題。采取召開座談會、發(fā)放征求意見表、上門求征等辦法廣泛征求服務(wù)對象、全所職工、離退休職工意見。領(lǐng)導(dǎo)班子成員要通過下訪、走訪和調(diào)研等形式，深入基層和服務(wù)對象之中，廣泛聽取意見和建議。在此基礎(chǔ)上班子成員之間；班子成員與中層干部和一般黨員干部之間；中層干部之間；中層干部與黨員干部之間要相互開展談心、交心，通過談心活動，溝通思想，交流工作，共同查找存在的問題和不足。同時(shí)，要注重把前階段查找出的問題與這次查找的突出問題前后銜接。
3、分類梳理突出問題。對通過多種方式查找出的問題，要進(jìn)行梳理，按照領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人分別歸類，涉及班子成員的原汁原味反饋給本人。要召開領(lǐng)導(dǎo)班子會議，專題研究、明確領(lǐng)導(dǎo)班子在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展方面存在的突出問題，切實(shí)形成共識。領(lǐng)導(dǎo)班子存在的突出問題，要采取適當(dāng)方式在所內(nèi)予以公布，并報(bào)市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
（二）召開專題會議（時(shí)間：5月26日至6月10日）
1、召開專題組織生活會。（1）在自查的基礎(chǔ)上，各黨小組召開專題組織生活會。召開專題組織生活會，要注重專題組織生活會的效果，即要嚴(yán)格要求，提高質(zhì)量，又不搞人人過關(guān)，保護(hù)黨員干部積極性。要認(rèn)真組織和引導(dǎo)黨員分析查找自身在思想、工作和作風(fēng)等方面存在的不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的問題，明確努力方向，所領(lǐng)導(dǎo)以普通黨員的身份參加所在黨小組的專題組織生活會，并帶頭發(fā)言，認(rèn)真聽取黨員對班子和自己的意見，作好表率。（2）注重運(yùn)用好專題組織生活會成果。專題組織生活會結(jié)束后，各黨小組要及時(shí)梳理黨員提出或反映的具體問題，并送所學(xué)習(xí)實(shí)踐活動辦公室，提供給所領(lǐng)導(dǎo)班子及成員用于民主生活會對照查檢和自我剖析。
2、召開領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會。（1）充分做好會前準(zhǔn)備。學(xué)習(xí)實(shí)踐活動專題民主生活會與2009年度領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會合并召開。①針對查找的重點(diǎn)問題，盡早形成民主生活會上領(lǐng)導(dǎo)班子對照查檢材料（此材料作為領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況分析檢查報(bào)告的基礎(chǔ)），并送市農(nóng)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動指導(dǎo)檢查五組審閱。②所領(lǐng)導(dǎo)班子各成員要認(rèn)真撰寫發(fā)言材料，主要負(fù)責(zé)同志的發(fā)言材料要送市農(nóng)委指導(dǎo)檢查五組審閱簽字，其他成員的發(fā)言材料送班子主要負(fù)責(zé)同志審閱簽字。③主要負(fù)責(zé)同志要找班子其他成員談心，班子成員之間要相互談心，溝通思想，交換看法。④要及時(shí)將領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會籌備進(jìn)展情況告知市農(nóng)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動指導(dǎo)檢查七組，以便指導(dǎo)檢查五組提前介入，加強(qiáng)指導(dǎo)。⑤在民主生活會召開前5天，要將民主生活會方案報(bào)市農(nóng)委紀(jì)檢組、市農(nóng)委組織處和市農(nóng)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，經(jīng)市農(nóng)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室同意后方可組織實(shí)施。（2）注意把握好程序。這次民主生活會要按以下程序進(jìn)行：一是所領(lǐng)導(dǎo)班子主要成員要對貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況作對照檢查；二是所領(lǐng)導(dǎo)班子成員個(gè)人要對照領(lǐng)導(dǎo)班子集體和個(gè)人在領(lǐng)導(dǎo)和推動科學(xué)發(fā)展方面存在的主要問題，自身在思想觀念、能力素質(zhì)和黨性黨風(fēng)黨紀(jì)和工作作風(fēng)方面不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀的主要差距；三是班子成員之間要開展批評與自我批評；四是市農(nóng)委指導(dǎo)檢查組同志指導(dǎo)發(fā)言；五是所長作總結(jié)發(fā)言。（3）召開專題民主生活會。要確保民主生活會質(zhì)量，民主生活會上，領(lǐng)導(dǎo)班子和成員要實(shí)事求是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開誠不公談問題、找原因、提建議，肯定對的、堅(jiān)持好的，糾正錯(cuò)的、調(diào)整偏的，形成民主團(tuán)結(jié)、務(wù)實(shí)創(chuàng)新的良好氛圍。