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采購管理的建議和意見范文1

一、存在問題

2006年以來，農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)管理體制實(shí)現(xiàn)了從兩級法人（鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣級）向一級法人（縣級）的轉(zhuǎn)變，財務(wù)核算也由兩級核算過渡為一級法人核算。實(shí)現(xiàn)一級核算后，形成了自下而上、逐級管理的財務(wù)模式。但目前財務(wù)管理仍存在一些問題。

（一）財務(wù)管理制度不健全。縣級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)沒有制定出一套具有自身特點(diǎn)、便于自身會計操作執(zhí)行的內(nèi)部管理制度規(guī)范體系，主要表現(xiàn)在：一是沒有根據(jù)國家出臺的有關(guān)財務(wù)政策，以及上級管理部門的財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本級財務(wù)工作的實(shí)際，制定相關(guān)的制度；二是沒有根據(jù)一級法人在財務(wù)管理方面的要求，完善“統(tǒng)一法人會計核算管理”等相關(guān)制度；三是沒有根據(jù)國家的政策、財經(jīng)制度的變化，對原有的各項財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，未能有效的防范和化解財務(wù)風(fēng)險。

（二）預(yù)算缺乏依據(jù)。縣級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)在確定年度預(yù)算最佳投資方案時，缺乏科學(xué)依據(jù)和可以遵循的財務(wù)制度。一些地方?jīng)]有考慮國家有關(guān)政策規(guī)定、當(dāng)年信貸計劃、上年財務(wù)收支執(zhí)行情況、往年收支規(guī)律以及影響本年收支因素，開展的預(yù)算也并未完全依據(jù)財務(wù)人員的專業(yè)知識和科學(xué)程序展開，在確定預(yù)算時，忽視所得稅、折舊方法、資本存量，通貨膨脹等風(fēng)險因素，從而導(dǎo)致資金流失或經(jīng)費(fèi)不足，使農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營缺乏彈性，制約了農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的力度。

（三）財務(wù)監(jiān)督與考核不完善。會計事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風(fēng)險、杜絕業(yè)務(wù)差錯、完善業(yè)務(wù)操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)的事后監(jiān)督乏力，使會計人員因缺乏監(jiān)督養(yǎng)成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務(wù)中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而產(chǎn)生會計風(fēng)險，嚴(yán)重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動。

二、針對存在問題，提幾點(diǎn)建議

農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)應(yīng)立足于以縣級為一級法人這一管理層的角度，建立一個組織規(guī)范、職能由“報賬型”向“管理型”轉(zhuǎn)變的財務(wù)管理模式適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)改革發(fā)展需求。

（一）應(yīng)完善財務(wù)管理辦法?？h級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算后，增加了縣級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)財務(wù)部門的責(zé)任壓力，對縣級農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)財務(wù)部門的管理水平和能力提出了更高的要求。一是根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法》等國家法律法規(guī)和省級財政部門有關(guān)規(guī)定，制定完善考核辦法，實(shí)行“統(tǒng)一制度、獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”的財務(wù)管理體制。二是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等規(guī)定，制定財務(wù)報告制度，對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等會計要素進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。

（二）應(yīng)完善財務(wù)報告體系。財務(wù)報告體系應(yīng)根據(jù)所制定的財務(wù)制度、財務(wù)政策和經(jīng)營管理者的要求，一方面完整準(zhǔn)確編制各種財務(wù)報表，真實(shí)反映農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況；另一方面，借用西方國家的一些先進(jìn)經(jīng)驗，編制預(yù)測財務(wù)報告，全面收益報告，完善農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)的分部報告。通過準(zhǔn)確及時的財務(wù)報告，經(jīng)營管理者能夠改變信息不對稱的局面，獲得充分的現(xiàn)時和將來的財務(wù)信息，做出準(zhǔn)確的預(yù)測和決策。

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關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)算 財務(wù)管理 運(yùn)行機(jī)制 有效對策

行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一，對建立現(xiàn)代化企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)未來競爭力有著十分重要的意義。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，為了使企業(yè)克服困難、把握機(jī)遇，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建以財務(wù)預(yù)算為軸心的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算化財務(wù)管理，全面控制財務(wù)活動，提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，推動企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

一、構(gòu)建以財務(wù)預(yù)算為中心的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的客觀必要性

從市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求來看，企業(yè)進(jìn)入市場必然要參與競爭，求得生存與發(fā)展。而要想實(shí)現(xiàn)這一目的，企業(yè)就必須把握市場經(jīng)濟(jì)信息，超前提出適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)預(yù)算，有計劃、有步驟地展開財務(wù)活動，并利用財務(wù)管理對財務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時把控，盡量超前完成財務(wù)活動目標(biāo)。由此可見，財務(wù)管理是企業(yè)控制資金運(yùn)動和價值形態(tài)的有效手段，其與財務(wù)預(yù)算良好配合，對于提高企業(yè)競爭實(shí)力有很大作用。因此，構(gòu)建以財務(wù)預(yù)算為軸心的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，使企業(yè)以資金管理為龍頭，以財務(wù)預(yù)算為核心，可以有效避免企業(yè)財務(wù)管理松弛、財務(wù)活動調(diào)控不合理等問題，充分發(fā)揮財務(wù)管理作用，使企業(yè)資金運(yùn)用靈活、合理、有效，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益，推動企業(yè)良好發(fā)展。

二、推行和實(shí)施全面預(yù)算管理過程中存在的問題

在借鑒發(fā)達(dá)國家成功企業(yè)全面預(yù)算管理經(jīng)驗的同時，也應(yīng)當(dāng)考慮我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，適當(dāng)調(diào)整和優(yōu)化全面預(yù)算管理，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。但是目前很多企業(yè)在推行和實(shí)施全面預(yù)算管理過程中仍存在一些問題。

