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全息影像范文1
[關(guān)鍵詞] 新媒體；藝術(shù)語言；全息影像技術(shù)
中圖分類號：J814 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）08-0302-01
1.全息影像技術(shù)概述
全息影像誕生于上世紀(jì)60年代末，由古德曼等人提出，從而開創(chuàng)了一個全新的影像技術(shù)時代。隨著相關(guān)技術(shù)的不斷發(fā)展以及高分辨率的CCD出現(xiàn)，使全息影像進(jìn)入了一個新的發(fā)展階段。采用CDD作為光敏介質(zhì)，并利用計算機(jī)對影響進(jìn)行優(yōu)化處理，實(shí)現(xiàn)了全息影像數(shù)字化，極大程度上提升了影像質(zhì)量。數(shù)字全息成像需要通過CDD等器件共同完成，相關(guān)元件接收到物體光及參考光后，會產(chǎn)生干涉條紋場[1]。然后再由圖像采集卡將其導(dǎo)入于電腦當(dāng)中，通過軟件處理，對光學(xué)衍射過程進(jìn)行模擬，從而以數(shù)字信息的方式將全息圖展現(xiàn)出來。在上述基礎(chǔ)上，利用優(yōu)化算法將數(shù)字干擾排除，以此獲取清晰的影像。全息影像技術(shù)可將聲、光、電燈元素充分融合起來，并具備良好的交互屬性，將它與媒體藝術(shù)結(jié)合，可帶來更具沖擊的多元化視覺元素，為觀眾帶來更優(yōu)質(zhì)的體驗感受。
2.基于全息影像的藝術(shù)語言特征分析
基于全息影像的優(yōu)勢及特征，可為藝術(shù)作品創(chuàng)作帶來更為豐富的表現(xiàn)形式，并將主題內(nèi)涵充分提煉出來，讓作品具備的審美價值獨(dú)立存在。從某個角度來看，全息影像可謂是交互設(shè)計與媒體藝術(shù)的融合產(chǎn)物。借助虛擬影像可滿足觀眾潛在意識中對“夢幻”的追求，并且全息影響所帶來的視覺觀感是具有顛覆性、沖擊性的，極大程度上滿足了觀眾的精神需求[2]。交互設(shè)計的核心目的是讓人與產(chǎn)品或作品更好的溝通，在某些情況下正是由于觀眾的加入讓藝術(shù)作品有了“靈性”，為觀眾營造出了一種境界氛圍，使其成為了作品的一部分，而全息影像便可以帶來這種效果。以全息影像對藝術(shù)作品進(jìn)行表達(dá)，使藝術(shù)作品進(jìn)一步升華，向觀眾傳遞作者的審美情操，領(lǐng)悟到作品的內(nèi)涵，從而誕生出了一種新的藝術(shù)語言。這種藝術(shù)語言，為觀眾提供了更好的感受環(huán)境，觀眾可更好地參與到藝術(shù)作品的交流體驗中，從多個維度去思考作品。這種方式為觀眾帶來了想象與思考的空間，充實(shí)了藝術(shù)作品的內(nèi)容，將藝術(shù)作品的感性、理性、結(jié)構(gòu)性、表現(xiàn)性發(fā)揮得淋漓盡致。隨著社會的不斷進(jìn)步，人類的審美觀也在潛移默化的發(fā)生著改變，對于藝術(shù)語言的需求變得愈來愈多元化。在這種背景下，全息影像技術(shù)將成為新的表達(dá)工具，同時也將獲得巨大的應(yīng)用空間。
3.全息影像技術(shù)與藝術(shù)作品融合性分析
大眾化是藝術(shù)作品的發(fā)展趨勢之一，并且在這種風(fēng)潮下誕生了一系列大眾化藝術(shù)作品。在這個過程中全息影像技術(shù)發(fā)揮了的作用，將這種藝術(shù)帶進(jìn)了人們的生活。例如，城市街頭絢爛的色彩，部分就是由全息影像所造就出來。全息影像帶給人們的逼真感受，即便是這些常見的事物也被賦予了藝術(shù)屬性，大眾化產(chǎn)物也能帶來良好的藝術(shù)體驗[3]。基于這種藝術(shù)點(diǎn)，進(jìn)行二次創(chuàng)造，得到更深層的藝術(shù)作品。在新媒體時代下，藝術(shù)需要新的傳播途徑，文化也需要新的方式傳遞。這也就促進(jìn)了全息影像技術(shù)與藝術(shù)創(chuàng)作相結(jié)合。全息影像通過提升色彩明快，構(gòu)造出具有強(qiáng)烈對比度的色塊來渲染環(huán)境，同時提升了整體色彩飽和度，從而為視覺帶來了更大的沖擊力。其他藝術(shù)語言與全息影像相比，過于單調(diào)，全息影像彰顯了藝術(shù)的飽滿。它突破了二維空間的束縛，為觀眾創(chuàng)造了一個立體化的三維空間。甚至與其他技術(shù)共同作用，還能讓觀眾在嗅覺、聽覺、觸覺上找到全新的體驗，以立體化的方式將藝術(shù)作品呈現(xiàn)于觀眾面前[4]。從心理學(xué)角度來看，全息影像滿足了人的探知欲望，可以更好地抓住觀眾的心理需求與精神需求。利用全息影像造就的虛擬化產(chǎn)物雖然不是現(xiàn)實(shí)的，但帶給了觀眾感官上的沖擊，帶來了一種虛幻的美感，滿足了觀眾對于“夢幻”的追求[5]。通過將藝術(shù)創(chuàng)作與交互相融和，進(jìn)一步強(qiáng)化了觀眾與藝術(shù)作品間的精神溝通，帶來了一種其妙的體驗。
事實(shí)上，全息影像從一定程度上顛覆了傳統(tǒng)藝術(shù)認(rèn)知，讓藝術(shù)作品擺脫了現(xiàn)實(shí)屬性。虛擬化環(huán)境可讓觀眾化作飛鳥，翱翔于藍(lán)天；變化為游魚，馳騁于大海。與此同時，藝術(shù)在虛擬化技術(shù)的點(diǎn)綴下，變得更“平易近人”、更通俗化也更具親和力。藝術(shù)境界的高低門檻逐漸變得模糊，這也從一定程度上促進(jìn)了傳統(tǒng)藝術(shù)向大眾藝術(shù)的轉(zhuǎn)變。例如，電影《阿凡達(dá)》所帶來虛幻世界便讓觀眾獲取了一種全新體驗。隨著鏡頭的不斷切換，觀眾仿佛身臨其境，通過虛幻的場景與電影中的世界相互接觸，猶如一場真實(shí)的夢境。全息技術(shù)的引入讓藝術(shù)作品達(dá)到了新的高度，并吸引了觀眾的注意力，使其保持最佳的精神狀態(tài)，由影像變化縮短了觀眾與藝術(shù)作品之間的距離，并使作品與觀眾產(chǎn)生了共鳴。
4.全息影像在新媒體中的應(yīng)用
全息影像與新媒體之間產(chǎn)生了相互作用，新媒體環(huán)境下促進(jìn)了全息影像的發(fā)展，而全息影像則為新媒體帶來了嶄新的交互方式。如，世界經(jīng)典藝術(shù)多媒體互動展上，借助全息影像，觀眾便可欣賞到《蒙娜麗莎》、《維納斯》等藝術(shù)經(jīng)典著作。全息影像技術(shù)將這些藝術(shù)作品毫無保留地復(fù)刻于觀眾面前，并通過3D技術(shù)、語音互動技術(shù)等進(jìn)一步提升觀賞的質(zhì)量，讓這些藝術(shù)作品得到了新的生命。還有德國歌劇《Neither》也采用了全息影像技術(shù)讓觀眾完全置身于音樂的海洋中[6]。整個演出并未真實(shí)樂隊伴奏，伴奏事先錄制，再通過后期優(yōu)化，并利用全息技術(shù)定位與觀眾坐席之間，為觀眾帶來了一種前所未有的音樂沉浸感。綜合來看，全息影像造就了新的藝術(shù)領(lǐng)域，并為新媒體傳播提供了一條嶄新的路徑。
5.結(jié)語
隨著全息影像技術(shù)的發(fā)展與不斷成熟，它所提供的影像質(zhì)量愈來愈高，而應(yīng)用成本卻愈來愈低，這給全息影像推廣與普及提供了良好的途徑。全息影像豐富了藝術(shù)作品的內(nèi)容，讓觀眾可以通過觀賞抓住更深層次的藝術(shù)精髓。與此同時，全息影像為觀眾促使藝術(shù)作品擁有了更高的自由度，為藝術(shù)創(chuàng)作帶來了一條新的道路。全息影像所塑造的虛擬環(huán)境，使得藝術(shù)作品突破了現(xiàn)實(shí)的束縛，在表達(dá)上更滿足于觀眾潛意識當(dāng)中的需求。未來全息影像技術(shù)的應(yīng)用范圍將愈來愈廣，在其不斷發(fā)展的過程中，將能夠為觀眾呈現(xiàn)出更優(yōu)質(zhì)的藝術(shù)作品。
參考文獻(xiàn)
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全息影像范文2
【關(guān)鍵詞】 可轉(zhuǎn)換債券； 稀釋效應(yīng)； 盈余反應(yīng)系數(shù)
一、引言
對上市公司來講，每股收益是公司普通股價值的風(fēng)向標(biāo)，在公司股票定價中發(fā)揮著重要作用。無論國際會計準(zhǔn)則還是美英等國，關(guān)于每股收益的準(zhǔn)則均要求計算基本每股收益和稀釋的每股收益。稀釋的每股收益主要是指可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、期權(quán)及或有可能發(fā)行股份等潛在普通股在轉(zhuǎn)換中引起對基本每股收益的稀釋效應(yīng)。盡管實(shí)際轉(zhuǎn)換或行權(quán)對稀釋每股收益的計算沒有影響，但它可能表明一種信息并對普通股價格有影響。稀釋的每股收益比一般每股收益能解釋更多價格截面差異，所以建議投資者和分析家在定價時不能忽視潛在的稀釋作用（Jennings et al，1997）。
