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預(yù)算編制匯報范文1

關(guān)鍵詞：社會保險基金 困惑 問題 措施

一、有關(guān)概念

（一）社會保險基金

我國的社會保險基金指的是國家依照相關(guān)法律法規(guī)向社會勞動者及所在單位征收社會保險費(fèi)或通過財政撥款、社會捐助集中起來，用以保證社會成員的基本生活需要的資金。

（二）社會保險基金預(yù)算

國家依照相關(guān)法律法規(guī)、通過行政性手段籌集并管理的社會保險資金收入并用此項收入安排支出的一種特定預(yù)算。它是由政府編制的反映社會保險基金收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和盈虧狀況的預(yù)算。

二、人力資源和社會保障部、財政部關(guān)于社會保險基金預(yù)算編制的思路

（一）收入預(yù)算

收入包括基本保費(fèi)收入、利息收入、財政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、其他收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入。其中基本保費(fèi)收入最重要，也最難以預(yù)算，本文分析收入預(yù)算時，主要分析基本保費(fèi)收入的預(yù)算。

（二）支出預(yù)算

支出包括基本保費(fèi)支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出、上解上級支出、補(bǔ)助下級支出，當(dāng)然，具體險種，還有其他支出項目，其中基本保費(fèi)支出最重要，也最難以預(yù)算，本文分析支出預(yù)算時，主要分析基本保費(fèi)支出的預(yù)算。

本文著重就xx大市編制企業(yè)職工養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險預(yù)算編制（失業(yè)保險預(yù)算由就管中心編制）過程中遇到的障礙及困惑，提出一些想法，拓展一下思路，希望有助于社會保險基金預(yù)算的編制，使得預(yù)算更科學(xué)、可行。

xx大市2009-2011年企業(yè)職工養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險收入預(yù)算、執(zhí)行對比。

收入預(yù)算編制過程中的困惑。職工基本養(yǎng)老保險：比較三年數(shù)字，發(fā)現(xiàn)2009年預(yù)算和執(zhí)行數(shù)相差較大，2009年是金融危機(jī)暴發(fā)的一年，2008年底，我們在編制2009年養(yǎng)老基金預(yù)算時，相對比較保守；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險：通過觀察這三年的數(shù)字，我們發(fā)現(xiàn)，完成率和企業(yè)職工養(yǎng)老保險完成率具有正相關(guān)性，趨勢一致；工傷保險：縱觀這三年數(shù)字，2009年和2011年預(yù)算和執(zhí)行切合度較高，2010年差距較大；生育保險：觀察這三年數(shù)字，我們發(fā)現(xiàn)，2011年，預(yù)算和執(zhí)行相差較大，其他二年和工傷保險基金完成率趨勢相同，正相關(guān)度較高。支出預(yù)算編制過程中的困惑：職工基本養(yǎng)老保險：比較這三年數(shù)字，發(fā)覺：2009年預(yù)算編制得最好，最貼近實(shí)際，2011年差距相對較大。最主要的原因是基本養(yǎng)老金支出差距造成的緣故。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險：縱觀三年數(shù)字，2009年預(yù)算執(zhí)行最好，2010年差距較大。工傷保險：縱觀三年數(shù)字，2010年和2011年差距較大。

首先，工傷保險費(fèi)支出分：工傷醫(yī)療費(fèi)支出、工傷康復(fù)費(fèi)支出、輔助器具費(fèi)用、供養(yǎng)親屬撫恤金、一次性工亡補(bǔ)助金、喪葬補(bǔ)助金、一次性喪殘補(bǔ)助金、一次性醫(yī)療補(bǔ)助金、生活護(hù)理費(fèi)、喪殘津貼支出、勞動能力鑒定費(fèi)、其他支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出等，支出項目繁多，預(yù)算指標(biāo)按照三年計算，有300多個數(shù)字需要測算，工作量相當(dāng)大，關(guān)鍵是有些指標(biāo)以前年度還沒有數(shù)字，導(dǎo)致了測算的偏差。

其次、2010年，xx市本級發(fā)生了特大工傷事故，這是人所不能預(yù)計的，江陰、宜興發(fā)生工傷人數(shù)同樣也大大高于往年，導(dǎo)致了實(shí)際執(zhí)行數(shù)高于預(yù)算數(shù)較多. 生育保險：縱觀三年數(shù)字，2010年差距較大。

首先，生育保險金支出包括：生育醫(yī)療費(fèi)用支出、計劃生育醫(yī)療費(fèi)用支出、女職工生育津貼支出、男職工生育津貼支出、計劃生育津貼支出。根據(jù)人數(shù)及人次，人均或次均費(fèi)用，計算生育保險金總支出。

其次，在預(yù)算生育金支出時，預(yù)計生育人數(shù)，比較困難，這受到育齡人數(shù)、生育理念、學(xué)歷層次、國家政策等的影響，2011年xx市本級預(yù)算這部分時，就有部分出入，進(jìn)而影響到生育金支出規(guī)模，影響到預(yù)算執(zhí)行。

三、當(dāng)前社會保險基金預(yù)算編制存在的普遍問題及對策和建議

（一）社會保險基金預(yù)算及相關(guān)法律法規(guī)體系不健全，立法滯后，層次不高

從立法體系看，我國的社會保障雖然在概念上已基本形成涵蓋社會保險、社會救助、社會福利、優(yōu)撫安置、社區(qū)

等五項內(nèi)容的社會保障體系，但以社會保險法、社會福利法、社會救助法等為框架的社會保障法律體系至今還未得以確立?！渡鐣ｋU法》最近才正式出臺，《社會救助法》與《社會福利法》尚未列入立法議程，社會保障立法滯后必然帶來社會保障資金管理的立法滯后，使得對社會保障資金的管理一定程度上存在法律約束力不強(qiáng)的問題。建議：加快《社會救助法》、《社會福利法》的立法，完善社會保障法體系。

（二）社會保險統(tǒng)籌層次低直接降低了社會保險基金預(yù)算的科學(xué)性、規(guī)范性

目前城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等統(tǒng)籌層次低，按統(tǒng)籌地區(qū)進(jìn)行管理，社會保險基金處于分散監(jiān)管狀態(tài)，這很容易導(dǎo)致地方利益至上的情況，可能造成非法挪用、擠占保險金的違法或犯罪行為。建議：提高統(tǒng)籌層次，最近應(yīng)當(dāng)將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險實(shí)行省級統(tǒng)籌，條件具備，實(shí)行全國統(tǒng)籌，實(shí)行社會保險基金預(yù)算“一竿子插到底”。