既要防止會議主題不集中、分析檢查不深入，使民主生活會流于形式，又要防止糾纏歷史舊賬、糾纏個(gè)人責(zé)任等問題。（4）整理上報(bào)相關(guān)材料。民主生活會后，所學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要及時(shí)向市農(nóng)委報(bào)送專題報(bào)告。這次民主生活會不再單獨(dú)形成領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會整改方案，但整改事項(xiàng)和具體措施要體現(xiàn)到領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況分析檢查報(bào)告和第三階段整改落實(shí)方案中。
（三）形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告（時(shí)間：6月11日—22日）
1、分析檢查報(bào)告內(nèi)容。所領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況分析檢查報(bào)告主要包含六個(gè)方面的內(nèi)容：①近年來貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的情況；②存在的突出問題；③存在問題的主客觀原因特別是主觀原因分析；④在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動中形成的新認(rèn)識；⑤今后貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的主要方向、總體思路、工作要求和主要舉措；⑥按照科學(xué)發(fā)展的要求加強(qiáng)班子自身建設(shè)和黨員、干部隊(duì)伍建設(shè)的具體舉措，學(xué)習(xí)貫徹黨的十七屆三中全會精神的新認(rèn)識，服務(wù)和推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展的新思路新舉措等方面內(nèi)容。
2、撰寫分析檢查報(bào)告的要求。領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要在專題民主生活會基礎(chǔ)上，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，對照“三把尺子”,對查找出來的突出問題進(jìn)行分析檢查，深入分析產(chǎn)生問題的原因，理清科學(xué)發(fā)展的思路，形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告。分析檢查報(bào)告要注意把分析檢查與落實(shí)“解放思想、擴(kuò)大開放”大討論活動整改工作及貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會精神銜接起來，確定新的目標(biāo)，提出新的舉措。
3、征求分析檢查報(bào)告意見。分析檢查報(bào)告初稿形成后，要印送到有關(guān)委領(lǐng)導(dǎo)和下發(fā)到部門和服務(wù)對象廣泛征求意見。在此基礎(chǔ)上要召開座談會。座談會要邀請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、人大代表、政協(xié)委員及服務(wù)對象、群眾代表參加，對所領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告提出意見。在廣泛收集意見的基礎(chǔ)上，召開所黨政聯(lián)席會議，研究吸收征求到的意見建議，形成比較成熟的分析檢查報(bào)告。
（四）、組織開展群眾評議（時(shí)間：6月23日—30日）
1、公布領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告。要及時(shí)將領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)、公布。注意將分析檢查報(bào)告印送給前期征求意見的部分對象、民主生活會列席對象，讓他們知曉所反映意見、所提建議的采納、落實(shí)情況。同時(shí)，將分析檢查報(bào)告印送給擬參加下一步評議的對象，讓他們熟悉情況，提前介入。
2、認(rèn)真組織對分析檢查報(bào)告的評議。采取召開座談會、書面評議、走訪評議等方式進(jìn)行。召開座談會要根據(jù)實(shí)際情況，合理確定參評人員的數(shù)量和比例結(jié)構(gòu)。參加評議人員要有一定數(shù)量，其中要有服務(wù)對象和群眾代表參加。著重從對科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識深不深，查找的問題準(zhǔn)不準(zhǔn)、原因分析透不透、發(fā)展思路清不清、工作措施可行不可行等方面對領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告進(jìn)行評議。走訪評議就是領(lǐng)導(dǎo)班子成員要深入基層、深入群眾，聽取各方面的評議意見，確保評議過程成為充分發(fā)揚(yáng)民主、傾聽群眾意見、凝聚群眾智慧的過程。要認(rèn)真梳理群眾評議中提出的正確意見，將其體現(xiàn)到分析檢查報(bào)告中。