我國2007年1月1日實(shí)施的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號――每股收益》和證監(jiān)會《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第9號：凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露》要求，按照國際會計慣例，計算和披露基本每股盈余和稀釋每股盈余。也就是將可轉(zhuǎn)換債券、認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)等潛在普通股反映在稀釋每股盈余中，稀釋每股盈余與基本每股盈余之差便反映潛在普通股的稀釋效應(yīng)。另外，根據(jù)和訊網(wǎng)定期的“深滬上市可轉(zhuǎn)換債券信息匯總表”的統(tǒng)計信息，截至2009年6月5日，滬深兩市未到期的可轉(zhuǎn)換債券共計40只，總發(fā)行規(guī)模已達(dá)502億元，主要分布在電力、鋼鐵、金融等20個行業(yè)。也就是說，可轉(zhuǎn)換債券成為潛在普通股的重要組成部分。目前，還沒有文獻(xiàn)研究《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號――每股收益》的頒布實(shí)施對每股盈余信息含量的影響，而研究這一問題對于理解新會計準(zhǔn)則的經(jīng)濟(jì)后果及我國資本市場的效率具有重要意義。基于此，本文以發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的上市公司為研究樣本，從理論和實(shí)證角度考察可轉(zhuǎn)換債券的稀釋效應(yīng)對會計盈余信息含量的影響。
二、文獻(xiàn)回顧
可轉(zhuǎn)換債券賦予持有者到期轉(zhuǎn)換一定比例普通股的權(quán)利，即它與一般債券相比附加了一個轉(zhuǎn)換期權(quán)，該轉(zhuǎn)換期權(quán)賦予持有者資本增值的機(jī)會，即它在一定條件下會轉(zhuǎn)換成普通股，影響普通股股東的利益，因此在轉(zhuǎn)換之前一直存在潛在的稀釋作用，轉(zhuǎn)換時才能實(shí)現(xiàn)這一潛在稀釋效應(yīng)。這種稀釋作用在各國要求披露稀釋每股收益之前只能體現(xiàn)在可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換或贖回之時；而在各國要求披露稀釋每股收益之后，稀釋作用在未轉(zhuǎn)換之時就體現(xiàn)在公司年度財務(wù)報告的稀釋每股收益指標(biāo)中。
國外相關(guān)學(xué)者從20世紀(jì)90年代開始，就較全面地分析了每股盈余對股價的影響。Jennings、LeClere and Thompson（1997）比較了完全稀釋每股盈余、基本每股盈余、主要每股盈余在解釋股價變動方面的作用。研究發(fā)現(xiàn)，證券價格能夠反映所有公開的與股票價值相關(guān)的信息，會計盈余的有用性取決于體現(xiàn)公司價值的能力。Goldsticker and Agrrawal（1999）的研究支持了上述結(jié)論，同時還發(fā)現(xiàn)完全稀釋每股盈余對股價的解釋能力要優(yōu)于基本每股盈余和主要每股盈余。基于以上分析，Balsam and Lipka（1998）指出，盈余可以解釋股票價格，每股盈余與股價之間顯著正相關(guān)，但相比較而言稀釋每股盈余具有更多的信息含量。因此，披露稀釋效果對于投資者是相關(guān)的。
Scott and Wier（2000）進(jìn)一步研究了庫藏股對每股盈余和股價關(guān)系的影響，研究發(fā)現(xiàn)庫藏股票法削弱了稀釋每股盈余變動與股票價格之間的關(guān)聯(lián)度，進(jìn)一步證明了稀釋作用對股價的影響。與此類似，Huson et al.（2001）的研究發(fā)現(xiàn)，公司發(fā)行具有稀釋作用的證券會降低未預(yù)期盈余的持續(xù)性，稀釋性證券使得盈余反應(yīng)系數(shù)降低，削弱盈余與報酬之間的關(guān)系。
在我國，對于稀釋效應(yīng)以及每股收益的研究多半集中在理論層面，而對每股盈余指標(biāo)尤其是稀釋每股盈余指標(biāo)的決策有用性進(jìn)行實(shí)證研究的成果不多。但中國臺灣黃德芬、簡雪芳（2005）在臺灣財務(wù)會計準(zhǔn)則公報第24號每股收益準(zhǔn)則實(shí)施之后，以臺灣2002年和2003年上市公司為樣本，采用Huson et al（2001）的研究框架，依照Ohlson（1995）的股權(quán)評價模式對稀釋每股盈余稀釋作用和盈余解釋股價能力之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究。研究發(fā)現(xiàn)，稀釋效果與盈余反應(yīng)系數(shù)間存在負(fù)向相關(guān)。
以上一些結(jié)論在中國大陸的資本市場上是否適用，是本文研究的意義所在。在中國大陸這一新興資本市場上，潛在普通股股數(shù)被要求計算并披露在稀釋每股收益指標(biāo)中，可以向市場傳遞一種信號，而這種信號是否被市場認(rèn)同和吸收，是否比《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號――每股收益》準(zhǔn)則實(shí)施前更具有解釋能力，尚未得到證實(shí)。為此，本文首先需檢驗中國大陸資本市場是否真正反映潛在普通股的稀釋效應(yīng)；其次需檢驗資本市場對于盈余稀釋作用愈強(qiáng)的公司的未預(yù)期盈余反應(yīng)幅度是否愈小，以了解資本市場是否能夠分辨稀釋性證券對于未來盈余所產(chǎn)生的侵蝕效果；最后，對于發(fā)行愈多稀釋性證券的上市公司而言，其好消息是否會使未來稀釋效果增強(qiáng)，從而降低資本市場對該公司盈余的反應(yīng)程度，而壞消息是否會擴(kuò)大資本市場對該公司未預(yù)期盈余的反應(yīng)程度。
三、研究設(shè)計
可轉(zhuǎn)換債券稀釋效應(yīng)與盈余反應(yīng)系數(shù)實(shí)證檢驗旨在探討資本市場在評估公司股票報酬時，是否將財務(wù)報表中披露的可轉(zhuǎn)換債券等潛在普通股的稀釋作用考慮在內(nèi)。本文采用Huson et al.（2001）和Ohlson（1995）的研究框架，進(jìn)行模型構(gòu)造和實(shí)證檢驗。
（一）研究假說
根據(jù)以往學(xué)者的研究，筆者認(rèn)為可轉(zhuǎn)換債券稀釋效應(yīng)程度越高盈余反應(yīng)系數(shù)越低，說明稀釋每股收益通過稀釋效應(yīng)影響了盈余反應(yīng)系數(shù)，即向市場傳遞了盈余信息，否則每股收益的披露和改變則沒有信息含量。因此為檢驗稀釋效應(yīng)和反應(yīng)系數(shù)相關(guān)性關(guān)系的研究假說如下：
假說1：可轉(zhuǎn)換債券公司的稀釋效應(yīng)與盈余反應(yīng)系數(shù)之間呈負(fù)向相關(guān)。
假說2：可轉(zhuǎn)換債券公司的好消息將加重稀釋效應(yīng)與盈余反應(yīng)系數(shù)之間的負(fù)相關(guān)程度。
（二）模型設(shè)計與變量選擇
為檢驗本文所提出的假說1和假說2，本文需構(gòu)建兩個多元回歸分析模型。
實(shí)證模型1：
CARit=α+β0UEPSRit+β1UEPSRit*DILUTit+β2UEPSRit
*DUMit+β3UEPSRit*SIZEit+β4UEPSRit*TobinQit+εit （1）
其中：
1.被解釋變量：累計超額回報率（CARit）。在實(shí)證分析中，以宣告前后（-τ，τ）時間窗口中的累積超額回報來衡量。
2.解釋變量：UEPSRit用以衡量公司未預(yù)期盈余，考慮到各公司股價不同，因此采用各公司每股未預(yù)期盈余除以公司股價，即標(biāo)準(zhǔn)化后的未預(yù)期每股盈余率作為變量；DILUTit表示盈余稀釋效果，即第i公司第t年的基本每股盈余減稀釋每股盈余除以稀釋每股盈余；DUMit為稀釋盈余虛擬變量，如果i公司第t年的稀釋每股盈余小于基本每股盈余，則DUMit=1，否則，DUMit=0。