（三）社會保險基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步加強(qiáng)

目前情況看，有效保證基金預(yù)算的準(zhǔn)確性，保持預(yù)算編制規(guī)范、預(yù)算執(zhí)行有效需要進(jìn)一步加強(qiáng)。建議：加大調(diào)研及檢查力度，一方面，對于預(yù)算中無法把握的變量，多研究，多調(diào)查分析，采取科學(xué)方法，力爭將變量控制在可控范圍；另一方面，對于預(yù)算中未執(zhí)行各項政策，必須加大檢查力度，確保政策的嚴(yán)肅性。

參考文獻(xiàn)：

預(yù)算編制匯報范文2

摘要：預(yù)算管理模式憑借其科學(xué)性和有效性，成為現(xiàn)今企業(yè)廣泛采用的管理模式。油田企業(yè)的良好經(jīng)營對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性不言而喻，如何加強(qiáng)油田企業(yè)的預(yù)算管理和完善評價體系，具有巨大的研究空間和實(shí)用價值。

關(guān)鍵詞 ：油田企業(yè)；預(yù)算管理；評價體系

油田產(chǎn)業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，一度是GDP的“重要貢獻(xiàn)分子”。我國三大石油運(yùn)營商———中石油，中石化，中海油更是常年以其高額的凈利潤穩(wěn)居我國最賺錢的公司。然而，油田企業(yè)作為高碳產(chǎn)業(yè)的典型代表，在全球低碳經(jīng)濟(jì)背景下面臨急迫轉(zhuǎn)型和改革。我國油田企業(yè)從上世紀(jì)90 年代便開始探索預(yù)算管理模式，如今在順應(yīng)體制機(jī)制的前提下，對預(yù)算管理進(jìn)行強(qiáng)化和完善可謂是大勢所趨。由于油田企業(yè)生產(chǎn)資源的特殊性，經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，在實(shí)施預(yù)算管理的過程中更容易出現(xiàn)誤區(qū)和盲點(diǎn)，如何加強(qiáng)預(yù)算管理，優(yōu)化評價體系，針對不同的問題提出相應(yīng)對策，是目前研究的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

一、當(dāng)前油田企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部傳遞預(yù)算信息滯后

油田企業(yè)大多為國企，預(yù)算管理的意識較為成熟，但上下級壁壘分明，這容易導(dǎo)致信息不對稱。高層無法接觸到基層的生產(chǎn)經(jīng)營鏈條，對下級傳遞上來的預(yù)算事實(shí)和超支申請無法立即審核，造成預(yù)算信息滯后，放大了預(yù)算結(jié)果的誤差。還有部分高層在參與決策時過于依賴財務(wù)人員，使得其他部門的預(yù)算信息滯后。而一線員工在上下級信息不流通的情況下，沒有接收到全局戰(zhàn)略目標(biāo)，疲于應(yīng)付各種考核指標(biāo)，對上級下發(fā)的預(yù)算要求只遵循而不思考，缺少主人翁意識。

（二）預(yù)算編制難度大

油田企業(yè)雖然“財大氣粗”，成本控制難度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他企業(yè)。這里存在著兩個原因。一方面，油田企業(yè)產(chǎn)品單一，前期勘探和開采時對油田資源和技術(shù)的要求高。而油田資源深埋地底，受地質(zhì)、環(huán)境影響較大，各地區(qū)各油田的儲存量，運(yùn)輸方式，開采效益更是千差萬別。如此巨大的差異造成前期投資的不可控因素增多，難于保障預(yù)算準(zhǔn)確度。另一方面，針對自身的生產(chǎn)模式，油田企業(yè)往往不會采用傳統(tǒng)的品種法，分步法等成本核算方法，而是選擇基于作業(yè)成果的成果核算方法，難以定額，為預(yù)算編制以及執(zhí)行增加了更多的困難。

（三）預(yù)算執(zhí)行的評價與考核環(huán)節(jié)薄弱

客觀來看，油田企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程確實(shí)受外部影響較大，容易造成與計劃不符的情況。這就要求企業(yè)必須重視事中控制，建立一套切實(shí)可行的評價考核體系。然而，許多油田企業(yè)的評價考核體系不夠深入，監(jiān)控不到位，對超支事由不重視，批復(fù)系統(tǒng)流于表面，沒有做到與財務(wù)系統(tǒng)的緊密相連。同時，在發(fā)現(xiàn)問題的時候不去細(xì)化分析，沒有落實(shí)到具體的部門和人員，為之后的預(yù)算執(zhí)行埋下隱患。這樣的處理方式只會導(dǎo)致整個過程“虎頭蛇尾”，是預(yù)算管理的大忌。

二、油田企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理與評價的對策和建議

（一）建立全面的領(lǐng)導(dǎo)層預(yù)算管理，提高信息透明度

對預(yù)算管理這樣龐大的管理系統(tǒng)來講，首先需要油田企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)重視預(yù)算，從大局出發(fā)統(tǒng)籌的同時嚴(yán)格要求自身，到基層親抓實(shí)抓，消除信息不對稱的影響。

其次，高級管理人員在參與決策的時候不僅僅是聽取財務(wù)人員的意見，也要重視一線銷售人員，生產(chǎn)人員，工程師的反映，給予他們更多的話語權(quán)，這樣才能協(xié)調(diào)好資金、業(yè)務(wù)、人力、技術(shù)等多個板塊。最后，我國油田企業(yè)特別需要打破上下級壁壘，建立信息共享的預(yù)算體系，使每個員工積極參與進(jìn)來，形成網(wǎng)狀的預(yù)算管理模式。員工在這樣的氛圍之下，才能擁有預(yù)算意識，主動地把控自身。

（二）設(shè)計合理有效的預(yù)算編制程序，實(shí)現(xiàn)全面管理編制

預(yù)算的關(guān)鍵在于確定預(yù)算起點(diǎn)。當(dāng)企業(yè)確定宏觀戰(zhàn)略目標(biāo)后，可以從現(xiàn)金流量表角度出發(fā)設(shè)計預(yù)算起點(diǎn)。其中，油田企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的起點(diǎn)可以以銷售起點(diǎn)進(jìn)行編制，投資預(yù)算的起點(diǎn)可以以投資計劃為依托，融資預(yù)算的起點(diǎn)應(yīng)當(dāng)用企業(yè)實(shí)際資金狀況作為參考。確定預(yù)算起點(diǎn)后，為了減小預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行的偏差，一定要與油田實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行比較，每年編制預(yù)算時要考慮本年度地質(zhì)、管道、設(shè)備等重要相關(guān)數(shù)量的變動情況，如年度內(nèi)油氣產(chǎn)量、新增井?dāng)?shù)、新增設(shè)備及管網(wǎng)等。