3、報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查材料。在廣泛收集意見，認(rèn)真修改完善后，分別報(bào)送分管委領(lǐng)導(dǎo)和市農(nóng)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動檢查指導(dǎo)五組審閱并印發(fā)，同時(shí)報(bào)送市農(nóng)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
紀(jì)檢監(jiān)督工作調(diào)研報(bào)告范文4
關(guān)鍵詞：國庫；內(nèi)部控制；COSO框架；電子化
Abstract：In recent years，with the exuberant development of Treasury electronic system and increased innovations in Treasury operation，it is hard for the existing internal control system to ensure the safety of Treasury funds. Taking the perspective of international advanced theories on internal control，this paper makes objective analyses and assessments on the status quo of internal control system of Treasury，and provides reasonable forecasts and prospects. Moreover，based on environment control，process control and system control，and taking into consideration the factors such as system design， position setting，operation process and information communication，this paper attempts to establish a comprehensive internal control system Treasury under an electronic background.
Key Words：treasury，internal control，COSO framework，electronization
中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-2265（2013）11-0033-05
收稿日期：2013-10-15
課題主持人：韓媛媛
課題組成員：王向東 杜 瑜 鄒 旭 魏 瀟 高 平 李向群 翟麗瀟
課題主持人簡介：韓媛媛，女，山東萊西人，中國人民銀行濟(jì)南分行國庫處處長，高級經(jīng)濟(jì)師。
近年來，國庫電子化建設(shè)進(jìn)入高速發(fā)展階段，初步形成以3T為核心的國庫信息化體系框架，強(qiáng)化了人民銀行經(jīng)理國庫的地位和作用。但是，隨著國庫電子化蓬勃發(fā)展以及國庫業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，現(xiàn)有國庫內(nèi)控體系在保障國庫資金安全方面呈現(xiàn)捉襟見肘之勢，亟需引起高度重視。本文從國庫內(nèi)部控制現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合國際主流內(nèi)部控制理論，嘗試建立全方位、立體化的綜合控制體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)。
一、內(nèi)部控制的理論與借鑒
1992年，美國科索委員會（COSO）《內(nèi)部控制—整體框架》報(bào)告，即COSO報(bào)告，將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。在COSO報(bào)告中，首次提出了內(nèi)部控制五要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。1994年又對此報(bào)告進(jìn)行了增補(bǔ)。2002年，COSO提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM），將構(gòu)成要素?cái)U(kuò)展為八個(gè)，增加目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等三個(gè)要素。COSO框架是內(nèi)部控制理論發(fā)展的具有代表性的成果，得到了各方的認(rèn)可和應(yīng)用，成為迄今為止最具權(quán)威的內(nèi)部控制概念。
21世紀(jì)，信息技術(shù)給人類生產(chǎn)生活、工作學(xué)習(xí)帶來了巨大變革和深刻影響。內(nèi)部控制既是信息技術(shù)發(fā)展的受益者，又是信息技術(shù)建設(shè)的推動者。目前，較具公認(rèn)性的信息技術(shù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)屬由信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會（ISACA）制定的《信息與相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)》（通稱COBIT）。與COSO框架重在研究內(nèi)部控制整體框架、簡要提及信息技術(shù)如何服務(wù)于這一框架不同，COBIT則主要關(guān)注信息技術(shù)。