3.控制變量：SIZEit表示公司規(guī)模，以第i公司第t年的會計期末總資產(chǎn)的自然對數(shù)表示；TobinQit值代表公司成長因素，計算公式為Tobin's Q=企業(yè)市場價值/重置成本=（年末流通市值＋非流通股份占凈資產(chǎn)的金額＋長期負(fù)債合計＋短期負(fù)債合計）/年末總資產(chǎn)。
假說1主要檢驗未預(yù)期盈余與累積超額回報關(guān)系以及可轉(zhuǎn)換債券潛在稀釋現(xiàn)象是否對盈余反應(yīng)系數(shù)產(chǎn)生影響。在模型1中，UEPSRit*DILUTit交叉項的系數(shù)β1可以表示可轉(zhuǎn)換債券稀釋效應(yīng)對于盈余反應(yīng)系數(shù)的影響，如果假說1成立，則β1估計值應(yīng)為負(fù)值；UEPSRit*DUMit交叉項的系數(shù)β2表示樣本公司是否存在盈余稀釋現(xiàn)象，如果假說1成立，則β2估計值應(yīng)為負(fù)值；后面各控制變量的交叉項主要想檢驗公司規(guī)模、公司成長機(jī)會對于盈余反應(yīng)系數(shù)的影響。
其中，NEWSit代表好消息虛擬變量，即第i公司第t年的未預(yù)期盈余大于0的全部樣本的取值為1，其余為0；β5代表好消息通過影響盈余稀釋程度從而影響盈余反應(yīng)系數(shù)；其余變量涵義與實(shí)證模型1相同。
假說2主要觀察未預(yù)期盈余與累積超額回報關(guān)系以及好消息和壞消息通過可轉(zhuǎn)換債券稀釋程度對于盈余反應(yīng)程度的影響。由于對于存在可轉(zhuǎn)換債券等潛在稀釋股的公司，好消息將加重稀釋效應(yīng)與盈余反應(yīng)系數(shù)的負(fù)相關(guān)程度，壞消息將減輕稀釋效應(yīng)與盈余反應(yīng)系數(shù)的負(fù)相關(guān)程度，故如果假說2成立，則β5估計值應(yīng)為負(fù)。其余變量系數(shù)的估計預(yù)期與實(shí)證模型1相同。
（三）樣本選擇和數(shù)據(jù)來源
本文樣本公司選擇了發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的上市公司，這主要是因為可轉(zhuǎn)換債券是目前我國上市公司存在的最主要的稀釋性潛在普通股。所有樣本公司都沒有股份期權(quán)，有認(rèn)股權(quán)證的公司僅4家，規(guī)模亦不大，這基本剔除了股份期權(quán)和認(rèn)股權(quán)證對于每股收益稀釋作用的影響。
本文樣本期間涵蓋了深滬兩市上市的2007年1月1日前發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、2008年年報中可轉(zhuǎn)換債券仍然存續(xù)的上市公司。
由于2007年是新舊會計體系轉(zhuǎn)換年度，樣本選擇了2005年、2006年、2007年、2008年四年年報計算未預(yù)期盈余，所以樣本總量為31家公司。
整個研究過程采用的樣本資料主要來自CCER股票價格收益數(shù)據(jù)庫、一般企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)庫、上市公司可轉(zhuǎn)債數(shù)據(jù)庫、證券市場指數(shù)數(shù)據(jù)庫等，年報資料主要來自上海證券交易所網(wǎng)站省略、深圳證券交易所網(wǎng)站省略等的公司年報。本文所使用的數(shù)據(jù)處理和分析軟件包含SPSS13.0等。
四、實(shí)證檢驗與結(jié)果分析
（一）假說1的實(shí)證檢驗
本文利用新準(zhǔn)則實(shí)施之后2007年和2008年的相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，運(yùn)用SPSS13.0統(tǒng)計軟件對研究模型1進(jìn)行兩次回歸分析。一是只將自變量帶入方程；二是帶入反應(yīng)公司規(guī)模、公司成長性等因素的控制變量，分析控制住其他影響因素后未預(yù)期盈余與超額累積回報率的關(guān)系以及盈余稀釋效果對盈余反應(yīng)系數(shù)的影響。表1匯總了研究模型1的回歸估計結(jié)果。其中，CAR值為2008年樣本數(shù)據(jù)。
由表1回歸結(jié)果（1）可知，UEPSR的系數(shù)β0
（二）假說2的實(shí)證檢驗
本文依然采用實(shí)施新準(zhǔn)則之后2007年和2008年的相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。按照假說1的檢驗方法，本文對研究模型2也進(jìn)行兩次回歸分析。研究模型2回歸估計結(jié)果匯總于表2。
對研究假設(shè)2的回歸估計結(jié)果顯示，未預(yù)期盈余與累積異常報酬間依然存在顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系；UEPSR*DILUT的系數(shù)β1和UEPSR*DUM的系數(shù)β2都為負(fù)值，但β1和β2的T值都沒有通過顯著性檢驗，因此研究假說1仍沒有得到支持。對于公司規(guī)模以及成長性這兩個控制變量的系數(shù)符號均為正值，與預(yù)期一致，但并不顯著。
對于好消息這一虛擬變量的系數(shù)估計結(jié)果顯示，UEPSR*DILUT*NEWS交叉項的系數(shù)β5>0，這與本文的預(yù)期相反，假設(shè)2也沒有得到支持。說明好消息的存在并不會使現(xiàn)有投資者產(chǎn)生好的預(yù)期反應(yīng)，沒有加重可轉(zhuǎn)換債券稀釋程度，降低盈余反應(yīng)系數(shù)。
五、研究結(jié)論與進(jìn)一步解釋
本文以我國發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的上市公司為樣本，研究2007年《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號――每股收益》實(shí)施之后，可轉(zhuǎn)換債券的稀釋效應(yīng)對盈余反應(yīng)系數(shù)的影響。研究發(fā)現(xiàn)，首先，雖然可轉(zhuǎn)換債券公司的稀釋效應(yīng)與盈余反應(yīng)系數(shù)之間呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，但這些系數(shù)都沒有通過顯著性檢驗；其次，未預(yù)期盈余與累積異常報酬之間存在顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系，而且未預(yù)期盈余大于零的好消息通過稀釋程度對于盈余反應(yīng)系數(shù)的影響為正。
以上這些結(jié)論說明，我國2007年實(shí)施《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號――每股收益》之后，可轉(zhuǎn)換債券稀釋效應(yīng)沒有通過盈余反應(yīng)系數(shù)的變化反映出來，未預(yù)期盈余大于零的好消息也沒有能夠加重可轉(zhuǎn)換債券稀釋效應(yīng)并對盈余反應(yīng)系數(shù)產(chǎn)生影響。分析其原因，可能與我國特殊的資本市場環(huán)境有關(guān)。本文以2007年和2008年上市公司數(shù)據(jù)為研究樣本，而我國資本市場在這一時期表現(xiàn)得異常活躍，根據(jù)2008年1月10日《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道》，2007年滬深A(yù)股總市值創(chuàng)下了歷史最高收盤市值30多萬億的紀(jì)錄。經(jīng)過2007年的飛躍，中國A股市場總市值已達(dá)到4.44萬億美元規(guī)模，成為繼美、日、英之后全球第四大證券市場。由于資本市場利好，導(dǎo)致大量投機(jī)性資本涌入，使得資本市場受到諸多非理性投資行為等負(fù)面因素和心理因素的影響，投資者的無限理性被有限理性所代替。此時，對于未預(yù)期盈余為正的可轉(zhuǎn)換債券公司，稀釋效應(yīng)越大，可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換的幾率越高，投資者承擔(dān)盈余稀釋成本的可能會越大，因而形成負(fù)向的市場反應(yīng)；對于未預(yù)期盈余為負(fù)的可轉(zhuǎn)換債券公司，可能會使投資者感到股價要走低，按照行為金融理論的“處置效應(yīng)”，此時投資者是風(fēng)險偏好者，因為個人具有不愿認(rèn)識虧損更不愿實(shí)現(xiàn)虧損的偏好。因此他們會長期持有虧損股票，加上在股市上漲的大環(huán)境下，可能會有一些人爆炒績差股，使得這些股票股價上揚(yáng)，市場反應(yīng)也沒有了理性。