另外從橫向的角度考慮，高級管理人員在分配資源的時候要合理的權(quán)衡利益，找到各部門之間的預(yù)算平衡點(diǎn)。在編制預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的過程中，各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和交流，對矛盾和不合理之處及時進(jìn)行匯報，確保預(yù)算執(zhí)行的合理性。如此的縱向橫向設(shè)計，才能保證預(yù)算編制的科學(xué)有效。2010年來，中原油田在成本預(yù)算編制的道路上不斷摸索，遵循著上述原則，最終形成了一套科學(xué)的預(yù)算編制方案。他們?yōu)榱藢?shí)現(xiàn)以最小的投入換來最大的產(chǎn)出這一戰(zhàn)略目標(biāo)，由地質(zhì)、財務(wù)、工程三個部門共同參與預(yù)算編制，圍繞開采地質(zhì)、效益、產(chǎn)量等重要指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制。不但編制出財務(wù)預(yù)算表，還同時編制了工作量預(yù)算表以及物料預(yù)算表等，真正全面涵蓋了企業(yè)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，最終業(yè)績也有了驕人的提高。

（三）優(yōu)化評價考核體系，保障預(yù)算功能的實(shí)現(xiàn)

第一，設(shè)立一套標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制和考核制度。以成本，效益，費(fèi)用，能耗，安全系數(shù)等油田企業(yè)重視的指標(biāo)為基礎(chǔ)，量化到貨幣層面，建立有效的考核激勵機(jī)制。設(shè)立完畢后需要設(shè)置考核部門，可以使人力資源部門負(fù)責(zé)考核，也可以使財務(wù)部門負(fù)責(zé)考核。同時，各部門之間負(fù)責(zé)相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和內(nèi)部約束。如延長殼牌（中國）石油有限公司，在2014 年全面完成erp 經(jīng)營管理平臺建設(shè)，由其財務(wù)中心負(fù)責(zé)考核，嚴(yán)格推行預(yù)算管理評價體系，對每個指標(biāo)進(jìn)行智能化的記錄與分析，每個員工都能查找自己的指標(biāo)完成情況和對應(yīng)的薪資扣除、增添情況。在這樣健全流暢的評價體系下，預(yù)算管理效率大大提升。

第二，預(yù)算成果分期匯報，滾動反饋?；谟吞锲髽I(yè)生產(chǎn)過程的特殊性和不穩(wěn)定性，事中控制很有必要，等到年末統(tǒng)一匯報已無法進(jìn)行調(diào)整。因此，預(yù)算評價應(yīng)劃分為月度評價和季度評價。注重分期預(yù)算執(zhí)行過程控制，根據(jù)基層單位上報的月度預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的批復(fù)，能夠起到良好的評價效果。

第三，具體偏差具體分析，細(xì)化責(zé)任劃分。企業(yè)在評價時，要重視每一項實(shí)際與預(yù)算的偏差，揭示問題的根源，將責(zé)任落實(shí)到人頭上，加大對嚴(yán)重浪費(fèi)，資金占用等行為的處罰力度。同時，切實(shí)記錄數(shù)據(jù)，積極采取補(bǔ)救措施，為后期的預(yù)算執(zhí)行形成預(yù)警。

總之，油田企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理模式有利于完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，同時推動發(fā)展，深化改革。在競爭加劇，復(fù)雜多變的大環(huán)境中，油田企業(yè)想要脫穎而出的關(guān)鍵在于控制成本收益率。加強(qiáng)預(yù)算管理和評價體系，能強(qiáng)有力地推動企業(yè)縮減成本，使企業(yè)在戰(zhàn)略管理上拔得頭籌。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙振智，劉宏江.試論油田企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用以及改進(jìn)[J].財會通訊，2013(17).

預(yù)算編制匯報范文3

摘要：隨著我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立及廣泛應(yīng)用，越來越多的企業(yè)開始重視對企業(yè)財務(wù)活動的管理工作，尤其是對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃的財務(wù)預(yù)算管理工作。財務(wù)預(yù)算是指通過對企業(yè)下一年籌資與投資量、收入與支出規(guī)模進(jìn)行科學(xué)、有效的計劃，旨在控制企業(yè)成本規(guī)模、提高資金使用效率的同時，保證企業(yè)資金的安全完整。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)管理；預(yù)算管理；有效性

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的重要意義

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分之一，是組成企業(yè)系統(tǒng)管理體系的關(guān)鍵性因素，是企業(yè)決策、規(guī)劃、激勵、控制、評價、反饋等生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的有效控制機(jī)制。財務(wù)預(yù)算管理對企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動以及對目標(biāo)的相關(guān)調(diào)整等過程中發(fā)揮著極其重要的作用。

企業(yè)可以通過編制科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算保證企業(yè)制定的長期經(jīng)營目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，使企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠在企業(yè)決策層規(guī)劃的控制規(guī)范內(nèi)運(yùn)行，并通過及時對經(jīng)營中的執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析、反饋，不斷調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并能夠通過對各種經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)測，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)化配置。

二、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理存在的問題

1.預(yù)算編制機(jī)構(gòu)設(shè)置不細(xì)化，預(yù)算編制機(jī)構(gòu)無法收集準(zhǔn)確、真實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

我國大多數(shù)企業(yè)預(yù)算編制部門統(tǒng)一歸財務(wù)部門管理或全部由財務(wù)部門進(jìn)行，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺少對預(yù)算編制的重視，加之生產(chǎn)、倉儲、銷售部門工作人員對預(yù)算管理工作的漠視，往往在預(yù)算部門編制預(yù)算指標(biāo)時，以上部門為完成工作，提供一些錯誤或不具有可參考價值的數(shù)據(jù)，最終導(dǎo)致預(yù)算編制部門在編制預(yù)算時，無法取得來自基層部門掌握的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，使編制出來的預(yù)算指標(biāo)不具有可操作性。

2.企業(yè)預(yù)算指標(biāo)落實(shí)不到位

由于我國多數(shù)企業(yè)引進(jìn)預(yù)算管理方法時間較短，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其他部門、員工對預(yù)算管理工作缺少正確的認(rèn)識及重視，在現(xiàn)實(shí)工作中，企業(yè)制定的預(yù)算指標(biāo)往往得不到部門、員工的貫徹執(zhí)行。再者，一些小型企業(yè)出于對成本的考慮，在編制預(yù)算時，未能根據(jù)以往數(shù)據(jù)，并充分考慮市場環(huán)境變化科學(xué)地編制預(yù)算指標(biāo)，使編制的預(yù)算指標(biāo)缺少可操作性。