總體來看，西方國家的內(nèi)部控制管理體系具有如下特點(diǎn)：
第一，突出風(fēng)險(xiǎn)意識。COSO報(bào)告指出，所有組織，不論其規(guī)模、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)或產(chǎn)業(yè)是什么，其組織的不同層級都會遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)。各層級的管理人員必須密切注意各自面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的措施控制風(fēng)險(xiǎn)。
第二，內(nèi)部控制的發(fā)展與業(yè)務(wù)發(fā)展相互影響促進(jìn)。內(nèi)部控制發(fā)展與業(yè)務(wù)發(fā)展是相輔相成、缺一不可的。做好內(nèi)部控制建設(shè)可以提升內(nèi)部人員整體素質(zhì)、提高工作效率、提升經(jīng)濟(jì)效益，并以此來推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康持續(xù)的發(fā)展。業(yè)務(wù)發(fā)展水平的提高，反過來會促進(jìn)內(nèi)部控制。
第三，推進(jìn)制度系統(tǒng)的完善是內(nèi)部控制建設(shè)的重要基礎(chǔ)和內(nèi)容。COSO框架建立和實(shí)施的一項(xiàng)重要配套工作是會計(jì)準(zhǔn)則體系的完善，如果沒有制度準(zhǔn)則的支撐，內(nèi)部控制活動將變成主觀的、肆意的管理行為，內(nèi)部控制評價(jià)將難以順利進(jìn)行。因此，有法可依、有章可循，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的先決條件。
第四，手段與對象并重的觀念。在信息技術(shù)內(nèi)部控制中，信息技術(shù)既是控制手段，同時(shí)又是需要加以控制的對象和內(nèi)容，二者不可偏廢。
第五，以人為本，正確認(rèn)識人機(jī)關(guān)系。內(nèi)部控制并非僅僅是政策手冊與表格，而是由具體的人來執(zhí)行和實(shí)施的。在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的過程中，人的因素十分的重要。一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)確保組織內(nèi)每一個(gè)員工主動實(shí)施并完善內(nèi)部控制，為組織總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)履行自己的職責(zé)。
二、國庫內(nèi)部控制現(xiàn)狀與評價(jià)
現(xiàn)階段，隨著國庫部門對風(fēng)險(xiǎn)防控的高度重視和國庫內(nèi)控管理制度體系的不斷完備，已經(jīng)形成一套層層布防、多位一體的國庫風(fēng)險(xiǎn)控制體系，較好地防范了國庫風(fēng)險(xiǎn)。然而，隨著新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)和新技術(shù)的不斷應(yīng)用，國庫內(nèi)部控制建設(shè)方面表現(xiàn)出一定的滯后性。鑒于國庫自身內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)尚不存在，本文難以對國庫內(nèi)部控制整體狀況做出定量判斷和技術(shù)評估，僅能采用整體框架理論的思想對其做出初步的定性評估。
（一）內(nèi)部控制環(huán)境
1. 內(nèi)部控制文化基礎(chǔ)薄弱。目前，國庫內(nèi)部控制文化建設(shè)仍處于初級階段，主要表現(xiàn)在：一是部分管理人員將規(guī)章制度與內(nèi)部控制混為一談，把內(nèi)部控制體系理解為各種規(guī)章制度的匯總，認(rèn)為抓內(nèi)部控制就是頒布制定各項(xiàng)規(guī)章制度；二是部分員工認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制是內(nèi)審部門或者領(lǐng)導(dǎo)的事，對內(nèi)部控制缺乏全面系統(tǒng)的了解，主動參與意識不強(qiáng)，不能完全融入到內(nèi)部控制的整體目標(biāo)中。
2. 績效考核困境。目前國庫專業(yè)普遍出現(xiàn)約束過度和激勵(lì)不足并存，缺乏科學(xué)考核和激勵(lì)機(jī)制。基層央行現(xiàn)行的國庫內(nèi)控制度中，大多都規(guī)定各崗位各環(huán)節(jié)的責(zé)任，“負(fù)激勵(lì)”條款構(gòu)成了絕大部分內(nèi)控制度的內(nèi)容，內(nèi)控制度建設(shè)呈現(xiàn)出責(zé)權(quán)明顯不對稱狀態(tài)，使業(yè)務(wù)人員的積極性受到影響。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評估
1. 缺乏專業(yè)化的評價(jià)指引框架和實(shí)用工具。由于國庫內(nèi)部控制機(jī)制評價(jià)工作還處在探索階段，對于內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性以及制度執(zhí)行的可操作性也一直沒有科學(xué)、合理、公正的評價(jià)指標(biāo)體系予以衡量，內(nèi)部控制評價(jià)仍缺乏專業(yè)化的評價(jià)指引框架，評價(jià)活動缺乏系統(tǒng)性和整體性，這在一定程度上影響了監(jiān)督評價(jià)工作的有效性。