這一切表明，當(dāng)市場構(gòu)成要素中充斥過多非理性因素時，市場可能變得無效，但這并不否認(rèn)有效市場假說的正確性。事實(shí)上，資本市場是信息交易者和噪聲交易者的集合，市場是否有效、信息是否有用取決于市場中兩種力量的博弈。因此，如何培育一個理性的資本市場環(huán)境，讓理性的投資者成為資本市場的主要力量，降低套利成本和套利局限性，讓信息、股價彰顯公司的內(nèi)在價值是資本市場的長期目標(biāo)。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)集權(quán)；分權(quán)；影響因素
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2013年1月5日
現(xiàn)代企業(yè)，一般都是從小規(guī)模逐步發(fā)展為大規(guī)模企業(yè)，無論采取什么樣的組織結(jié)構(gòu)都會涉及到一個分權(quán)還是集權(quán)的問題，這個是用來描述組織中的決策權(quán)在組織中或者在指揮鏈上分布情況的一個概念，是一種相對的概念。那么，在組織中為什么有的組織選擇集權(quán)的管理方式，有的組織選擇分權(quán)的管理方式，究竟是什么造成了這些企業(yè)的不同選擇呢？
一、企業(yè)集權(quán)與分權(quán)的利弊
（一）組織集權(quán)的利弊分析。所謂集權(quán)，是組織中的領(lǐng)導(dǎo)者把企業(yè)的決策領(lǐng)導(dǎo)權(quán)集中在組織上層甚至于總裁一人之手，實(shí)現(xiàn)指揮的高度統(tǒng)一。
集權(quán)的優(yōu)點(diǎn)是便于從整體組織目標(biāo)出發(fā)處理問題，避免局部利益行為；可使組織的有限資源得以更有效的利用，并有助于確保組織政策和行動的一致性，提高組織的控制力。
按照周三多的觀點(diǎn)，組織內(nèi)過度的集權(quán)容易造成決策質(zhì)量的降低。另外，由于現(xiàn)代社會環(huán)境的復(fù)雜性，容易使各個部門失去適應(yīng)性和自我調(diào)節(jié)能力，從而削弱組織的整體應(yīng)變能力；同時，由于權(quán)力高度集中，基層人員一味地被動、機(jī)械式地執(zhí)行命令，難免降低組織成員工作熱情。
（二）組織分權(quán)的利弊分析。分權(quán)恰恰同集權(quán)相反，指的是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者把企業(yè)的權(quán)力盡量下放到組織基層。
分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)很多，集權(quán)的缺點(diǎn)反過來看就是分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)。另外，運(yùn)用分權(quán)管理模式在處理企業(yè)各類問題上能機(jī)動、靈活、及時，當(dāng)下層部門有一定權(quán)力時，就可以隨時根據(jù)情況處理問題，不需要層層上報審批，浪費(fèi)時間。
而分權(quán)的缺點(diǎn)也很明顯，十分容易產(chǎn)生偏離企業(yè)目標(biāo)的本位主義傾向；另外，各部門之間的協(xié)調(diào)困難，容易降低組織的統(tǒng)一性，同時對基層人員的要求比較高，一般難以達(dá)到，還有就是容易導(dǎo)致過高的管理費(fèi)用。
二、企業(yè)集權(quán)與分權(quán)的影響因素
（一）企業(yè)實(shí)施集權(quán)與分權(quán)的因素僅僅是影響因素而不是決定因素。到目前為止，理論界對于集權(quán)與分權(quán)的概念有著較為統(tǒng)一的認(rèn)識，而且也基本都同意在現(xiàn)實(shí)中不可能存在絕對的分權(quán)和絕對的集權(quán)，因為絕對的集權(quán)意味著職權(quán)全部集中在一個人手中，因而不存在下級管理者，這實(shí)際上等于組織不存在；絕對的分權(quán)也是不存在的，因為這意味著沒有管理者，組織也不能夠存在，所以說一個組織的存在意味著某種程度的分權(quán)。
那么，對于組織集權(quán)和分權(quán)，問題的關(guān)鍵就是集權(quán)與分權(quán)必須要適度，只有有了適度的組織權(quán)力分配體系，這個組織才能在社會中正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，要想衡量這個適度性，就要明確組織集權(quán)與分權(quán)的主要影響因素。有些學(xué)者認(rèn)為，決定企業(yè)集權(quán)與分權(quán)的因素包括所有制、企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)管理制度和人員的結(jié)構(gòu)、決策者的水平以及決策的內(nèi)容等。
請注意，在這里筆者想說明的是，這些也許是一些因素，但應(yīng)該僅僅是影響因素而不能稱其為決定性因素，這一點(diǎn)是非常重要的。在此通過一個企業(yè)的對比案例，來說明集權(quán)與分權(quán)并沒有決定性因素，只存在影響因素。
四川海底撈餐飲股份有限公司成立于1994年，是一家以經(jīng)營川味火鍋為主，融會各地火鍋特色于一體的大型跨省直營餐飲民營企業(yè)。從支在簡陽市路邊的一個麻辣燙小攤，發(fā)展成為在北京、上海、西安、鄭州、天津、南京、青島、杭州、無錫等全國15個城市擁有71家直營店、4個大型現(xiàn)代化物流配送基地和一個原料生產(chǎn)基地，現(xiàn)擁有員工14，000多人的大公司。海底撈的成功因素有很多種，比如優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、培養(yǎng)忠實(shí)的消費(fèi)者、穩(wěn)健的擴(kuò)張速度等等，但是還有一條就是海底撈的分權(quán)管理。董事長張勇在海底撈公司的簽字權(quán)是100萬以上；100萬以下是由副總、財務(wù)總監(jiān)和大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)；大宗采購部長、工程部長和小區(qū)經(jīng)理有30萬元的簽字權(quán)；店長有3萬元的簽字權(quán)。這種放心大膽的制度分權(quán)在民營企業(yè)實(shí)屬少見，海底撈最重要的是給予了基層的服務(wù)員分權(quán)：不論什么原因，只要員工認(rèn)為有必要，都可以給客人免一個菜或加一個菜，甚至免一餐。
同為火鍋餐飲企業(yè)的內(nèi)蒙古小肥羊餐飲連鎖有限公司1999年8月誕生于內(nèi)蒙古包頭市，以經(jīng)營小肥羊特色火鍋及特許經(jīng)營為主業(yè)，兼營小肥羊調(diào)味品及專用肉制品的研發(fā)、加工及銷售業(yè)。2008年6月小肥羊在香港上市，是中國首家在香港上市的品牌餐飲企業(yè)，被譽(yù)為“中華火鍋第一股”。小肥羊在2006年就實(shí)行了“領(lǐng)頭羊計劃”，這意味著更高程度的“集權(quán)”。這是一種更為集中的管理模式，總公司負(fù)責(zé)所有店面從產(chǎn)品到運(yùn)營的每一步。將高峰時的700多家店，縮編為300余家，服務(wù)質(zhì)量大幅提升，“集權(quán)”管理讓小肥羊在門店經(jīng)營上有更多文章可做。從2008年開始，將店面分為商務(wù)店、主流店與社區(qū)店三個階層，在價格、環(huán)境、菜品上滿足不同定位人群的需求。
小肥羊和海底撈同樣都是餐飲企業(yè)，同樣都是火鍋餐飲企業(yè)，所實(shí)行的管理方式不同，集分權(quán)方式不同，但是都取得了比較好的效果。所以，以上所說的因素都只是相對的影響因素，而不能稱其為決定因素，相同的環(huán)境和所有制并不能推導(dǎo)出相同的集分權(quán)模式，因素并不是絕對的，而是相對的。
（二）企業(yè)集權(quán)與分權(quán)的影響因素。在之前的管理學(xué)理論中，更多的是從組織自身角度進(jìn)行的分析，都是分析組織內(nèi)部的若干因素。比如，哈羅德·孔茨就是從決策的代價、政策一致性的要求、組織的規(guī)模、管理者和被管理者的素質(zhì)等組織內(nèi)部因素去分析的。但是，對于企業(yè)的影響因素僅僅從企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行分析是不夠的，還應(yīng)該考慮企業(yè)外部社會、文化、市場等因素。這些因素有時候會有更大的影響。