（一）為預(yù)算而預(yù)算，忽視預(yù)算的目的與作用

很多企業(yè)在規(guī)劃和實(shí)施全面預(yù)算管理中，并沒有真正理解何為預(yù)算，如何安排和實(shí)施預(yù)算。在沒有清楚明白預(yù)算目的、預(yù)算作用下，就盲目地實(shí)施全面預(yù)算管理，必然會使預(yù)算管理應(yīng)用出現(xiàn)偏差。其實(shí)，預(yù)算管理的核心在于企業(yè)對未來發(fā)展的行動進(jìn)行事先安排和計劃，對企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行分配和控制，使企業(yè)按照既定目標(biāo)有序、有步驟的行事，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)改變思想意識，不能按照以往的方式來規(guī)劃企業(yè)財務(wù)預(yù)算，忽視財務(wù)預(yù)算在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的作用。

（二）過于看重短期利益，忽視企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展

全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。在具體實(shí)施全面預(yù)算管理過程中，企業(yè)需要嚴(yán)格按照事先安排和計劃的方案，持續(xù)的執(zhí)行下去，不能在企業(yè)收到短期回報時就改變發(fā)展策略，這對于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展是非常不利的。但事實(shí)上，很多企業(yè)過分重視企業(yè)的短期利益，導(dǎo)致企業(yè)未制定明確的長期發(fā)展目標(biāo)，在編制財務(wù)預(yù)算上也存在銜接差錯、預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)不符等，使得企業(yè)全面預(yù)算管理只能在執(zhí)行的初期起到良好的作用，為企業(yè)謀求短期利益，但在之后的執(zhí)行中出現(xiàn)各種問題，難以輔助企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。

（三）單由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，忽視預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的完善

企業(yè)全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，需要有完善的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作的具體事宜。如此預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)才能根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況及外部環(huán)境，制定適合的財務(wù)預(yù)算運(yùn)行機(jī)制、構(gòu)建健全的預(yù)算管理制度、具體規(guī)劃預(yù)算管理工作等，保證全面預(yù)算管理工作規(guī)范、合理、有效的落實(shí)。但目前國內(nèi)一些企業(yè)的全面預(yù)算管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門工作人員本就負(fù)責(zé)較為繁瑣的財務(wù)工作，再加之預(yù)算管理工作的執(zhí)行，使得財務(wù)人員工作量增加，在具體處理和落實(shí)預(yù)算管理事宜的過程中，容易出現(xiàn)這樣或那樣的錯誤，導(dǎo)致預(yù)算管理部分失效，無法充分發(fā)揮作用。另外，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作，必然會使預(yù)算管理的權(quán)威性和前瞻性大大降低，難以將預(yù)算管理的作用充分發(fā)揮出來。

（四）過于重視資金運(yùn)行管理，忽視資金成本管理

企業(yè)主要以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)編制財務(wù)預(yù)算，非常重視成本費(fèi)用預(yù)算和投資項目的預(yù)算支出安排，而忽視資金占有成本。這種情況的存在，不僅會加劇企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，還嚴(yán)重影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。所以，在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌全局，做好資金成本控制、資金運(yùn)行監(jiān)督、資金使用監(jiān)管等工作，保證企業(yè)資金切實(shí)有效的應(yīng)用。企業(yè)必須要正視資金管理工作的不足，改變側(cè)重資金運(yùn)行管理的思想，積極調(diào)整資金管理工作，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。

三、構(gòu)建以財務(wù)預(yù)算為軸心的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的有效對策

面對企業(yè)全面預(yù)算管理存在的諸多問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建以財務(wù)預(yù)算為軸心的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，調(diào)節(jié)財務(wù)管理工作，促使全面預(yù)算管理這項系統(tǒng)工程可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)、合理的落實(shí)，充分發(fā)揮管理作用，推動企業(yè)良好發(fā)展。

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，建立財務(wù)預(yù)算制度

在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)能否把握信息、抓住機(jī)遇直接決定企業(yè)能否良好發(fā)展。這就需要企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，建立財務(wù)預(yù)算制度，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)及市場信息，超前提出適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)預(yù)算，有計劃、有步驟地展開財務(wù)活動，并實(shí)施全面預(yù)算管理，對財務(wù)活動進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制，提高企業(yè)財務(wù)活動效果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部實(shí)際情況，構(gòu)建財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財務(wù)管理、全面預(yù)算管理等工作。參考企業(yè)財務(wù)活動狀態(tài)及存在的財務(wù)風(fēng)險，加之市場經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的分析，制定適合的財務(wù)預(yù)算管理制度，對財務(wù)管理予以約束，使財務(wù)管理預(yù)算化程度加強(qiáng)。

（二）以財務(wù)預(yù)算為軸心，構(gòu)建財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制

企業(yè)財務(wù)預(yù)算是由銷售、生產(chǎn)、現(xiàn)金流量等各個單項預(yù)算組成的財務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，企業(yè)需要構(gòu)建以財務(wù)預(yù)算為軸心的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制。

1.編制適合企業(yè)的財務(wù)預(yù)算。編制財務(wù)預(yù)算是全面實(shí)施預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作。財務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)以目標(biāo)利潤為中心，綜合市場信息及企業(yè)內(nèi)部情況，由財務(wù)部門審查和協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算，及時、有效地解決財務(wù)預(yù)算方面的矛盾，從而修訂財務(wù)預(yù)算，保證損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等方面合理、適用。另外，在編制財務(wù)預(yù)算過程中，應(yīng)當(dāng)反復(fù)規(guī)劃和調(diào)整各項目的預(yù)算，制訂出目標(biāo)利潤最大化的財務(wù)預(yù)算方案，提高財務(wù)預(yù)算方案的應(yīng)用價值。