2. 評價(jià)內(nèi)容不全面、缺乏系統(tǒng)性。在實(shí)際工作中，內(nèi)部控制評價(jià)往往側(cè)重于崗位分工、記錄與控制等“硬控制”要素，而忽視或沒有對更為重要的職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力等“軟控制”要素進(jìn)行評價(jià)，從而影響了內(nèi)部控制評價(jià)的完整性和有效性。
（三）內(nèi)部控制活動
1. 內(nèi)控制度出臺滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新。近幾年來對國庫規(guī)章制度的修訂和補(bǔ)充，基本上只是局部的、零散的，被動適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，在執(zhí)行中缺乏操作性，靈活性有余，嚴(yán)肅性、連續(xù)性、系統(tǒng)性不足。例如，隨著金融電子化、信息化的不斷進(jìn)步，憑證的傳遞方式逐步向電子方式過渡，現(xiàn)有制度對網(wǎng)上傳遞的額度通知單、支付憑證的安全性如何進(jìn)行認(rèn)證等問題缺乏有效、準(zhǔn)確、全面的規(guī)范，導(dǎo)致信息技術(shù)運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)加大。
2. 靜態(tài)防控手段為主，難以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果。現(xiàn)階段，我國國庫風(fēng)險(xiǎn)控制體系中，無論是通過制度約束、監(jiān)督檢查的人控還是系統(tǒng)監(jiān)控的機(jī)控，都是一種靜態(tài)防控，無法達(dá)到事前預(yù)警的動態(tài)防控效果。發(fā)現(xiàn)問題后整改和糾正需要一定的時(shí)限，容易貽誤風(fēng)險(xiǎn)排除的有利時(shí)機(jī)。
（四）信息與溝通
缺乏信息溝通與反饋的快捷渠道。在內(nèi)部，國庫、事后、內(nèi)審等內(nèi)部控制職能相關(guān)部門之間，各自業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)自成體系，獨(dú)立運(yùn)行，相關(guān)系統(tǒng)之間沒有接口，缺乏信息溝通與整合，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警。從外部看，國庫部門的信息披露和報(bào)告制度不健全，國庫報(bào)表主要限于內(nèi)部使用，眾多與地方財(cái)政經(jīng)濟(jì)相關(guān)的重要信息無法及時(shí)為地方政府及相關(guān)部門獲知，同時(shí)限制了社會公眾對國庫的了解和認(rèn)識。
（五）監(jiān)督
監(jiān)督控制手段落后，監(jiān)督效率與業(yè)務(wù)電子化水平不匹配。主要表現(xiàn)在：偏重臨柜審核、定期現(xiàn)場檢查等傳統(tǒng)方法，對通過技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場、實(shí)時(shí)監(jiān)督等方法研究、應(yīng)用較少；偏重于零星的、隨機(jī)的監(jiān)督信息的獲取，缺乏完整、連續(xù)的監(jiān)督信息的收集分析；缺少規(guī)范流程、科學(xué)評價(jià)體系的運(yùn)用，追根溯源、連續(xù)跟蹤的深度監(jiān)督不夠。
三、電子化對國庫內(nèi)部控制的影響
在電子化環(huán)境下，盡管國庫內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)并未發(fā)生改變，但基本要素的內(nèi)部構(gòu)成卻呈現(xiàn)出新的內(nèi)容，表現(xiàn)出新的特征，也隨之帶來了內(nèi)部控制中的新問題。
（一）內(nèi)部控制環(huán)境
1. 電子化使國庫內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)操作發(fā)生了改變。各種電子化設(shè)備代替人工操作，實(shí)現(xiàn)了記賬、復(fù)核、查詢、報(bào)表等功能的自動化，使廣大的業(yè)務(wù)人員從繁重的手工操作中解放出來，提高了業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性。
2. 電子化使國庫內(nèi)部控制的管理環(huán)境發(fā)生了變化。信息數(shù)據(jù)高度集中，網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，決策者和執(zhí)行者之間能夠迅速溝通，管理者能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取有關(guān)信息，內(nèi)部控制的層次和流程明顯減少，使得國庫管理結(jié)構(gòu)趨向扁平化，管理效率也得到明顯提高。
3. 電子化對國庫人員的素質(zhì)提出了更高要求。電子化環(huán)境下獲得的信息量倍增，要求業(yè)務(wù)人員了解和掌握一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)，有更強(qiáng)的利用信息、分析信息的能力，為業(yè)務(wù)管理和支持決策服務(wù)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評估