筆者認(rèn)為，除了以上提到過的組織規(guī)模、管理者素質(zhì)、產(chǎn)業(yè)規(guī)模、決策者的水平以及決策內(nèi)容之外，至少還應(yīng)受到以下因素的影響：
第一，組織管理者的意識和理念。管理學(xué)上有一個“天花板”的說法，認(rèn)為組織的領(lǐng)導(dǎo)決定組織的水平，同樣的，組織是集權(quán)還是分權(quán)管理，最重要的影響因素也應(yīng)該是管理者的意識，他的管理意識和管理理念直接決定者組織的權(quán)力分配方式。奉行人本管理的領(lǐng)導(dǎo)更傾向于分權(quán)，而認(rèn)為物本管理的領(lǐng)導(dǎo)更傾向于集權(quán)。
第二，地區(qū)與民族文化。不同的地區(qū)和民族對于組織權(quán)力分配的方式也是有不同傾向的。如果這個地區(qū)或民族的價值觀、文化或者差異很大，個人之見的差異越大，相對來說就越傾向于分權(quán)管理。
第三，顧客的需求。如果顧客的需求越多樣化、越要求及時反應(yīng)，相對來說不適合使用集權(quán)的方式，因為客戶對時間的敏感，如果需要反饋到高層再進(jìn)行處理的話，時間過長會造成顧客不滿，不利于企業(yè)的良好發(fā)展。
三、結(jié)論
組織的集權(quán)也好，分權(quán)也罷，都是為了實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和戰(zhàn)略，不存在任何一個可以決定組織權(quán)力分配狀況的單一因素，所有的因素都只能說是影響因素，而且應(yīng)該盡可能全面的考慮組織內(nèi)外部因素，才能找到適合本企業(yè)的集分權(quán)程度。我們應(yīng)因時制宜、因人制宜、因事制宜，充分發(fā)揮集權(quán)與分權(quán)的長處，最大限度地調(diào)動企業(yè)所有員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
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【 關(guān)鍵詞 】 電力系統(tǒng)；信息安全；負(fù)面影響；安全機(jī)制；建設(shè)
1 引言
信息技術(shù)當(dāng)前在各行各業(yè)都發(fā)揮著重要作用，尤其是隨著電力系統(tǒng)的逐步市場化，建立龐大的數(shù)據(jù)調(diào)度網(wǎng)和綜合信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)于電網(wǎng)管理成為了必然要求。雖然信息技術(shù)有著多種優(yōu)勢，但是同時也帶來了安全方面的一系列問題，比如威脅電力生產(chǎn)、傳輸與運(yùn)營的各個領(lǐng)域，所以加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)與信息安全管理，建立完善的安全機(jī)制服務(wù)于電網(wǎng)運(yùn)營成為了關(guān)鍵。
2 網(wǎng)絡(luò)與信息安全影響分析
電力系統(tǒng)因自身的特殊性質(zhì)在信息技術(shù)應(yīng)用方面十分復(fù)雜，所涵蓋的信息源十分龐大，因此無論是操作系統(tǒng)還是應(yīng)用軟件需求都較高，致使風(fēng)險漏洞隱患較多。網(wǎng)絡(luò)與信息安全對電力系統(tǒng)的最大影響來自于安全方面，安全措施不到位會帶來諸多負(fù)面影響，比如病毒的傳播、木馬惡意入侵、網(wǎng)頁破壞和代碼控制隱患等，帶來諸多弊端。
計算機(jī)本身防御能力較差，作為通信設(shè)備其存在著嚴(yán)重潛在惡意入侵可能性，這對于系統(tǒng)安全和信息安全而言都十分不利，尤其是現(xiàn)在系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)中存在著大量的保密數(shù)據(jù)，一旦發(fā)生惡意入侵現(xiàn)象，可能會造成信息丟失、盜竊或者破壞等，威脅電網(wǎng)運(yùn)營管理。
網(wǎng)絡(luò)和信息安全的一個典型特征就是來自于網(wǎng)絡(luò)病毒的安全威脅，不僅對軟硬件造成破壞，甚至還通過自我復(fù)制導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰，引發(fā)危機(jī)連鎖反應(yīng)。信息網(wǎng)絡(luò)的開放性和共享性使得電力系統(tǒng)內(nèi)各種各樣的信息都可能流入到網(wǎng)絡(luò)世界，不少違法分子通過故意編寫惡意程度木馬植入瀏覽器漏洞形成網(wǎng)頁病毒，輕者造成崩潰嚴(yán)重者導(dǎo)致格式化，致使信息丟失或者被盜竊。
對于電力部門而言，其辦公所使用的眾多系統(tǒng)和服務(wù)器，商業(yè)性質(zhì)較為突出，源代碼不公開意味著自身不能對軟件源代碼進(jìn)行獨(dú)立控制，無形中就給自身的信息安全帶來了眾多隱患。電力系統(tǒng)作為自成一系的系統(tǒng)，一般只有內(nèi)部員工使用或者訪問，在權(quán)限管理不嚴(yán)格的情況下有時會因為操作失誤、缺乏保密意識等因素帶來網(wǎng)絡(luò)安全威脅，針對內(nèi)部管理和訪問情況，做好授權(quán)等級授予工作，將是保護(hù)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部信息安全的硬性舉措。
3 網(wǎng)絡(luò)信息安全機(jī)制建設(shè)探討
對當(dāng)前電力企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)而言，安全措施不到位，安全機(jī)制建設(shè)不完善，已經(jīng)成為了信息安全的最大問題。面對這些安全隱患和問題，通過加強(qiáng)安全機(jī)制建設(shè)防范信息犯罪，消除安全隱患，全面走上信息化建設(shè)的道路，促使電力系統(tǒng)完成轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵。
加強(qiáng)對電力系統(tǒng)內(nèi)部職工的網(wǎng)絡(luò)安全信息教育，從客觀上根本深化信息安全意識是電力企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的首要舉措。促使員工從自身做起，自覺維護(hù)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全和信息安全，定期舉行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)技術(shù)鍛煉學(xué)習(xí)，提高安全技術(shù)水平，可有效為安全機(jī)制的完善建設(shè)和貫徹實(shí)踐提供保障。完善網(wǎng)絡(luò)信息安全管理制度建設(shè)是促使信息安全到位的有效措施，從制度建設(shè)上予以完善，做到權(quán)責(zé)明晰，對需保密的信息進(jìn)行登記審批實(shí)施地址綁定策略，對信息訪問、應(yīng)用做出嚴(yán)格管理，將會從制度領(lǐng)域為信息安全保駕護(hù)航。
對電力系統(tǒng)而言，對自身網(wǎng)絡(luò)和信息安全面臨風(fēng)險做出正確評估確保安全機(jī)制完善并落實(shí)的必要舉措。面對這么一個技術(shù)要求高、內(nèi)容龐大復(fù)雜的系統(tǒng)，以多種手段來消弭脆弱性造成的隱患，是把風(fēng)險控制在最低限度的必然要求，所以，加強(qiáng)風(fēng)險分析和評估，分析系統(tǒng)面臨的多種風(fēng)險，將其降低到可控的程度，是迫切要求和客觀需要。