3.考核制度不健全

想要完成一個目標(biāo)，不僅要有一個合理有效的實(shí)施計劃，還要有一個有效的監(jiān)督考核制度。財務(wù)預(yù)算方案也是一樣，要想預(yù)算能夠按計劃完成，就要有一個嚴(yán)格的考核制度。但是有的企業(yè)就會往往重視了預(yù)算方案的實(shí)施，對財務(wù)預(yù)算的考核制度建立的不夠完事，考核制度僅僅走一個形式，不能對預(yù)算實(shí)施情況有一個獎懲并重的措施，使企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況與財務(wù)預(yù)算的分析結(jié)果存有差異，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中得不到完善，造成企業(yè)經(jīng)營利益無法提高。

三、解決我國企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理問題的對策

1.建立健全企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、生產(chǎn)經(jīng)營部門作業(yè)流程設(shè)計科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)算管理制度，并由企業(yè)一把領(lǐng)導(dǎo)牽頭，督促企業(yè)所有部門、員工認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理管理制度。財務(wù)預(yù)算管理制度內(nèi)容應(yīng)涵蓋預(yù)算編制部門的職責(zé)、其他部門應(yīng)負(fù)有的配合工作內(nèi)容及財務(wù)預(yù)算考核、監(jiān)督制度。其中，制度應(yīng)明確由獨(dú)立的預(yù)算編制部門或財務(wù)部門專門人員負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制工作；其他部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門工作，不但要為財務(wù)部門提供準(zhǔn)確、及時的第一手財務(wù)數(shù)據(jù)，也應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行中遇到的實(shí)際問題及時反饋給預(yù)算編制部門，以便預(yù)算編制部門及時修改預(yù)算指標(biāo)，保證預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性、可操作性。

2.提高預(yù)算管理執(zhí)行力

一是預(yù)算編制要具有可操作性。企業(yè)預(yù)算編制部門在編制下一年度預(yù)算指標(biāo)時，應(yīng)先做好市場調(diào)研、收集反饋信息、集體討論工作。首先，在編制預(yù)算時，應(yīng)充分了解下一年國家關(guān)于行業(yè)調(diào)整與稅收政策、市場行業(yè)、原材料價格變化等情況，及時對上一年預(yù)算進(jìn)行修改、更新，保證預(yù)算指標(biāo)符合國家產(chǎn)業(yè)政策與市場行情，并具有一定的可操作性；認(rèn)真聽取各部門、全體員工對下一年資金需求的意見，充分分析員工提出的預(yù)算改進(jìn)意見，發(fā)揮全員員工的主觀能動性，使預(yù)算指標(biāo)更具準(zhǔn)確性。二是各部門、員工應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行預(yù)算，將預(yù)算任務(wù)層層分解至各部門，在基層部門廣泛宣傳預(yù)算管理工作的重要性，使所有員工形成科學(xué)的預(yù)算觀，使員工從一點(diǎn)一滴做起，為降低企業(yè)生產(chǎn)成本、提高資金使用效率作出貢獻(xiàn)，形成良好的預(yù)算管理氛圍。對于預(yù)算執(zhí)行到位、為企業(yè)預(yù)算管理提出可行性建議的員工、部門進(jìn)行一定的精神、物質(zhì)方面獎勵，提高員工執(zhí)行預(yù)算管理的積極性。

3.通過預(yù)算管理考核、監(jiān)督機(jī)制促使預(yù)算指標(biāo)得到有效執(zhí)行

一是建立預(yù)算管理考核制度。將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、部門、員工預(yù)算執(zhí)行情況作為年底考核的重要依據(jù)，并且將預(yù)算執(zhí)行效果及時向上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。對于在預(yù)算執(zhí)行過程中執(zhí)行不到位、不給予財務(wù)部門配合的部門及員工給予一定的警告處罰，保證企業(yè)制定的預(yù)算指標(biāo)得以貫徹執(zhí)行；對于在預(yù)算執(zhí)行管理中表現(xiàn)突出的部門、員工給予一定的獎勵，充分調(diào)動各部門、員工參與預(yù)算管理的積極性，使預(yù)算指標(biāo)更具可操作性。二是在企業(yè)內(nèi)部成立審計部門，對預(yù)算管理全過程進(jìn)行有效監(jiān)督。首先，內(nèi)審部門應(yīng)對預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性進(jìn)行監(jiān)督，包括數(shù)據(jù)內(nèi)容是否真實(shí)、可靠，預(yù)算指標(biāo)是否能夠真實(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況；其次，對企業(yè)各部門、全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計，將在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的漏洞及預(yù)算制定的錯誤及時進(jìn)行收集、整理、匯報，保證預(yù)算執(zhí)行的連續(xù)性。再次，審計部門應(yīng)加大內(nèi)部預(yù)算管理監(jiān)督力度，提高內(nèi)部審計部門的威嚴(yán)性，促使全體員工認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算管理指標(biāo)。

4.加強(qiáng)財務(wù)人員綜合素質(zhì)

一個合理有效的財務(wù)預(yù)算方案離不開財務(wù)人員，而財務(wù)人員只有更高的素質(zhì)才能更好的編制財務(wù)預(yù)算方案，完成任務(wù)。但是因為財務(wù)預(yù)算管理工作的內(nèi)容繁多，涉及的部門也比較多，需要的不僅僅只是關(guān)于財務(wù)的知識，但是事實(shí)上企業(yè)里這樣的人員并不多。所以財務(wù)預(yù)算人員在平時要堅持學(xué)習(xí)，盡可能的可以到其他部門學(xué)習(xí)一段時間，通過自己親身的去別的部門體會，充實(shí)自己，是自己在財務(wù)預(yù)算崗位上更加的得心應(yīng)手。企業(yè)也要適當(dāng)?shù)膶ω攧?wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并進(jìn)行考核，全面提高財務(wù)人員的工作素質(zhì)，這樣也會提高財務(wù)人員的工作熱情，更好的投入到平時的工作中。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張令煥.中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理問題研究.現(xiàn)代商業(yè)，2012年21期.