2.編制適合企業(yè)的財務(wù)制度。企業(yè)各部門在生產(chǎn)營銷及相關(guān)的各項活動中，要圍繞財務(wù)預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動?；诖耍髽I(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞財務(wù)預(yù)算，編制適合的企業(yè)財務(wù)制度，對各項財務(wù)管理予以約束，以便財務(wù)部門按照預(yù)算方案，有步驟地執(zhí)行財務(wù)控制工作，及時反映和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，工作人員也能夠合理優(yōu)化財務(wù)預(yù)算，提高財務(wù)預(yù)算應(yīng)用效果;對財務(wù)管理進(jìn)行深化和拓展，將財務(wù)管理與企業(yè)生產(chǎn)、營銷等工作相結(jié)合，使財務(wù)預(yù)算滲透到企業(yè)各個方面，對各個方面資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，提高企業(yè)資金利用率。

（三）推行預(yù)算管理，強(qiáng)化財務(wù)基礎(chǔ)工作

之所以在推行以財務(wù)預(yù)算為核心的財務(wù)管理工作中，強(qiáng)化財務(wù)基礎(chǔ)工作，主要是希望在財務(wù)基礎(chǔ)工作中更多的收集財務(wù)信息，對財務(wù)信息予以詳細(xì)分析，了解企業(yè)在財務(wù)方面存在的缺陷與不足，從而建立靈敏的財務(wù)反應(yīng)機(jī)制，保證企業(yè)財務(wù)預(yù)算有效實(shí)施，財務(wù)計劃有序落實(shí)。為強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作，主要應(yīng)做好以下工作：

其一，建立財務(wù)信息系統(tǒng)。按照企業(yè)財務(wù)制度要求，構(gòu)建財務(wù)信息系統(tǒng)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息的收集、篩選、分析、整理、分類等，提高財務(wù)信息的應(yīng)用價值，促使企業(yè)財務(wù)管理工作人員可以根據(jù)財務(wù)信息，合理落實(shí)全面預(yù)算管理工作、資金管理工作等，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算化財務(wù)管理。

其二，建立財務(wù)分析系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及企業(yè)獲利情況，制定新的效益評價標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而構(gòu)建完整的財務(wù)分析系統(tǒng)，對企業(yè)各項財務(wù)情況進(jìn)行評價和分析，提出財務(wù)建議和財務(wù)方案，規(guī)范、合理地落實(shí)財務(wù)管理，促使預(yù)算化財務(wù)管理在企業(yè)中發(fā)揮作用。

社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)既要面對挑戰(zhàn)，又要尋求發(fā)展機(jī)會，這使得企業(yè)需要具有較強(qiáng)的競爭實(shí)力。而借鑒發(fā)達(dá)國家成功企業(yè)的全面預(yù)算管理經(jīng)驗，構(gòu)建以財務(wù)預(yù)算為軸心的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，合理、有效地落實(shí)預(yù)算化財務(wù)管理，可以助力企業(yè)，提高企業(yè)競爭實(shí)力，推動企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中生存與發(fā)展。X

參考文獻(xiàn)：

[1]程敏.構(gòu)建以財務(wù)預(yù)算為軸心的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制――探討誠達(dá)集團(tuán)股份有限公司實(shí)行全面預(yù)算管理的經(jīng)驗[J].讀與寫（下旬），2012，09（10）.

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【關(guān)鍵詞】 審計 管理 分析

Abstract ： The paper mainly discusses how to strengthen enterprise management audit.

內(nèi)部審計作為企業(yè)自我約束機(jī)制的重要組成部分，在為企業(yè)經(jīng)營管理提供服務(wù)，防范經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)方面，可以說是功不可沒。其中，管理審計在企業(yè)的發(fā)展中扮演著越來越重要的角色。在此，筆者就財務(wù)收支審計向管理審計延伸這一問題談?wù)効捶ā?/p>

1.為什么要開展管理審計

1.1開展管理審計是內(nèi)部審計自身發(fā)展的必然要求。早期，內(nèi)部審計的主要職責(zé)是查錯糾弊而不是對企業(yè)經(jīng)營管理做出分析、評價，提出管理建議，審計的對象主要是各種會計資料，主要工作集中在財務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營領(lǐng)域?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計作為企業(yè)管理的一個職能部門，不僅具有監(jiān)督職能，而且具有服務(wù)的職能，可以說是一種寓服務(wù)于監(jiān)督之中的職能。其監(jiān)督的目的是維護(hù)企業(yè)整體的合法經(jīng)濟(jì)利益不受侵害，實(shí)現(xiàn)企業(yè)活動最優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)效益最大化。因此，要適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度，由監(jiān)督導(dǎo)向型向服務(wù)導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財務(wù)收支審計向管理審計延伸是必由之路。

1.2開展管理審計是企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需要。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與完善，企業(yè)承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險日益增加，要求內(nèi)部審計加強(qiáng)對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價，并對經(jīng)營決策進(jìn)行審查，以降低企業(yè)的風(fēng)險程序；企業(yè)面臨的越來越激烈的市場競爭，要求企業(yè)內(nèi)部審計對生產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)方面的問題加以評價，深化企業(yè)經(jīng)營管理工作。為此，內(nèi)部審計不但要及時、準(zhǔn)確地向企業(yè)的管理當(dāng)局報告有關(guān)查錯糾弊和資產(chǎn)保護(hù)信息，還要針對企業(yè)在管理和控制上的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。