在電子化環(huán)境下，由于信息系統(tǒng)的開放性、信息的分散性、數(shù)據(jù)的共享性，極大地改變了國庫以往封閉集中狀態(tài)下的運(yùn)行環(huán)境，從而改變了傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容和方法。例如，隨著電子化程度的不斷深入，數(shù)據(jù)處理高度集中，存儲的數(shù)據(jù)有可能被不留痕跡地改寫和刪除，并且數(shù)據(jù)的存放形式增加了數(shù)據(jù)再現(xiàn)的難度，數(shù)據(jù)處理過程也無法觀測。這些新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增加了國庫的潛在風(fēng)險(xiǎn)，國庫部門應(yīng)采取必要的措施擴(kuò)大內(nèi)部控制的范圍。
（三）內(nèi)部控制活動
1. 增強(qiáng)了控制手段的多樣性。一些內(nèi)部控制活動能以計(jì)算機(jī)程序的形式嵌入系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)權(quán)限管理、授權(quán)控制、操作流程和程序控制等內(nèi)部控制功能，增強(qiáng)了內(nèi)部控制的預(yù)防與糾錯(cuò)功能。
2. 提高了內(nèi)部控制的效率。計(jì)算機(jī)處理代替人工操作，能夠有效避免人為差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生，手工環(huán)境下一些不相容職責(zé)可交由信息系統(tǒng)來處理完成，可以實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下不可能實(shí)現(xiàn)的控制，提高內(nèi)部控制的效率。
（四）內(nèi)部控制的信息及其溝通
信息技術(shù)的應(yīng)用改變了國庫信息孤島的狀況，大量的政策信息、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)處理、管理活動信息被集中存儲于人民銀行各種信息管理系統(tǒng)內(nèi)，員工可以十分便捷地從計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中查詢有關(guān)的政策法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)管理活動信息，獲取與其職責(zé)相關(guān)的控制信息，管理者也可以隨時(shí)獲悉內(nèi)部控制的重要信息，掌握內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，達(dá)到協(xié)同配合與信息共享的目的。
（五）對內(nèi)部控制的監(jiān)控
在電子化環(huán)境下，內(nèi)部控制基于人機(jī)結(jié)合的控制模式，許多控制程序、控制指標(biāo)、控制方法被嵌入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部，因此對內(nèi)部控制監(jiān)控的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是要及時(shí)了解信息系統(tǒng)內(nèi)部控制程序、控制參數(shù)是否有效，并針對國庫業(yè)務(wù)和管理環(huán)境的變化情況，重新調(diào)整或更改信息系統(tǒng)的控制程序或控制參數(shù)。
四、國庫內(nèi)部控制體系再造
鑒于國庫面臨的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和電子化程度都在不斷提高，國庫內(nèi)部控制機(jī)制面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。那么國庫內(nèi)部控制假設(shè)應(yīng)該采用什么樣的建設(shè)思路和途徑呢？畢竟，中國正面臨著一個(gè)國際化的舞臺，在內(nèi)部控制框架、標(biāo)準(zhǔn)的制定上理應(yīng)與國際主流框架、標(biāo)準(zhǔn)保持一致。因此，國庫部門應(yīng)該以更加明確的姿態(tài)確認(rèn)并借鑒COSO整體框架理論的控制思想和理念，充分考慮電子化環(huán)境對原有內(nèi)部控制機(jī)制的沖擊，以3T系統(tǒng)為核心，以安全高效為目標(biāo)，創(chuàng)新管理模式和業(yè)務(wù)處理模式，嘗試建立電子化環(huán)境下的綜合性的國庫內(nèi)部控制體系框架，進(jìn)一步提高國庫風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提升國庫服務(wù)能力及服務(wù)水平。
（一）優(yōu)化國庫內(nèi)部控制環(huán)境
1. 建立“內(nèi)控先行”的國庫內(nèi)部控制文化。一是構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境，制定可供各崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序，并根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，及時(shí)補(bǔ)充、修訂。二是增強(qiáng)全員內(nèi)控意識，提高對內(nèi)部控制的參與意識、對內(nèi)控管理工作的認(rèn)知度，真正做到以制度規(guī)范人的行為，以人的規(guī)范行為防范風(fēng)險(xiǎn)。三是通過培訓(xùn)、教育、交流等途徑，綜合開發(fā)員工潛能，提高國庫人員綜合素質(zhì)，為內(nèi)部控制建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)根基。