預(yù)算編制匯報范文4

為了保障醫(yī)院的生存和健康發(fā)展，加強(qiáng)醫(yī)院管理工作已變得越來越重要。預(yù)算控制是醫(yī)院管理的一個主要環(huán)節(jié)，如何實(shí)行全面預(yù)算管理，合理配置資源，提高資金使用效率，增強(qiáng)醫(yī)院的核心競爭力，已成為擺在醫(yī)院管理者面前的重要問題。

一、醫(yī)院預(yù)算管理存在的主要問題

（一）對預(yù)算管理的認(rèn)識不到位

目前，醫(yī)院的預(yù)算編制工作只局限在管理層和職能部門進(jìn)行。具體執(zhí)行預(yù)算的基層單位和職工，往往意識不到自己在預(yù)算管理中的位置和責(zé)任，有的甚至認(rèn)為預(yù)算管理是財務(wù)部門的事情，是單純的財務(wù)管理行為，沒有形成預(yù)算管理是全局性管理的觀念，沒有認(rèn)識到醫(yī)院財務(wù)預(yù)算搞得好壞，直接關(guān)系到廣大職工和病人的切身利益。因此，缺乏參與預(yù)算管理的意識。隨意性時有發(fā)生，往往造成預(yù)算編制一回事，執(zhí)行又是另一回事。

（二）預(yù)算編制不夠科學(xué)完善

醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算編制是否科學(xué)合理，直接關(guān)系到醫(yī)院衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)能否保持良性運(yùn)轉(zhuǎn)，也可以說關(guān)系到醫(yī)院的生存和發(fā)展。但是，目前醫(yī)院實(shí)行的是“醫(yī)院-職能部門”之間粗放的二級預(yù)算管理方法，基層業(yè)務(wù)科室只是被動地執(zhí)行預(yù)算，而不參與預(yù)算的編制，使預(yù)算的編制和執(zhí)行相互脫節(jié)。此外，一些醫(yī)院在編制預(yù)算時，往往是憑借歷史經(jīng)驗，用“增量預(yù)算”的方法編制預(yù)算，就是在歷年預(yù)算的基礎(chǔ)上加加減減，缺乏深入的社會調(diào)查研究，沒有充分考慮醫(yī)院的發(fā)展要求以及醫(yī)療市場的變化等因素，使預(yù)算不能真實(shí)地反映醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時，使用“增量預(yù)算”的預(yù)算編制方法，使支出預(yù)算逐年增加，越來越龐大，不利于醫(yī)院成本的控制。筆者認(rèn)為，預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支，收支平衡”的原則。

（三）預(yù)算執(zhí)行缺乏有效監(jiān)控、分析評價

預(yù)算執(zhí)行在醫(yī)院管理中屬于事前管理，所以在執(zhí)行過程中要加強(qiáng)監(jiān)控與分析評價。然而，目前醫(yī)院只將預(yù)算當(dāng)成醫(yī)院的總體目標(biāo)，沒有和各科室的目標(biāo)、責(zé)任掛鉤，層層分解，逐級下達(dá)，沒有形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系；預(yù)算執(zhí)行隨意性大，缺乏日常控制、信息反饋以及有效的分析評價，削弱了預(yù)算的剛性約束。

二、對策

（一）提高認(rèn)識，建立全面預(yù)算管理制度

預(yù)算的基礎(chǔ)是各種業(yè)務(wù)投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理活動。醫(yī)院應(yīng)建立全面的預(yù)算管理制度，樹立預(yù)算管理是全局性管理的觀念。全面預(yù)算管理是將醫(yī)院的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以量化并使之得以實(shí)現(xiàn)的醫(yī)院內(nèi)部控制活動或過程的總稱。全面預(yù)算管理不是一種單純的管理方法，而是一種具有戰(zhàn)略性的、全員參與的管理機(jī)制，由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制與預(yù)算考評等構(gòu)成。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對全體職工的教育培訓(xùn)，更新管理理念，增強(qiáng)管理意識，動員廣大職工根據(jù)本科室職責(zé)范圍和工作特性，積極挖掘潛力，增收節(jié)支，開源節(jié)流，提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（二）建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

組織機(jī)構(gòu)是完成各項任務(wù)的根本保證。因此，醫(yī)院應(yīng)成立由院長、財務(wù)部門以及各科室負(fù)責(zé)人、專家組成的預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的常設(shè)權(quán)力機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、控制以及信息反饋、業(yè)績考核等工作。預(yù)算管理委員會的成立，有利于各部門之間的相互溝通以及各種信息的收集和反饋，充分了解醫(yī)院全局，做出正確的決策。

（三）科學(xué)編制預(yù)算

1.預(yù)算編制原則。醫(yī)院應(yīng)統(tǒng)籌考慮國家政策、改革方向、周邊環(huán)境以及醫(yī)院的總體目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，參照前兩年的執(zhí)行情況，本著“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)”的原則進(jìn)行編制。首先，收入預(yù)算的編制應(yīng)客觀可靠，該列入收入預(yù)算的要全部列入，沒有把握實(shí)現(xiàn)的收入，則不能列入；其次，支出預(yù)算應(yīng)首先保證人員支出以及日常業(yè)務(wù)活動所必須的開支，然后，根據(jù)財力情況，安排各種基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備投資等項目；再次，資金投入應(yīng)向醫(yī)療一線、重點(diǎn)學(xué)科和核心科室傾斜。

2.預(yù)算編制程序。預(yù)算編制應(yīng)采用“上下結(jié)合”的流程。一般可以分為以下幾個步驟：第一步，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院預(yù)算年度的總體規(guī)劃，下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)；第二步，基層預(yù)算單位根據(jù)醫(yī)院總目標(biāo)的要求，結(jié)合自身發(fā)展方向，通過預(yù)測預(yù)算年度工作量情況、新項目開展、人才引進(jìn)等因素，制定本部門預(yù)算方案，上報歸口職能部門；第三步，職能部門以基層預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合本責(zé)任層次的實(shí)際情況，匯總調(diào)整為本責(zé)任層次的任務(wù)指標(biāo)，報財務(wù)部門編制預(yù)算草案，上報預(yù)算管理委員會；第四步，預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案結(jié)合醫(yī)院內(nèi)、外情況，綜合平衡、分析，提出調(diào)整意見后，逐級下達(dá)；第五步，各部門依預(yù)算管理委員會提出的意見修改后再次上報，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過，最終形成醫(yī)院年度預(yù)算。