2.向管理審計延伸的內(nèi)容

2.1內(nèi)部控制審計。內(nèi)部控制審計是管理審計的一個重要組成部分。內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的評審主要是檢查其健全性、合理性和有效性。通過符合性測試，針對存在的問題確定審計范圍、重點(diǎn)和方法，相應(yīng)調(diào)整審計方案，實(shí)施具體的實(shí)質(zhì)性測試。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時地、有效地、經(jīng)常地開展物資采購內(nèi)控審計，隨時地了解企業(yè)物資采購管理工作的動態(tài)和信息，并針對所發(fā)現(xiàn)的問題及時采取措施，促進(jìn)企業(yè)不斷完善物資采購管理制度，進(jìn)一步改進(jìn)物資采購經(jīng)營管理方式方法，通過開展物資采購內(nèi)控審計，抓住企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長點(diǎn)，找出企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益做貢獻(xiàn)。

2.2經(jīng)濟(jì)效益審計。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益審計尚處于探索階段，還末形成一套成熟的模式。經(jīng)濟(jì)效益審計是審計組織在財務(wù)收支的基礎(chǔ)上依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計單經(jīng)濟(jì)活動的效益性進(jìn)行審查與評價，并提出審計意見與建議，促使被審計單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，既要運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)來評價企業(yè)的營運(yùn)能力、盈利能力和償債能力，還要結(jié)合某些非財務(wù)指標(biāo)，如：管理控制、企業(yè)資產(chǎn)、勞動力資源和發(fā)展戰(zhàn)略等對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合分析評價。企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)圍繞經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合分析評價。企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)圍繞經(jīng)濟(jì)效益作“文章”，把審計工作貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程，通過經(jīng)濟(jì)效益審計，對所發(fā)展的影響經(jīng)濟(jì)效益的問題，要分析原因，從制度和機(jī)制上提出改進(jìn)的建議及具體的措施，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支、開源節(jié)流、降低成本費(fèi)用、挖掘內(nèi)部潛力和提高經(jīng)濟(jì)效益，寓審計服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，切實(shí)做到“一審、二幫、三促進(jìn)”。

2.3管理過程審計。它是以改善企業(yè)的管理素質(zhì)和提高管理水平為目的，審查被審計單位在計劃、組織、決策和控制等管理職能上的表現(xiàn)。內(nèi)部審計部門可以從企業(yè)的經(jīng)營活動策劃階段切入，如企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)科技發(fā)展計劃、招標(biāo)標(biāo)底的編制過程，政策規(guī)章制度的制定過程等等。搜集掌握各項經(jīng)營活動的目的、目標(biāo)和評價各種業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。通過對企業(yè)各個環(huán)節(jié)管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)問題后，從管理的高度而不是從具體業(yè)務(wù)處理的低層次提出改進(jìn)管理過程的建議和措施，從根本上消除因管理缺陷而導(dǎo)致一系列的具體問題，以達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

3.如何實(shí)現(xiàn)財務(wù)審計向管理審計的延伸

3.1更新審計觀念，明確審計目標(biāo)。向管理審計延伸是企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的必然趨勢。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計人員，要樹立現(xiàn)代內(nèi)部審計具有管理職能的意識，要深入到經(jīng)營中去，在適度的參與中更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的優(yōu)勢，緊緊圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，積極行使審計職能，做到領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要堅持“全面審計，突出重點(diǎn)”這一方針，選擇與經(jīng)濟(jì)效益有關(guān)的重要環(huán)節(jié)或薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行審計。管理審計的主要目標(biāo)是幫助企業(yè)健全管理制度，進(jìn)一步提高科學(xué)管理水平，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，管理審計的內(nèi)容必須與企業(yè)管理發(fā)展相一致，要有明確的審計目標(biāo)，審計后要切實(shí)能夠幫助企業(yè)解決實(shí)際問題，使企業(yè)管理真正有所提高，產(chǎn)生明顯的經(jīng)濟(jì)效益。

采購管理的建議和意見范文4

一、今年工作總結(jié)

時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進(jìn)入公司第一天起，我就努力學(xué)習(xí)并熟悉本公司的各項規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓(xùn)、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團(tuán)公司的基本情況和適應(yīng)了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。

二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃

（一）我對于集團(tuán)公司內(nèi)部審計基本思路建議

以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟(jì)效益審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、基建工程審計，保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。

 （二）我對于集團(tuán)公司審計工作初步具體規(guī)劃建議

根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計發(fā)展?fàn)顩r，特對公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進(jìn)并完善本公司集團(tuán)總部及各子公司的內(nèi)審體系建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計體系，規(guī)范審計的工作流程，強(qiáng)化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對相關(guān)流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)審制度的健全與完善

⑴以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)展開。

⑶完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善內(nèi)審制度。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求安排審計項目：根據(jù)各個部門要求，參與盡職調(diào)查類的項目。

3、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理特點(diǎn)和管理層的要求，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設(shè)、修理費(fèi)用等有針對性開展專項攻堅審計，重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破，有針對性的完成。

5、參與其他特殊性的審計：在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對各子公司領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

二、2015年工作計劃的重點(diǎn)及目標(biāo)建議

由于內(nèi)審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進(jìn)一步的彌補(bǔ)和強(qiáng)化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關(guān)注點(diǎn)，評估了2015年領(lǐng)導(dǎo)層的需求、公司對內(nèi)審的定位、內(nèi)審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團(tuán)公司子公司眾多，內(nèi)審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計、財務(wù)審計和成本費(fèi)用審計，除了對集團(tuán)本部的各種審計外，重點(diǎn)是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進(jìn)行程序上、財務(wù)上、內(nèi)控上的審計。