網(wǎng)絡(luò)信息安全的防護(hù)技術(shù)舉措有多種，但是主要要從防火墻技術(shù)、入侵檢測技術(shù)、數(shù)據(jù)庫安全建設(shè)三方面入手，建立信息安全中心和技術(shù)聯(lián)合服務(wù)中心，構(gòu)建多層次的安全防護(hù)體系。防火墻技術(shù)要以防御為核心構(gòu)建多技術(shù)層次體系，以提高自身的綜合防護(hù)能力，在順利為電力系統(tǒng)服務(wù)的同時規(guī)避來自網(wǎng)絡(luò)的各種攻擊。入侵檢測技術(shù)的具體工作原理是ITDB（Integrated Testing DataBase，綜合測試數(shù)據(jù)庫）通過命令的形式通過管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對可疑行為的隔離，并且對疑似攻擊的行為進(jìn)行自我判定收集信息以配置相應(yīng)部件來規(guī)避誤操作和攻擊命令對系統(tǒng)所產(chǎn)生的負(fù)面影響。TDB在數(shù)據(jù)庫的防護(hù)中發(fā)揮著重要作用，它能對有可能造成破壞的可疑命令或惡意行為進(jìn)行發(fā)現(xiàn)并隔離，通過對攻擊行為進(jìn)行容忍來保障運(yùn)行的安全。防火墻邏輯位置示意圖見圖1。除此之外，電力企業(yè)本身也要積極加強(qiáng)技術(shù)升級改造，做好自主研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，掌握核心科技，讓系統(tǒng)全方位為自己服務(wù)，保證電力系統(tǒng)的信息安全和健康發(fā)展。
4 結(jié)束語
總之，電力企業(yè)想要健康發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)與信息安全的保障必不可少，針對自身存在的安全隱患，做好風(fēng)險分析和評估，從各個方面入手完善安全機(jī)制建設(shè)，解決存在的隱患與問題，是為電力企業(yè)信息安全保駕護(hù)航的關(guān)鍵舉措，也是促使其良性發(fā)展的關(guān)鍵。
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關(guān)鍵詞：氣候變暖；影響；農(nóng)業(yè)；對策
自西方工業(yè)化以來，世界人口在急劇地增長，人類在日益強(qiáng)大的大規(guī)模生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動中，大量開墾耕地、掠奪與毀壞森林資源，大量地燃燒化工原料，釋放了大量的溫室氣體，致使大氣成分發(fā)生變化，導(dǎo)致了全球氣候日趨變暖。據(jù)美國科學(xué)家（1979）估計，如果大氣CO2濃度增加1倍，全球平均氣溫將增加1.5℃～4.5℃。進(jìn)一步研究指出，如果人類繼續(xù)按照目前速度釋放溫室氣體，那么CO2的有效倍增將出現(xiàn)在2060年左右。如此之大的增溫幅度和速度，是我們這個星球近十萬年來所沒有經(jīng)歷過的，換言之，在未來的幾十年內(nèi)，我們這個星球的氣溫將經(jīng)歷人類歷史上前所未有的高點(diǎn)。
最新科學(xué)研究成果表明：近一百多年來，全球平均氣溫經(jīng)歷了冷—暖—冷—暖兩次波動，總的看為上升趨勢。進(jìn)入20世紀(jì)80年代后，全球氣溫明顯上升。1981—1990年全球平均氣溫比一百年前上升了0.48℃（見下圖）。中國氣候變暖趨勢與全球的總趨勢基本一致。據(jù)中國氣象局的最新觀測結(jié)果顯示，中國近百年來（1908—2007年）地表平均氣溫升高了1.1℃，自1986年以來經(jīng)歷了21個暖冬，2007年是自1951年有系統(tǒng)氣象觀測以來最暖的一年。近三十年來，中國沿海海表溫度上升了0.9℃，沿海海平面上升了90毫米。
全球氣候不斷增暖將改變各地的溫度場，并影響大氣的運(yùn)行規(guī)律，各地蒸發(fā)量和降水量的時空分布亦隨之改變；增溫造成的海水、冰川融化和海水受熱膨脹還會使海平面上升。這一切都必將給人類賴以生存的資源環(huán)境，包括水資源、能源、土地、森林、海洋、人類健康、物種資源、生態(tài)系統(tǒng)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等帶來巨大沖擊，并造成許多目前仍估計不到的重大影響。
一、全球氣候變暖對農(nóng)林業(yè)的影響分析
1.全球氣候變暖將明顯提高中國各地的有效積溫，使無霜期延長，因而有利于復(fù)種指數(shù)的提高，并造成喜溫作物的種植北界向高緯延伸以及作物產(chǎn)區(qū)的地理位移。這意味著我國目前的各種作物氣候區(qū)劃都可能發(fā)生變化：現(xiàn)在的一些作物適宜種植區(qū)將變得不再適宜，并出現(xiàn)一些新的適宜種植區(qū)。各地農(nóng)事安排都將可能發(fā)生重大變動。種植區(qū)的北移固然有利于農(nóng)用土地的擴(kuò)大，但新開墾的土地因土壤貧瘠或水源不足，大多不易獲得高產(chǎn)。而北移了的農(nóng)作物更容易受到突降低溫的威脅。
2.全球氣候變暖，將使大量冰川逐漸融化，導(dǎo)致海平面上升。自19世紀(jì)以來，全球范圍的山地冰川都幾乎發(fā)生了大規(guī)模的后退。美國NOAA衛(wèi)星觀察到的雪蓋資料表明：1980年以來，全球的雪蓋面積減少了9%～13%。英國南極考察隊的科學(xué)家們通過衛(wèi)星觀測發(fā)現(xiàn)，位于拉爾森冰架的一塊像牛津郡那么大（約2 900平方公里）的冰山已從南極大冰原分離，并逐漸涌向大海。隨著全球的進(jìn)一步變暖，冰山融化，海平面上升，對中國來說，這可能會淹沒東南沿海大片肥沃的低地，并造成地表水排泄受阻，地下水位提高，帶來大片土地沼澤化。長江、珠江三角洲地區(qū)因海水倒灌，大片良田將鹽漬化。
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〔關(guān)鍵詞〕 民營企業(yè)，產(chǎn)權(quán)特征，薪酬管理
當(dāng)前民營企業(yè)發(fā)展面臨大好形勢，但其產(chǎn)權(quán)特性卻制約著其進(jìn)一步發(fā)展，這已經(jīng)引起民營企業(yè)界和理論界的廣泛關(guān)注，本文就民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)對其薪酬管理的影響作一些探討。
一、民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體結(jié)構(gòu)一元化使其主觀上不愿規(guī)范薪酬管理
我國的很多民營企業(yè)是由老板一人或其家庭出資創(chuàng)辦的，形成了產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)主體一元化的特征。目前，我國多數(shù)民營企業(yè)仍以家庭制、單人業(yè)主制、合伙制等形式經(jīng)營。有資料顯示:中國民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)時的啟動資金有90%以上主要來自創(chuàng)業(yè)者本人、最初的合伙人以及他們的家庭。
這種產(chǎn)權(quán)主體結(jié)構(gòu)在創(chuàng)業(yè)階段，由于規(guī)模小、人員少、人心齊、結(jié)構(gòu)簡單、薪酬單一，老板憑借自身“權(quán)威”就可以做到左右逢源、游刃有余地監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作，對于員工的薪酬發(fā)放也在“隨意”中合情合理，且有利于提高企業(yè)的經(jīng)營決策效率，降低交易成本及成本。在這一階段，如果生硬模仿大公司的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度和組織方式，則如削足適履，效果會適得其反。這時，民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)特征對薪酬管理的影響被隱藏起來，并且能使民營企業(yè)充滿生機(jī)與活力，但隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、管理幅度的擴(kuò)大、管理層級的加深，進(jìn)入快速成長階段時，產(chǎn)權(quán)問題便逐漸暴露了出來。
我國民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)主體一元化，必然使企業(yè)的管理者即企業(yè)主在調(diào)整確定薪酬支付標(biāo)準(zhǔn)、支付水平時，認(rèn)為企業(yè)是我個人的或我家的，理所當(dāng)然就會對企業(yè)的利益即自己的利益十分看重，主觀上不愿按“多勞多得”、“按貢獻(xiàn)分配”，而對員工采取的多是“少給馬吃草，多讓馬快跑”的薪酬激勵制度，在管理上指望著小恩小惠式的“感情投資”，或濫用徒有虛名的什么“經(jīng)理”、什么“主管”、什么“部長”等頭銜發(fā)揮凝聚和激勵作用，往往忽視企業(yè)員工在利益分配上的合理要求。另外，產(chǎn)權(quán)的集中導(dǎo)致權(quán)力的集中，權(quán)力的集中必然缺少社會化的監(jiān)督機(jī)制，在中國傳統(tǒng)思想影響下，家庭成員也不可能監(jiān)督有絕對權(quán)威的“家長”。所以，在這種一元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中，民營企業(yè)的薪酬管理免不了“家長”個人說了算、且主觀上不愿進(jìn)行規(guī)范。