3.預(yù)算編制方法。預(yù)算編制的方法有固定預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等等。使用什么方法編制預(yù)算主要是看該方法的實(shí)用性和適用性。對不同的預(yù)算編制對象，可采用不同的編制方法。例如：對數(shù)額相對穩(wěn)定的項目，如工資支出，水、電、氣等公用支出等，可采用固定預(yù)算編制法；對與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本費(fèi)用項目，如專用材料購置費(fèi)和藥品費(fèi)等，可采用彈性預(yù)算編制法；對基建項目等預(yù)算變化較大的項目，可采用零基預(yù)算法；對編制季度預(yù)算可采用滾動預(yù)算法等等。綜合運(yùn)用幾種方法編制預(yù)算，既避免預(yù)算編制過于復(fù)雜，又使預(yù)算更具有科學(xué)性和可操作性。

（四）預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督

首先，預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，預(yù)算管理委員會應(yīng)將預(yù)算目標(biāo)按照預(yù)算責(zé)任體系層層分解，逐級下達(dá)到各個預(yù)算執(zhí)行部門直至具體責(zé)任人，并寫入科室目標(biāo)管理責(zé)任書，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行體系，促進(jìn)全體職工充分發(fā)揮潛能和增強(qiáng)責(zé)任意識；其次，應(yīng)建立健全預(yù)算日?？刂坪蛨蟾嬷贫?。各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，同時，財務(wù)部門也應(yīng)通過對財務(wù)報表的分析、成本費(fèi)用的測算等加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，對預(yù)算出現(xiàn)的偏差及時上報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位、財務(wù)部門的匯報，及時查找原因，提出改進(jìn)方案，以確保預(yù)算的順利完成。

預(yù)算編制匯報范文5

關(guān)鍵詞：預(yù)算編制 博弈 博弈均衡

企業(yè)管理的關(guān)鍵之處在于加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理，財務(wù)預(yù)算管理對于企業(yè)來說，是一種極為行之有效的管理方法，這已在實(shí)踐中被現(xiàn)代企業(yè)證明。檢驗現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理科學(xué)化和規(guī)范化的重要標(biāo)志之一是預(yù)算管理的執(zhí)行情況以及由此帶來的管理效益。企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制在整個預(yù)算管理中是基礎(chǔ)和核心。本文在分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制博弈活動的基礎(chǔ)上，提出如何最大化實(shí)現(xiàn)博弈均衡，以利于企業(yè)有效地進(jìn)行財務(wù)管理。

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理活動分析

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理活動是以預(yù)測和決策為基礎(chǔ)，綜合考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時，以預(yù)算的考核、控制、編制這三部分作為主要內(nèi)容。一般情況下，“逐級匯總，分級編制，上下結(jié)合”是企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制時所必須遵循的程序，具體做法主要有以下幾方面：

1、目標(biāo)的下達(dá)

經(jīng)過企業(yè)最高決策層的會議，企業(yè)下一年度的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)都會在每年的9月底以前根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和對經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測來確定，預(yù)算執(zhí)行單位通過預(yù)算編制委員會的下達(dá)獲得目標(biāo)。

2、編制上報

各基層單位和部門的財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)該結(jié)合單位的實(shí)際情況和預(yù)算目標(biāo)及政策，由預(yù)算執(zhí)行單位來進(jìn)行編制，最晚10月底上報給企業(yè)財務(wù)管理部門。

3、審查平衡

各基層單位和部門所上報的財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)該由企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制委員會來進(jìn)行詳細(xì)的匯總和審查，各執(zhí)行單位予以修改。

4、審議批準(zhǔn)

每個部門的財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)該由財務(wù)預(yù)算編制委員會進(jìn)行編制，最后上報企業(yè)最高管理決策層并獲得通過。

5、下達(dá)執(zhí)行

各預(yù)算執(zhí)行單位收到預(yù)算命令并執(zhí)行。

二、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的博弈活動

1、博弈的介紹

當(dāng)他人的選擇影響了一個主體的選擇，或是他人選擇時的決策受自己選擇的影響，這種研究在選擇決策時決策主體的相互依存關(guān)系，就是博弈論，也被稱為游戲論或?qū)Σ哒?。例如，我國中央政府和地方政府之間的行為活動，就是一種典型的博弈活動。一方面，地方的行動受中央所采取行動的影響；另一方面，中央采取的政策受地方行動的影響，他們實(shí)際上就是在進(jìn)行著一種持續(xù)的博弈。博弈論是一種理論方法，廣泛地應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)、政治、外交和軍事等方面。

2、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的博弈形式

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，博弈活動被企業(yè)預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算編制委員會和最高決策層這三者利用預(yù)算工具來進(jìn)行，這是企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制活動的實(shí)質(zhì)。參與者、策略和支付（即結(jié)果）這三個博弈的理論要素在這場活動中都必須充分具備。

⑴在編制過程中，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算編制委員會和最高決策層可看做是博弈活動的參與者，它們都符合“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，相互發(fā)生的作用是從自身角度和利益出發(fā)。

⑵在具體編制中，一方面三個主體各自決策的選擇雖然受其它兩者決策選擇的影響，但都有符合自己利益最大化的決策選擇；另一方面其它兩者的決策受各自的決策的影響。

⑶企業(yè)在匯集三方?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，確定將要實(shí)施的財務(wù)預(yù)算方案，最終的結(jié)果在博弈活動中存在，也就是最終的結(jié)果是三者在活動中達(dá)成的共識。

三、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的博弈內(nèi)容

1、企業(yè)最高決策層

在預(yù)算的編制中，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，來對企業(yè)經(jīng)營政策和預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行有效的確定，這都是企業(yè)最高決策層的工作，它發(fā)揮了很重要的作用。在預(yù)算編制博弈活動中，它考慮的主要內(nèi)容如下：①是否準(zhǔn)確可靠地對外部經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行判斷；②能否實(shí)現(xiàn)制定的目標(biāo)及得到認(rèn)可；③各執(zhí)行單位的實(shí)際情況是否被預(yù)算編制委員會真正了解；④科學(xué)和規(guī)范的企業(yè)預(yù)算是否可以公正和客觀地編制出來。

2、企業(yè)預(yù)算編制委員會

預(yù)算編制委員會的工作質(zhì)量直接影響到預(yù)算編制的質(zhì)量好壞，它是預(yù)算編制的關(guān)鍵。

3、預(yù)算執(zhí)行單位

企業(yè)預(yù)算執(zhí)行單位是預(yù)算編制的基本單位，預(yù)算執(zhí)行單位是否能夠有效地執(zhí)行預(yù)算編制的情況是衡量一個企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理成效的前提。