1、2015年內(nèi)審工作重點(diǎn)：A、集團(tuán)總部及各子公司的預(yù)算管理審計、資金管理審計、費(fèi)用審計等財務(wù)審計。B、重點(diǎn)是各子公司的財務(wù)全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產(chǎn)及在建工程審計等。

2、2015年內(nèi)審工作目標(biāo)：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強(qiáng)流程學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進(jìn)建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過財務(wù)審計、經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司節(jié)約成本，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、2015年具體審計業(yè)務(wù)建議計劃建議

通過對本集團(tuán)公司的初步了解，在聽取領(lǐng)導(dǎo)對于審計崗位工作的要求上，并結(jié)合自己的專業(yè)知識。為了進(jìn)一步發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務(wù)職能，促進(jìn)集團(tuán)各子公司提升管理效益，結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營計劃，特制定2015年度內(nèi)部審計工作實(shí)施詳細(xì)計劃。如下：

審計項目名稱

審計目的

重點(diǎn)審計內(nèi)容

時間安排

相關(guān)內(nèi)部制度

全面預(yù)算管理

評價各公司上年預(yù)算實(shí)際完成情況，審核下年預(yù)算編制是否合理、依據(jù)是否充分。

預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的考核

2014年1至2月

預(yù)算管理辦法

財務(wù)報告和賬務(wù)管理

檢查各公司日常賬務(wù)管理的規(guī)范性，審核財務(wù)報告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了實(shí)際經(jīng)營狀況，保證財務(wù)會計信息真實(shí)、合法、完整。

日常賬務(wù)管理、財務(wù)報告的編制與分析、會計檔案管理

1-3月對年度報告進(jìn)行審查，每月15日后對上月財務(wù)情況進(jìn)行審查

基礎(chǔ)管理財務(wù)制度

資金管理

審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。

現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進(jìn)行

資金管理辦法

費(fèi)用管理

監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行，復(fù)核費(fèi)用支付的審批流程，規(guī)范費(fèi)用支出的會計核算，確保費(fèi)用內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

費(fèi)用預(yù)算管理、費(fèi)用支出管理、費(fèi)用的核算

與財務(wù)情況審查同時進(jìn)行

資金管理辦法、管理費(fèi)用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認(rèn)和計量是否正確和完整；應(yīng)收賬款和收款管理是否做到確認(rèn)及時、記錄準(zhǔn)確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。

年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃指標(biāo)是否報審和調(diào)整、收入核算、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款核算和收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進(jìn)行

資金管理辦法、水費(fèi)收入和管道安裝工程會計核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關(guān)流程；檢查各項付款審批手續(xù)是否齊全，成本費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。

采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標(biāo)管理、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)付票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進(jìn)行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標(biāo)管理辦法

生產(chǎn)運(yùn)營管理

審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點(diǎn)清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行，保證成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。

庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點(diǎn)、生產(chǎn)成本的預(yù)算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產(chǎn)成本核算辦法

資產(chǎn)管理

檢查固定資產(chǎn)實(shí)物管理的有效性，復(fù)核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度的執(zhí)行，保證公司資產(chǎn)安全。

固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)取得和日常管理、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產(chǎn)管理辦法、無形資產(chǎn)管理辦法

工程管理

評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉(zhuǎn)固

按工程項目進(jìn)度執(zhí)行

在建工程管理制度

修理費(fèi)用專項審計

通過檢查各子公司修理費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價各子公司修理費(fèi)結(jié)算內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實(shí)質(zhì)性測試檢查各子公司修理費(fèi)結(jié)算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產(chǎn)生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費(fèi)支付及入賬的情況

按修理發(fā)生的情況執(zhí)行

  暫無

其他各種專項和流程審計

決策程序完善情況、內(nèi)控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內(nèi)存執(zhí)行情況、成本歸集

按需要和管理層關(guān)注度度執(zhí)行

暫無

財務(wù)盡職調(diào)查

配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務(wù)情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財務(wù)情況、收入成本情況等

按投資發(fā)展部需執(zhí)行

暫無

其他領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的審計任務(wù)

按管理層需求

四、2015年內(nèi)審崗位建設(shè)的建議計劃

1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內(nèi)審定位和職能，必要時由公司領(lǐng)導(dǎo)層在重要的會議上宣布對內(nèi)審部定位、職能與授權(quán)。

2、制定業(yè)務(wù)規(guī)范，用于規(guī)范內(nèi)審部工作流程、工作方式、工作內(nèi)容及要求。

3、建立與其他部門的關(guān)系，做好內(nèi)審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內(nèi)控內(nèi)審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓(xùn)。

五、2015年個人自身能力加強(qiáng)計劃

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領(lǐng)導(dǎo)和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關(guān)法律法規(guī)，做到對公司的各個方面都心中有數(shù)。

2、參加2015年注冊內(nèi)審師考試。

采購管理的建議和意見范文5

國稅財務(wù)管理科現(xiàn)有人員人，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)及縣區(qū)局個預(yù)算單位的財務(wù)管理工作。近年來，財務(wù)管理科在市局黨組和省局財務(wù)處的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞國稅中心工作，積極應(yīng)對全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢、新變化、新要求，以夯實(shí)基礎(chǔ)、科學(xué)管理為重點(diǎn)，全面提升財務(wù)規(guī)范化管理水平。近年，科室圍繞“資產(chǎn)配置和使用管理”、“行政成本核算的研究”和“基層基本建設(shè)情況調(diào)查研究”三個課題先后提出了四大類項觀點(diǎn)，形成調(diào)研文章篇，連續(xù)三年被市局評為先進(jìn)科室，科長同志榮獲“省巾幗文明崗”榮譽(yù)稱號，同時多名科員榮獲市局“優(yōu)秀公務(wù)員”、“ 創(chuàng)優(yōu)爭先標(biāo)兵”榮譽(yù)稱號。