2. 以人為本，構(gòu)建人力資源管理的績效考評機(jī)制。根據(jù)內(nèi)部崗位風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置考核指標(biāo)，建立科學(xué)統(tǒng)一覆蓋全部工作內(nèi)容的績效考評機(jī)制，將內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位，細(xì)化到業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)配套與責(zé)任相對應(yīng)的獎懲機(jī)制，并考慮崗位津貼和風(fēng)險(xiǎn)金，使國庫人員體會到其崗位責(zé)任的重要性和自豪感，杜絕人為因素引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（二）完善國庫內(nèi)部控制活動
1. 完善國庫內(nèi)部控制制度體系。一是高度關(guān)注國庫業(yè)務(wù)發(fā)展中的新情況、新問題，及時(shí)完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程，提高國庫業(yè)務(wù)制度的有效性、前瞻性和科學(xué)性。二是推進(jìn)國庫業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，將具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、具體防范措施和操作程序詳細(xì)勾畫出來，方便各業(yè)務(wù)人員、監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)并及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施再監(jiān)督，確保國庫業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能及時(shí)、妥善地處置。
2. 以“3T”為核心構(gòu)建國庫風(fēng)險(xiǎn)集中防控體系。一是優(yōu)化國庫服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)基層國庫業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)化處理，即在目前3T數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，調(diào)整系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理角色的分配，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)作業(yè)集中、授權(quán)集中、監(jiān)控集中，實(shí)現(xiàn)基層國庫業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)化、終端化轉(zhuǎn)型。二是優(yōu)化管理要素和流程設(shè)計(jì)，建立無差異標(biāo)準(zhǔn)化管理，包括國庫業(yè)務(wù)受理、審核、處理、授權(quán)、監(jiān)督、歸檔等環(huán)節(jié)中管理要素、操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化。三是優(yōu)化國庫授權(quán)模式，根據(jù)TCBS業(yè)務(wù)規(guī)則，以中支為中心，對全轄國庫網(wǎng)點(diǎn)需要授權(quán)的事項(xiàng)實(shí)施遠(yuǎn)程“背靠背”集中授權(quán)。四是優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控體系，健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制。國庫部門、事后監(jiān)督中心和內(nèi)審部門要突破簡單的、表面上的賬平表對，要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，尤其要注重國庫部門在管理環(huán)節(jié)上的問題。
3. 優(yōu)化災(zāi)備機(jī)制建設(shè)，完善國庫應(yīng)急體系。從國庫業(yè)務(wù)發(fā)展看，建議按照“平戰(zhàn)結(jié)合、等級容災(zāi)”的指導(dǎo)方針，建立以總行國庫數(shù)據(jù)中心為主，分行、中心支行為輔助的國庫業(yè)務(wù)災(zāi)難備份系統(tǒng)，旨在逐步構(gòu)建全行災(zāi)難備份系統(tǒng)，切實(shí)保障不同層面發(fā)生災(zāi)難的情況下，在較短時(shí)間內(nèi)恢復(fù)重要信息系統(tǒng)的生產(chǎn)運(yùn)行。在此基礎(chǔ)之上建議加大應(yīng)急演練，在開展模擬演練的基礎(chǔ)上，增加實(shí)戰(zhàn)演練。
（三）構(gòu)建科學(xué)準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評估體系