四、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的博弈均衡

1、博弈均衡理論

博弈均衡是指所有的參與主體都不希望改變各自選擇的一種狀態(tài)，此時達(dá)到了參與人之間最優(yōu)戰(zhàn)略組合。企業(yè)預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算編制委員會和最高決策層這三方一般都是圍繞著各自的利益和內(nèi)容來與另外兩方進(jìn)行博弈，最后達(dá)到了一個動態(tài)的平衡，如果任何一方對最終結(jié)果都滿意，這種結(jié)果就是博弈均衡結(jié)果。在這三方中編制活動有先后的順序，后行動者可以通過對先行動者選擇活動的觀察可以隨時對自己的策略進(jìn)行調(diào)整。達(dá)到預(yù)算編制的博弈均衡，是企業(yè)在預(yù)算編制活動時所希望達(dá)到的目標(biāo)。

2、企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制博弈均衡的對策研究

為了盡可能達(dá)到預(yù)算編制博弈均衡化，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理最大效用，下面就如何達(dá)到預(yù)算編制活動的博弈均衡，對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算編制委員會和最高決策層三方參與者提出了具體的建議。

（1）科學(xué)和規(guī)范的博弈規(guī)則要建立

建立一個科學(xué)而規(guī)范的制度是十分重要的，它是博弈活動取得理想效果的前提條件，預(yù)算制定的工作程序、方法和獎懲措施等是一套完整的預(yù)算編制制度所包含的內(nèi)容。企業(yè)有了完整的預(yù)算編制制度，博弈三方參與者才能對財務(wù)預(yù)算編制工作的嚴(yán)肅性有正確地認(rèn)識，弄虛作假和隨意編制的現(xiàn)象得到防范，企業(yè)財務(wù)預(yù)算才能更大程度上正確、真實(shí)和科學(xué)地編制。

（2）實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)劃分清晰，合理設(shè)置部門和人員

企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的博弈活動中要充分調(diào)動人員和部門工作的積極性，使他們明白自己在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中所處的作用和地位，這是企業(yè)預(yù)算管理工作實(shí)現(xiàn)順利開展的主要保障。大型企業(yè)，或者有充足的物力和人力的企業(yè)都可以自己單設(shè)出預(yù)算管理委員會，設(shè)置專門的工作人員來落實(shí)企業(yè)整套的預(yù)算管理制度。對于那些條件有限的中小型企業(yè)，也應(yīng)該在企業(yè)財務(wù)部門設(shè)置一到兩個人的專崗來對企業(yè)預(yù)算進(jìn)行管理和監(jiān)控，其他部門應(yīng)該積極配合協(xié)助他們進(jìn)行預(yù)算管理工作。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)作為總的預(yù)算管理考核部門，負(fù)責(zé)對全企業(yè)的月度、年度的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解、考核、分析、落實(shí)和調(diào)整等工作；并按照歸口管理的基本原則來明確權(quán)利和責(zé)任，制定出切實(shí)有效的預(yù)算控制指標(biāo)，做到“人人有事干，事事有人管”，同時要獎懲分明，加強(qiáng)考核力度，積極落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，力爭做到企業(yè)預(yù)算管理制度切實(shí)貫徹執(zhí)行。

（3）加強(qiáng)交流，促進(jìn)博弈雙方信息對稱，不確定項目引發(fā)的博弈機(jī)會盡量減少

預(yù)算編制委員人員是預(yù)算編制的核心，他們應(yīng)該經(jīng)常深入到基層單位，進(jìn)行有效的溝通和了解，認(rèn)真聽取意見和建議，只有這樣，才能夠保障信息的真實(shí)性和及時性。預(yù)算執(zhí)行單位通過對經(jīng)驗的積極總結(jié)，向預(yù)算編制委員會和企業(yè)最高層用恰當(dāng)?shù)姆椒ǚ从澈侠淼慕ㄗh，博弈各方通過加強(qiáng)交流可做到在預(yù)算編制時信息盡量對稱，三方參與者的不同看法和爭議明顯減少，這樣能夠有效提高效率。

（4）要倡導(dǎo)博弈道德，營造良好的博弈環(huán)境

企業(yè)編制的財務(wù)預(yù)算情況與實(shí)際情況相比，一般都會或多或少地存在一定的偏差，并不能達(dá)到完美無缺的地步，博弈三方參與者應(yīng)對偏差產(chǎn)生的原因認(rèn)真分析。預(yù)算編制委員會應(yīng)積極地向企業(yè)最高層反映和匯報。因不可抗力的原因或者企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了重大變化等無法預(yù)測的因素引起的偏差，預(yù)算編制委員會應(yīng)該和預(yù)算執(zhí)行單位積極協(xié)商并及時調(diào)整預(yù)算。不論是預(yù)算執(zhí)行單位，還是企業(yè)最高層，亦或者是預(yù)算編制委員會，都應(yīng)該要明確責(zé)任，造成重大偏差的，有關(guān)責(zé)任人都要接受相應(yīng)的處罰，同時采取措施及時予以補(bǔ)救，倡導(dǎo)博弈道德，只有這樣才能夠營造良好的博弈環(huán)境。同時，企業(yè)預(yù)算編制委員會每月應(yīng)該將預(yù)算的執(zhí)行情況對企業(yè)決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報告，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。預(yù)算執(zhí)行部門于每一季對預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。內(nèi)部審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況定期或不定期地實(shí)施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

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預(yù)算編制匯報范文6

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；高校；資產(chǎn)管理

一、建立與預(yù)算管理相結(jié)合的資產(chǎn)管理組織體系

高校應(yīng)建立起與預(yù)算管理相結(jié)合的三層資產(chǎn)管理組織體系，即預(yù)算管理部門、資產(chǎn)管理部門、各院系。其中，預(yù)算管理部門是上層資產(chǎn)管理部門，也是主導(dǎo)部門，負(fù)責(zé)編制和下達(dá)預(yù)算項目，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，采集資產(chǎn)信息，制定相應(yīng)的管理措施；高校資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審批各院系提交的資產(chǎn)購置申請，監(jiān)督預(yù)算資金使用情況，并及時向預(yù)算管理部門匯報，以便于預(yù)算管理部門合理調(diào)整預(yù)算資金。資產(chǎn)管理部門還要管理資產(chǎn)購置、使用、配置、調(diào)劑、處置、評估等各個環(huán)節(jié)的運(yùn)行情況，杜絕違規(guī)操作；各院系作為資產(chǎn)使用部門，要及時匯報資產(chǎn)使用情況，落實(shí)預(yù)算管理部門和資產(chǎn)管理部門制定的規(guī)章制度。