一、落實(shí)四個堅持，做到理財規(guī)范科學(xué)化

一直以來，財務(wù)管理科自覺地把財務(wù)工作置于全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局的總目標(biāo)中來研究、來謀劃，以“四個堅持”做到了科學(xué)理財、民主理財?shù)目茖W(xué)發(fā)展，有效發(fā)揮了財務(wù)工作的保障性和基礎(chǔ)性作用。堅持集體理財、民主決策?？剖揖o緊圍繞全市國稅發(fā)展建設(shè)大局，在資金調(diào)配上，認(rèn)真分析經(jīng)費(fèi)的投向和投量，在重大財經(jīng)項目決策前，主動征求機(jī)關(guān)各部門及基層單位的意見、建議，并提出具體的方案和計劃，為黨組研究重大經(jīng)費(fèi)開支、大宗物資采購、重大工程項目等提供科學(xué)的建議和參考，最大限度地提高了財經(jīng)管理效能；堅持常抓教育、定期分析?？剖覍⒇斀?jīng)法規(guī)和相關(guān)文件作為日常學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，及時組織學(xué)習(xí)研討，不斷增強(qiáng)科室成員的依法理財意識和財務(wù)風(fēng)險意識；定期召開科室工作會議，研究解決財務(wù)管理中存在的問題，引領(lǐng)財務(wù)工作持續(xù)發(fā)展；堅持嚴(yán)格程序、考評問責(zé)。對重大開支項目，科室堅持按照“先論證后決策”的程序?qū)彾?，避免了開支的隨意性和盲目性；對基層單位理財情況列入績效考核，實(shí)施考評問責(zé)，強(qiáng)化了基層單位管財理財?shù)呢?zé)任意識；堅持主動作為、強(qiáng)化保障。積極爭取省局的幫助和支持，反映我市基層建設(shè)的現(xiàn)實(shí)問題和困難。年“&8226;”地震發(fā)生后，爭取了救災(zāi)資金多萬元，為全市處受損危房落實(shí)了災(zāi)后建設(shè)資金余萬元，設(shè)備購置資金萬元，確保了我局災(zāi)后重建的開展。

二、把握四個環(huán)節(jié)，確保預(yù)算管理績效化

工作中，科室始終堅持“精打細(xì)算，量入為出，突出重點(diǎn)，提高效益”的原則，精準(zhǔn)把握預(yù)算管理四個環(huán)節(jié)，不斷增強(qiáng)預(yù)算宏觀調(diào)控能力，提高了資金使用效益。整體謀劃，把住預(yù)算編制環(huán)節(jié)。嚴(yán)格按照規(guī)定編制、按要求核對匯總、逐級審核報審的編報程序，以重點(diǎn)突出、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，杜絕“超預(yù)算辦事，超標(biāo)準(zhǔn)花錢，超財力建設(shè)”的現(xiàn)象；突出重點(diǎn)，把住經(jīng)費(fèi)使用和分配環(huán)節(jié)。堅持“機(jī)關(guān)使用從嚴(yán)，基層保障優(yōu)先”的原則，認(rèn)真落實(shí)基本支出最低保障線政策，壓縮會議、購置、接待等一般性支出指標(biāo)，全力保障基層基本建設(shè)和稅收業(yè)務(wù)工作的需求。年,人均中財基本支出預(yù)算達(dá)到元，比最低保障線元高出.%；保障有力，把住預(yù)算分析環(huán)節(jié)。堅持按月通報經(jīng)費(fèi)收支情況、按季分析預(yù)算執(zhí)行情況分析，督促指導(dǎo)基層單位合理安排預(yù)算開支，提高保障能力；嚴(yán)格落實(shí)，把住預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。依照財務(wù)制度嚴(yán)格審核各項經(jīng)費(fèi)開支，做到?jīng)]有列入當(dāng)年預(yù)算的不報，超出預(yù)算安排的不報，特殊情況未經(jīng)批準(zhǔn)的不報，提高了各單位的預(yù)算執(zhí)行力度。

三、注重四個強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)管理程序規(guī)范化

工作中，科室從健全制度、規(guī)范管理、夯實(shí)基礎(chǔ)的角度出發(fā)，大力加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)建設(shè),以“四個強(qiáng)化”積極探索出了財務(wù)管理新路子。強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，科室結(jié)合全市國稅系統(tǒng)實(shí)際，修訂并完善了有關(guān)財務(wù)管理制度，制定了《市國家稅務(wù)局差旅費(fèi)管理辦法》、《市國稅系統(tǒng)政府采購管理辦法（試行）》、《市國稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)章制度，逐步形成了一套較為科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的財務(wù)管理制度體系；強(qiáng)化“保節(jié)流促增收”，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購法規(guī)，對基建、車輛保險、維修、計算機(jī)等大宗物品實(shí)施政府統(tǒng)一采購，貨比三家，壓縮資產(chǎn)日常消耗性支出，我市近三年政府采購年節(jié)約資金率都在%以上；強(qiáng)化服務(wù)保障。堅持“服務(wù)是本色，優(yōu)質(zhì)是特色”的理念，開展承諾服務(wù)活動。年“&8226;”地震后，及時安排房屋建筑物受損鑒定工作，籌劃災(zāi)后建設(shè)項目，爭取建設(shè)資金。正如科長同志所說：“只要能讓基層的同志盡快有一個安全、舒適的辦公環(huán)境，我們苦一點(diǎn)、累一點(diǎn)不算什么?！?；強(qiáng)化隊伍建設(shè)，以苦練“內(nèi)功”為著眼點(diǎn)，強(qiáng)素質(zhì)，比干勁，開展工作交流，鼓勵和提倡科室人員參加會計師、稅務(wù)師資格考試，不斷提升業(yè)務(wù)水平。