構(gòu)建科學(xué)準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評估體系是構(gòu)建現(xiàn)代化的國庫內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。科學(xué)準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評估體系應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等主要環(huán)節(jié)以及一套完善的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)量化指標(biāo)體系。
1. 風(fēng)險(xiǎn)識別。風(fēng)險(xiǎn)識別是對國庫中潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的分類和全面準(zhǔn)確的分析，根據(jù)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，可以分為6類風(fēng)險(xiǎn)，如圖1所示。
[圖1：國庫風(fēng)險(xiǎn)形成因素圖]
2. 風(fēng)險(xiǎn)估測和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)估測是通過分析和研究等方法，估計(jì)和預(yù)測某項(xiàng)指標(biāo)對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失幅度的影響，風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是在風(fēng)險(xiǎn)估測的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)估值進(jìn)行分類、整理、歸集和定性。根據(jù)國庫風(fēng)險(xiǎn)的成因，制定15類主要國庫風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，并采用德爾菲法（Delphi Method）①和層次分析法（簡稱AHP 法）確定各風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的權(quán)重賦值，具體見表1。
3. 國庫風(fēng)險(xiǎn)等級的確定。（1）計(jì)算單項(xiàng)指標(biāo)得分。如表2所示，參照國庫風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)目標(biāo)參考值，確定5個(gè)等級，分別是“優(yōu)、良、中、低、差”，每一等級都有一參數(shù)值，起步值為每一等級最低參數(shù)值，所有等級最高參數(shù)值為1，指標(biāo)數(shù)值每優(yōu)于參考值1%，則參數(shù)值在起步值基礎(chǔ)上增加0.01，將權(quán)數(shù)與相應(yīng)等級參數(shù)值相乘，得出該項(xiàng)目得分。（2）計(jì)算綜合得分。綜合得分=單項(xiàng)指標(biāo)得分總和。（3）劃分風(fēng)險(xiǎn)等級。根據(jù)綜合得分，將國庫風(fēng)險(xiǎn)劃分為5個(gè)評估等級，具體如表3，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小采取相應(yīng)的對策。
（四）暢通信息交流共享機(jī)制。
在滿足信息安全性和保密性的前提下，建立高效互通的信息交流共享機(jī)制。一方面對內(nèi)形成國庫、會計(jì)、事后監(jiān)督、支付結(jié)算、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)設(shè)部門的合作機(jī)制，及時(shí)獲取、傳遞、交換和反饋內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)信息；另一方面對外建立與同級人大、金融監(jiān)管部門、審計(jì)、財(cái)監(jiān)辦等部門的溝通協(xié)作機(jī)制，同時(shí)合理借助社會監(jiān)督力量，爭取各方面的支持，形成監(jiān)管合力。
（五）建立科學(xué)全面的監(jiān)督與評價(jià)體系
內(nèi)控監(jiān)督部門要對內(nèi)控管理情況進(jìn)行適時(shí)、持續(xù)的監(jiān)測、檢查和評價(jià)，及時(shí)掌握內(nèi)控管理狀況，通過建立定性評價(jià)與定量評價(jià)相結(jié)合的評價(jià)指標(biāo)體系，對各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行分析，并與內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，以確定風(fēng)險(xiǎn)控制和運(yùn)轉(zhuǎn)效率，從而保證內(nèi)控監(jiān)督工作的全面性、有效性。
注：
①德爾菲法，又名專家意見法，是依據(jù)系統(tǒng)的程序，采用匿名發(fā)表意見的方式，即專家之間不得互相討論，不發(fā)生橫向聯(lián)系，通過多輪次調(diào)查專家對問卷所提問題的看法，經(jīng)過反復(fù)征詢、歸納、修改，最后匯總成專家基本一致的看法，作為預(yù)測的結(jié)果。
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