二、健全高校資產(chǎn)管理機(jī)制

高校資產(chǎn)管理要健全管理機(jī)制，調(diào)動起各部門參與資產(chǎn)管理的積極性，細(xì)化資產(chǎn)管理各個環(huán)節(jié)。具體包括：建立國有資產(chǎn)臺賬制度、產(chǎn)權(quán)登記制度，強(qiáng)化資產(chǎn)管理基礎(chǔ)性工作；建立資產(chǎn)清查制度，定期清查盤點(diǎn)校內(nèi)資產(chǎn)，采集準(zhǔn)確真實(shí)的資產(chǎn)存量信息，為編制資產(chǎn)增量預(yù)算提供準(zhǔn)確依據(jù)；建立資產(chǎn)預(yù)算制度，做好預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督；建立資產(chǎn)審計制度，由高校內(nèi)部審計部門對資產(chǎn)使用和預(yù)算管理進(jìn)行審計監(jiān)督，將審計內(nèi)容擴(kuò)大到資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)。建立資產(chǎn)績效考評制度，將資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到資產(chǎn)使用部門，定期對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行考評，根據(jù)考評結(jié)果給予相應(yīng)獎懲；建立資產(chǎn)有償使用制度，若資產(chǎn)使用部門存在超標(biāo)準(zhǔn)購置資產(chǎn)的情況，則要收取資產(chǎn)使用費(fèi)。

三、做好高校資產(chǎn)預(yù)算編制

高校要強(qiáng)化資產(chǎn)預(yù)算管理，提高資產(chǎn)預(yù)算編制質(zhì)量。首先，高校要將資產(chǎn)清查、預(yù)算分配、收支管理、預(yù)算實(shí)施等環(huán)節(jié)納入到資產(chǎn)預(yù)算管理范疇內(nèi)，明確各部門在資產(chǎn)預(yù)算管理中的職責(zé)，保證預(yù)算編制的全面性。其次，高校預(yù)算編制要摸清資產(chǎn)存量，對資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)存量信息的真實(shí)性。預(yù)算編制還要充分考慮資產(chǎn)投入，確定資產(chǎn)投入定額，保證預(yù)算編制的精確性。再次，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，確保資產(chǎn)預(yù)算得以落實(shí)執(zhí)行，要求各部門按照預(yù)算強(qiáng)化資產(chǎn)管理。

四、加強(qiáng)經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理

高校積極開展清產(chǎn)核資工作，確定國有資產(chǎn)存量，并根據(jù)資產(chǎn)屬性對經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)進(jìn)行劃分，對兩類資產(chǎn)實(shí)施分開管理、分別建賬。在高校資產(chǎn)監(jiān)督管理中，國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)經(jīng)營公司要明確各自的職責(zé)權(quán)限。對于經(jīng)營性資產(chǎn)管理，高校要強(qiáng)化資產(chǎn)占有、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處理及利益分配等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置。為改善高校經(jīng)營性資產(chǎn)規(guī)模小、盈利少的現(xiàn)狀，可嘗試走校企合作的辦學(xué)之路，采取長期租賃、信托投資、BOT等管理模式，優(yōu)化整合經(jīng)營性資產(chǎn)，提高資產(chǎn)規(guī)模效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值。

五、建立資產(chǎn)配置與共享機(jī)制

基于預(yù)算管理的高校資產(chǎn)管理要以預(yù)算為依據(jù)優(yōu)化資產(chǎn)配置，資產(chǎn)購置預(yù)算需要根據(jù)資產(chǎn)動態(tài)管理信息系統(tǒng)中采集到的可靠數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，遵循均衡配置原則，根據(jù)各院系的資產(chǎn)存量情況確定資產(chǎn)配置，確保資產(chǎn)使用部門的配置均等。高校還應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)共享機(jī)制，強(qiáng)化新購固定資產(chǎn)管理，并盤活閑置資產(chǎn)，合理調(diào)劑閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。高?？赏ㄟ^租賃、聯(lián)營等方式充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用價值，對閑置資產(chǎn)進(jìn)行及時清理、重新配置或無償調(diào)撥。為避免資產(chǎn)重復(fù)建設(shè)，可針對大型資產(chǎn)建設(shè)項目采取共建、共享機(jī)制，既保證資產(chǎn)滿足高校教育教學(xué)需求，又降低資產(chǎn)配置成本。

六、構(gòu)建資產(chǎn)管理績效評價體系

為掌握高校資產(chǎn)存量的配置情況，檢驗資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行效果，高校應(yīng)構(gòu)建資產(chǎn)管理績效評價體系，對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行考核。高校要結(jié)合自身情況，建立資產(chǎn)管理評價指標(biāo)體系，選取能夠反映資產(chǎn)管理水平、資產(chǎn)使用率、資產(chǎn)效益、資產(chǎn)閑置率等情況的評價指標(biāo)，對資產(chǎn)使用部門進(jìn)行綜合性評價。高校要與各院系負(fù)責(zé)人簽訂資產(chǎn)委托監(jiān)管責(zé)任書，并將資產(chǎn)管理考核結(jié)果納入到院系負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核中，提高各院系負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)管理的重視程度。資產(chǎn)項目評價要將預(yù)算支出與建設(shè)成果結(jié)合起來，促使資產(chǎn)使用與預(yù)算支出掛鉤。通過考核資產(chǎn)使用效率，為制定資產(chǎn)配置、共享措施提供依據(jù)。

七、建立預(yù)算管理與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

高校要在預(yù)算管理和資產(chǎn)管理領(lǐng)域引入信息技術(shù)，建立起信息管理系統(tǒng)，以快速處理繁雜的資產(chǎn)管理工作。在信息管理系統(tǒng)建設(shè)時，要確保實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理系統(tǒng)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)對接，促使預(yù)算管理部門能夠及時掌握資產(chǎn)變動信息，為資產(chǎn)優(yōu)化配置提供依據(jù)。資產(chǎn)管理部門要利用信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，提高資產(chǎn)管理的精細(xì)化程度，增強(qiáng)資產(chǎn)管理的透明度。在這種情況下，要求高校資產(chǎn)管理人員必須提高計算機(jī)操作能力和信息處理能力，能夠熟練操作信息管理系統(tǒng)，提高資產(chǎn)管理效率。

結(jié)論

總之，高校資產(chǎn)管理直接影響著高校教育教學(xué)事業(yè)的長久發(fā)展。為提高資產(chǎn)使用效率，減少資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，高校應(yīng)促使預(yù)算管理與資產(chǎn)管理相結(jié)合，對資產(chǎn)實(shí)施精細(xì)化管理，建立起長效、規(guī)范的資產(chǎn)管理模式，調(diào)動起各部門參與資產(chǎn)管理的積極性，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)保值增值，更好地服務(wù)于高校發(fā)展。

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