四、突出四個“抓好”，推動財務(wù)監(jiān)管經(jīng)?；?/p>

采購管理的建議和意見范文6

按照市人大常委會全年工作安排，市人大財經(jīng)委于月下旬組織部分市人大代表，在市人大常委會副主任帶領(lǐng)下，對全市貫徹實(shí)施《中華人民共和國政府采購法》（以下簡稱采購法）的情況進(jìn)行了視察。在聽取了市政府關(guān)于全市貫徹實(shí)施情況的匯報后，對市本級、青岡縣和海倫市貫徹實(shí)施情況進(jìn)行了視察。視察組除聽取匯報外，還召開了幾個座談會，并深入實(shí)地進(jìn)行了視察?，F(xiàn)將視察情況報告如下：采購法于年月施行。該法實(shí)施前三年，全市各級政府按照上級有關(guān)政府采購工作的要求，已做了很多的工作。由于這部法律是在一定基礎(chǔ)上實(shí)施的，目前已基本形成了比較完善的政府采購制度和程序。通過實(shí)施采購法，在一定程度上規(guī)范了政府采購行為，提高了資金的使用效率，有利于廉政建設(shè)。采購法實(shí)施一年多來，全市共完成采購次，采購項目預(yù)算金額萬元，實(shí)際支付采購金額萬元，比預(yù)算節(jié)省資金萬元。一、貫徹實(shí)施情況學(xué)習(xí)宣傳，強(qiáng)化了政府采購的影響。各級政府和政府財政部門充分利用廣播、電視、報刊等宣傳工具，采取多種形式，加大采購法的宣傳，使依法采購逐漸成為財政撥款部門和單位的自覺行為。青岡縣針對教育系統(tǒng)采購時間集中、數(shù)量較大的實(shí)際，對教育系統(tǒng)相關(guān)人員組織了專題講課，并通過舉辦有獎競賽等形式，增強(qiáng)了學(xué)習(xí)宣傳效果。通過學(xué)習(xí)宣傳，各單位對實(shí)施政府采購的重要性和必要性有了一定的認(rèn)識，促進(jìn)了政府采購工作的開展。建立制度，規(guī)范了政府采購的行為。采購法出臺后市財政部門制定了《綏化市執(zhí)行中華人民共和國政府采購法監(jiān)督管理的暫行規(guī)定》，明確了監(jiān)管與執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分等程序規(guī)定，公布了全市采購目錄和標(biāo)準(zhǔn)。并把這些規(guī)定及時下發(fā)到縣（市）區(qū)，提供參考。還制定了《綏化市政府采購合同履約和驗收暫行規(guī)定》、《政府采購競爭性談判規(guī)定》和《詢價采購管理暫行規(guī)定》等規(guī)章制度。這些制度的建立，為政府采購工作逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化奠定了基礎(chǔ)。市財政部門還將政府采購工作量化為四類指標(biāo)體系，年初將這些指標(biāo)細(xì)化分解，對各地實(shí)行百分制考核，激勵和促進(jìn)政府采購工作的開展。完善拓展，擴(kuò)大了政府采購的范圍和規(guī)模。采購法實(shí)施以來，各級政府積極工作，克服困難，在工作中本著由易到難、由小到大、由淺到深、逐步完善的總體思路，政府采購的范圍和規(guī)模逐年擴(kuò)大。年一季度全市采購次數(shù)次，采購計劃金額萬元，實(shí)際支出金額萬元，比計劃節(jié)省萬元。采購額比同期增加萬元增長。采購構(gòu)成由單純貨物類向工程類、服務(wù)