二、民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清使其客觀上不能規(guī)范薪酬管理
在相當(dāng)長的時間里，許多人認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)不明晰只存在于國有企業(yè)之中。其實(shí)，根據(jù)一些學(xué)者的研究結(jié)果表明，只要同時具備兩個條件(存在不同的利益主體和資源具有稀缺性)就會出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)問題。民營企業(yè)同樣存在產(chǎn)權(quán)不明晰問題。
民營企業(yè)中相當(dāng)一部分是“家長”個人為主并以其家庭或家族為基礎(chǔ)而建立的個人業(yè)主制企業(yè)或個體工商戶，這類民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期產(chǎn)權(quán)是明晰的，在家庭成員或家族成員內(nèi)部自然人之間也沒有必要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，再加上當(dāng)時并沒有什么利益可以分享，為保證企業(yè)生存，家庭或家族成員這時會無私奉獻(xiàn)，這就是所謂的“自己人能共苦”。創(chuàng)業(yè)初期這類民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的界定顯不出其多重性，但卻埋下了日后家庭或家族成員間產(chǎn)權(quán)糾紛的隱患。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)有了可觀的盈余，準(zhǔn)備向更深層次發(fā)展時，家族成員就會在心中各自打著自己的算盤，就會出現(xiàn)所謂的“自己人不能同甘”的局面。假如血緣關(guān)系破裂，企業(yè)內(nèi)部責(zé)任權(quán)力、利益分配諸多矛盾和糾紛就會愈演愈烈。再加上生老病死等自然規(guī)律，“家長”的權(quán)威也會隨時間而發(fā)生變化并削弱，“家長”有妻兒子女，妻又有父母兄弟姐妹，子女成家后又有各自的妻子丈夫，這就往往會使這些成員直接或間接地為自己或自己人爭取利益。正如著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家劉偉所說:“只要企業(yè)資產(chǎn)不在自然人之間界定清晰，其產(chǎn)權(quán)的排他性總是不嚴(yán)格的。而且伴隨企業(yè)的發(fā)展，遲早會提出應(yīng)單個成員之間的重新界定產(chǎn)權(quán)的要求，這是‘經(jīng)濟(jì)人’的本能，即使父子之間、夫妻之間、兄弟姐妹之間也難以逾越這種本能。”(1)
民營企業(yè)中還有不少企業(yè)是合伙制。創(chuàng)業(yè)初期，各合伙人有錢出錢，有力出力，共同經(jīng)營管理，沒有利潤時不分配，有了利潤時也常用于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，或按初始出資比例分配利潤，甚至按人頭平均分配利益。這類民營企業(yè)一開始就忽視了本來就難計量的人力資本作用，而使其產(chǎn)權(quán)不清。當(dāng)企業(yè)小、利潤少時，這種產(chǎn)權(quán)不明確的問題并不突出，但當(dāng)這種企業(yè)渡過創(chuàng)業(yè)期進(jìn)入快速發(fā)展階段時，從一開始產(chǎn)權(quán)不明晰所帶來的問題就表現(xiàn)出來，各合伙人此時最關(guān)心自己能切到“蛋糕”中的多少。正如恩格斯所說:“每一個社會的經(jīng)濟(jì)關(guān)系首先是作為利益表現(xiàn)出來”。(2)
另外，有相當(dāng)一部分中國民營企業(yè)，為了獲得某些政治、經(jīng)濟(jì)、文化等方面的社會認(rèn)可或優(yōu)惠，自愿戴“紅帽子”，注冊為集體、公有制企業(yè)。“紅帽子”企業(yè)能減輕創(chuàng)業(yè)的壓力，但付出的代價則是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)更加不清晰，由此后患無窮。當(dāng)企業(yè)主與政府當(dāng)局者“志同道合”時，彼此相互依靠著，雙方對產(chǎn)權(quán)歸屬都不關(guān)心;而當(dāng)政府當(dāng)局者與企業(yè)主“分道揚(yáng)鑣”或企業(yè)有利可圖時，對企業(yè)控制權(quán)和利益的爭奪就會干擾企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。禹作敏曾說:“我們白手起家。現(xiàn)在每個集團(tuán)都有十幾億資產(chǎn)。這究竟是屬于誰的?是個人的?還是集體的?都難說，大隊沒給一分錢，當(dāng)初向銀行貸的幾萬元款都還了。國家也沒有投資。”他由此推論:“這幾十億資產(chǎn)是我的”。但禹作敏和他的“集團(tuán)”卻是“紅帽子”企業(yè)的前車之鑒。
如果不是主觀隨意進(jìn)行決策，那么薪酬這塊“蛋糕”到底多大，應(yīng)首先從企業(yè)所獲得的整個“蛋糕”中分割出來，然后才能對薪酬這塊“蛋糕”進(jìn)行切割。而民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清晰，不僅使企業(yè)從整個“蛋糕”中分割出薪酬這塊“蛋糕”困難重重，而且使企業(yè)在對薪酬這塊“蛋糕”進(jìn)行切割時也無從下手。各要素的貢獻(xiàn)到底是多少，一開始就被有意無意忽視的人力資本的價值怎么確定，客觀上使得企業(yè)不能規(guī)范其薪酬管理，造成利益分配的模糊性和隨意性。
三、規(guī)范民營企業(yè)薪酬管理，完善民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)的制度安排
著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家德姆塞茨認(rèn)為:“產(chǎn)權(quán)是一種社會工具。它之所以有意義，就在于它使人們在與別人交換中形成了合理的預(yù)期。”(3)民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體一元化結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)不清晰嚴(yán)重影響其薪酬管理的規(guī)范化、現(xiàn)代化，也嚴(yán)重影響到員工的合理預(yù)期，民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)必須有一個良好的制度安排，使產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，并明晰產(chǎn)權(quán)歸屬，由企業(yè)不愿、不能變?yōu)椴坏貌弧⑶夷軌蛞?guī)范其薪酬管理。
(一)產(chǎn)權(quán)多元化，民營企業(yè)薪酬管理由不愿管理變?yōu)椴坏貌贿M(jìn)行規(guī)范