類發(fā)展。海倫市在貨物采購的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大到工程類的農(nóng)業(yè)開發(fā)項目及各單位的房屋裝修、服務(wù)類的各種會議和車輛維修。青岡縣的采購范圍由原來的縣直單位擴(kuò)大到中省直單位，資金范圍由原來的預(yù)算內(nèi)資金擴(kuò)大到現(xiàn)在的預(yù)算外資金、自籌資金和專項資金。監(jiān)督檢查，保證了政府采購的順利推進(jìn)。各縣（市）區(qū)采取切實(shí)可行的措施，加大監(jiān)督力度。青岡縣成立了政府采購管理委員會，成員由紀(jì)檢、監(jiān)察、財政、審計等相關(guān)部門組成，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查工作。并針對采購機(jī)構(gòu)管理、采購雙重職能的實(shí)際，建立了“采購、驗收、結(jié)算三權(quán)分離”制度。三項工作分別由不同的人員、單位行使，相互制約，保證了采購結(jié)果的公平。實(shí)行政府采購，社會上有些人曾擔(dān)心會出現(xiàn)分散腐敗向集中腐敗轉(zhuǎn)移的問題。針對這一問題，座談會聽取了采購單位的意見。采購單位反映，由于實(shí)施“陽光操作”，采購的貨物價格合理，質(zhì)量也比較好，大家還是滿意的。對采購法的執(zhí)行情況，各地還進(jìn)行了檢查。年市本級檢查出應(yīng)實(shí)行政府采購而未實(shí)行政府采購的金額萬元，政府正準(zhǔn)備對違規(guī)采購單位按法律規(guī)定進(jìn)行處理。二、存在的問題對采購法學(xué)習(xí)宣傳廣度和深度不夠。目前，各級政府對采購法還停留在初步宣傳上，面比較窄，人們的認(rèn)識程度還很低。有的單位領(lǐng)導(dǎo)對采購法的規(guī)定了解不多，甚至沒學(xué)過。非財政撥款單位、中省直部門自行采購的問題還比較普遍。個別單位對政府采購認(rèn)識不明確。有的單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員認(rèn)為實(shí)施政府采購是利益的再調(diào)整，是財政部門攬權(quán)的一種手段。特別是個別自收自支的事業(yè)單位，認(rèn)為用自籌資金購買商品還須履行政府采購程序，是財政部門多管閑事。因此，在政府采購工作中，出現(xiàn)了不自覺、不配合的現(xiàn)象。還有少數(shù)單位為躲避采購管理，采取化整為零的采購方式進(jìn)行采購。這些問題的出現(xiàn)，給政府采購工作帶來一定的難度。政府采購還處于無計劃運(yùn)行狀態(tài)。目前，我市本級及外縣（市）區(qū)政府采購辦年初基本上沒有制定政府采購計劃，只是采購單位隨時報，采購中心隨時組織采購。采購中心的工作人員付出了大量的重復(fù)勞動，而且也形成不了批量，采購規(guī)模小，政府采購價格優(yōu)勢發(fā)揮不明顯。政府采購范圍小、形式單一。由于我市本級及各縣（市）區(qū)大部分都是吃飯財政，可用財力支出人員工資后，辦公經(jīng)費(fèi)所剩無幾。這種狀況使政府采購范圍大多局限在貨物類、服務(wù)類上，工程類項目很少。采購形式也大多采用詢價采購和競爭談判的方式，公開招標(biāo)等其它形式很少。供應(yīng)商數(shù)量

少，采購信息不豐富。我市建市時間短，城市對外知名度不高。因此，供應(yīng)商前來登記的數(shù)量少，特別是外省市的供應(yīng)商更少?，F(xiàn)納入檔案管理的供應(yīng)商只有多個，這些供應(yīng)商多數(shù)是市內(nèi)企業(yè)或商業(yè)經(jīng)營者，商品品種少、價格也略高，各縣（市）區(qū)更是如此。我市本級在政府采購信息建設(shè)方面沒有和省及各縣（市）區(qū)聯(lián)網(wǎng)，沒有形成信息資源共享優(yōu)勢。采購人員素質(zhì)與工作需要不相適應(yīng)。政府采購是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，涉及面廣、專業(yè)知識要求高，要開展好這項工作，從業(yè)人員必須具備較高的專業(yè)知識。從我們調(diào)查的情況看，全市政府采購中心的人員共有人，具有中級以上職稱的人，占從業(yè)人數(shù)的，對政府采購業(yè)務(wù)精通的人數(shù)很少，人員素質(zhì)還有待提高。三、幾點(diǎn)建議要進(jìn)一步加大采購法的宣傳力度。政府采購是我國新建立的一項制度，其規(guī)范和發(fā)展需要一個過程。這就需要不斷加大宣傳力度，充分利用各種新聞媒體廣泛宣傳。要結(jié)合預(yù)算法、會計法等法律進(jìn)行系統(tǒng)宣傳。政府可以通過每年舉辦一次“采購法宣傳月”或舉辦專題研討等活動，把宣傳工作引向深入。要通過宣傳，提高政府部門負(fù)責(zé)人、各單位領(lǐng)導(dǎo)和財會人員的思想認(rèn)識，把政府采購變?yōu)橐环N自覺的行為。要在年初編制政府采購計劃。政府各部門、各單位要在年初科學(xué)合理地制定采購計劃，報政府采購辦，使采購辦形成一個合理的工作計劃，按照工作計劃組織采購，便于形成規(guī)模、形成價格優(yōu)勢。要積極擴(kuò)大政府采購范圍和規(guī)模。科學(xué)合理地制定符合本地實(shí)際的政府采購目錄，對屬于政府采購范圍的商品都要實(shí)行政府采購。充分發(fā)揮財政收付中心的作用，把預(yù)算外資金和自籌資金納入政府采購資金的范圍。要積極探索和逐步擴(kuò)大工程類、服務(wù)類采購規(guī)模。主管部門要依法加強(qiáng)對政府采購工作的管理、檢查和監(jiān)督。對有法不依，擅自采購的單位，除通報批評外，各級政府要依法給予經(jīng)濟(jì)處罰。要盡快完善市政府采購信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。要給予必要的財政資金投入，建設(shè)信息網(wǎng)絡(luò)，及早做到與省及縣（市）區(qū)信息共享。通過信息網(wǎng)絡(luò)，努力擴(kuò)大供應(yīng)商的數(shù)量，提高政府采購的工作水平。要加強(qiáng)采購人員隊伍建設(shè)。政府采購業(yè)務(wù)性強(qiáng)，涉及面廣。因此，要加強(qiáng)隊伍建設(shè)，提高采購人員素質(zhì)，適應(yīng)工作需要。要組織采購人員認(rèn)真學(xué)習(xí)采購法，準(zhǔn)確掌握法律規(guī)定，做到依法采購，廉潔自律，實(shí)現(xiàn)政府采購規(guī)范化。要增強(qiáng)服務(wù)意識，改進(jìn)

工作方法，提高辦事效率，樹立起采購中心的良好形象。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過舉辦培訓(xùn)班、請專家講課、走出去學(xué)習(xí)等多種形式，提高采購隊伍的整體素質(zhì)?！督M織部分市人大代表視察實(shí)施情況的報告》組織部分市人大代表視察實(shí)施情況的報告