民營企業(yè)發(fā)展到相當(dāng)規(guī)模后，除非就此止步不再發(fā)展，否則產(chǎn)權(quán)多元化、社會化勢在必行，這是企業(yè)自身發(fā)展和經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，也是消除對個人和家族的依賴性，降低企業(yè)決策隨意性和經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)的薪酬決策處于監(jiān)督之下的必然要求。我國民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化、社會化有多條途徑:其一是引導(dǎo)職工和其他社會公眾持股;其二是引進(jìn)其他企業(yè)機(jī)構(gòu)投資參股;其三是公開上市。民營企業(yè)要取得公開上市資格還存在種種限制、還有相當(dāng)困難，所以，目前我國民營企業(yè)在實(shí)施產(chǎn)權(quán)多元化改革的過程中，主要應(yīng)考慮前兩種途徑。在引進(jìn)職工和其他社會公眾持股時，可以采取向企業(yè)員工轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，也可以推行生產(chǎn)要素股份化的方式，采用技術(shù)入股、年功入股、績效獎勵投資入股、經(jīng)營管理者股權(quán)期權(quán)入股等多種形式，形成利益共同體，既能留住本企業(yè)人才，又能引進(jìn)企業(yè)外人才;在引進(jìn)其他企業(yè)機(jī)構(gòu)投資參股時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，是實(shí)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，還是實(shí)行優(yōu)勢互補(bǔ)，企業(yè)都應(yīng)該充分地思考，為規(guī)范薪酬管理創(chuàng)造良好的平臺，也為企業(yè)做強(qiáng)做大奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。浙江溫州正泰集團(tuán)的做法值得借鑒，正泰集團(tuán)成立時的股東除唯一的出資人南存輝之外，僅限于作為總經(jīng)理的南存輝的弟弟，以及作為副總經(jīng)理的南存輝的妹夫和外甥等人。1995年以來，正泰集團(tuán)內(nèi)部組建了兩家股份有限公司和六家有限責(zé)任公司，股權(quán)結(jié)構(gòu)開始趨于分散，特別是兩家股份有限公司中，股東均有幾十人，股份少則數(shù)萬元，多則數(shù)百萬元，他同時把集團(tuán)的核心部分——低壓電器的股份進(jìn)行股份制改造，采用配送和管理入股、技術(shù)入股、經(jīng)營入股等方式，使股東人數(shù)擴(kuò)大到107人，他個人的股份也稀釋到20%。(4) 轉(zhuǎn)貼于
(二)明晰產(chǎn)權(quán)，民營企業(yè)薪酬管理由不能變?yōu)槟軌蜻M(jìn)行規(guī)范
不論是個人業(yè)主制、合伙制，還是“紅帽子”企業(yè)，在對其進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定時，應(yīng)始終堅持從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)不同情況，弄清投資來源、后來的經(jīng)營者以及勞動者的變動情況，明確各個投資主體，將其投資及其收益形成的資產(chǎn)劃歸投資者所有，并盡可能做到客觀公正。
個人業(yè)主制企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定時，應(yīng)該充分考慮到各家族成員在創(chuàng)業(yè)初期的無私奉獻(xiàn)，既要考慮物質(zhì)要素的貢獻(xiàn)，也要考慮人力要素的貢獻(xiàn)，投過資的應(yīng)得到投資收益，出過力的也應(yīng)得到相應(yīng)的收益，只有這樣，企業(yè)才能很好地解決這類企業(yè)的產(chǎn)權(quán)不明晰問題。
合伙制企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期就有明確的出資比例，關(guān)鍵要解決好在企業(yè)初期被忽視的人力要素的收益，雖然人力要素的計量難度大，但不能因有難度就繞開走，這是繞不過的坎，企業(yè)必須“明知山有虎，還向虎山行”。
只有企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)明晰，家族企業(yè)成員或合伙人才成為直接的、人格化的股東，其權(quán)益才有明確的人格化代表加以保障，這樣，就會減少內(nèi)部摩擦，降低內(nèi)在風(fēng)險，規(guī)范薪酬管理，提高經(jīng)營效率。
上述兩類企業(yè)，在界定產(chǎn)權(quán)時，首先應(yīng)將物質(zhì)要素和人力要素的貢獻(xiàn)區(qū)分開，然后分別在物質(zhì)要素和人力要素中進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，物質(zhì)要素的產(chǎn)權(quán)界定比較簡單，因為物質(zhì)要素相對來講估價容易，并且物質(zhì)要素實(shí)實(shí)在在，對它的估價也易被接受，經(jīng)過估價就可以按出資比例進(jìn)行分割。但對人力要素貢獻(xiàn)的界定就難得多，因為人的能力大小是不同的，不同的工作也很難進(jìn)行比較，當(dāng)然就不能簡單地按人頭、按勞動時間進(jìn)行度量。在實(shí)際操作中，可以根據(jù)管理中常用的20:80定理來進(jìn)行，確定20%的人有80%的貢獻(xiàn)，而80%的人只有20%的貢獻(xiàn)，即把80%的資產(chǎn)歸屬為20%的人，而把20%的資產(chǎn)歸屬為80%的人，然后再進(jìn)一步進(jìn)行界定。
對于“紅帽子”企業(yè)，凡國家和掛靠的國有單位投資及其收益形成的資產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)應(yīng)歸國家或掛靠的國有單位所有。而國家實(shí)行減免稅及稅前還貸優(yōu)惠政策，其目的是為了鼓勵和扶持該企業(yè)自身發(fā)展從而促進(jìn)整個社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。過去一些民營企業(yè)掛靠國家單位享受政府扶持、優(yōu)惠政策而不斷發(fā)展起來，事實(shí)證明，民營企業(yè)為整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，成為光彩事業(yè)，而當(dāng)前國家對民營企業(yè)也給予了肯定并積極鼓勵民營企業(yè)的發(fā)展。如果政府要向企業(yè)追索稅收減免等形式的產(chǎn)權(quán)，就與政府所要追求的促進(jìn)整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展而制定優(yōu)惠政策的初衷相矛盾，也不利于企業(yè)的發(fā)展壯大。因此，減免稅優(yōu)惠等形成的財產(chǎn)應(yīng)歸受惠企業(yè)。對于掛靠的國有單位的社會行政性扶持，如幫助該企業(yè)辦理手續(xù)以及投資項目和經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)，不屬于投資行為，與產(chǎn)權(quán)無關(guān)，也不應(yīng)向企業(yè)追索產(chǎn)權(quán)。而對于掛靠的國有單位的經(jīng)濟(jì)性扶持，如出墊底資金、設(shè)備、工具、廠房、場地、派管理人員，以及為該企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保貸款等，應(yīng)根據(jù)當(dāng)時具體情況而定。如果明確為無償饋贈劃撥或租賃借貸關(guān)系者，不應(yīng)追索產(chǎn)權(quán);而明確為投資關(guān)系者，屬投資行為，應(yīng)追索產(chǎn)權(quán);對于至今未明確的，雙方應(yīng)尊重歷史，實(shí)事求是妥善合理地處理雙方的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
“紅帽子”企業(yè)解決了國家和掛靠單位與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)問題后，仍可以按上述的個人業(yè)主制企業(yè)和合伙制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定方式進(jìn)行產(chǎn)權(quán)明晰。
注釋:
〔1〕劉 偉.當(dāng)代中國私營資本的產(chǎn)權(quán)特征〔J〕.經(jīng)濟(jì)科學(xué)，2000，(2).
〔2〕馬克思恩格斯全集:第2卷〔M〕.北京:人民出版社，1972.537.
〔3〕H·德姆塞茨.產(chǎn)權(quán)論〔J〕.經(jīng)濟(jì)學(xué)譯叢，1989，(7).
〔4〕應(yīng)煥紅.產(chǎn)權(quán)制度變遷與家族企業(yè)成長〔J〕.(人大復(fù)印資料)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)，2003，(3).
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