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摘要：制造業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)建設(shè)的中流砥柱，其制造產(chǎn)品的質(zhì)量關(guān)系到人們的日常生活及工作，隨著我國市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日漸激烈，制造業(yè)要想獲取經(jīng)濟(jì)效益，繼而穩(wěn)步長遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須從資金管理處著手，加強(qiáng)對(duì)資金走向的控制與把握，更有效率、更有質(zhì)量地完成經(jīng)營目標(biāo)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文試分析我國制造業(yè)資金管理的問題及現(xiàn)狀，并提出合理可行的思考策略，旨在為今后的制造業(yè)發(fā)展提供理論支持。

關(guān)鍵詞：制造業(yè);資金管理;市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng);制造成本

所謂制造業(yè)，指的是按照市場(chǎng)的需求與規(guī)定，通過制造過程將制造資源轉(zhuǎn)化為可供人們生活工作所使用的大型工具工業(yè)品和消費(fèi)產(chǎn)品的行業(yè)。制造業(yè)包含的門類繁多，例如食品制造業(yè)、紡織業(yè)、家具制造業(yè)、石油加工業(yè)，等等。可以說，制造業(yè)的發(fā)展水平與發(fā)展程度直接體現(xiàn)了一個(gè)國家、城市的生產(chǎn)力水平，在發(fā)達(dá)國家中，制造業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了重要的份額，為國家經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收提供了有力支持。然而，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化改革與創(chuàng)新，我國制造業(yè)將要面臨嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)，要想穩(wěn)住根基并謀求新的發(fā)展機(jī)遇，就必須從根本著手，利用對(duì)資金的管理與把控提高自身的生產(chǎn)制造效率，在保障質(zhì)量的前提下有效地完成經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展策略。

1我國制造業(yè)中資金管理的作用

新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國制造業(yè)面對(duì)日漸嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)與激烈的競(jìng)爭(zhēng)露出了疲態(tài)，對(duì)于資金的掌握與管理稍顯力不從心，對(duì)于企業(yè)而言，資金猶如經(jīng)營發(fā)展的命脈，是貫穿產(chǎn)業(yè)鏈的基礎(chǔ)與核心，如果沒有足夠的資金，企業(yè)的項(xiàng)目生產(chǎn)將難以為繼，任務(wù)目標(biāo)自然也無法有效完成，這對(duì)企業(yè)后續(xù)的發(fā)展將產(chǎn)生極其惡劣的影響。因此，管理資金成了企業(yè)管理的重中之重。管理資金指的是企業(yè)將資金作為發(fā)展資源為滿足正常的經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行充分、合理地籌措、計(jì)劃、運(yùn)用，繼而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，企業(yè)管理的有效化，商業(yè)品牌的宣傳化。可以說，資金管理與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展息息相關(guān)，資金運(yùn)用方向的有效性將直接反映出企業(yè)未來的走向與管理層決策的水平，加強(qiáng)對(duì)制造業(yè)資金的監(jiān)管力度，將成為今后必然的趨勢(shì)。

2制造業(yè)資金管理上存在的問題

2.1制造企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效管理

我國制造業(yè)對(duì)資金的管理之所以日漸顯出疲態(tài)，究其原因，是企業(yè)沒有充分認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)自身的重要價(jià)值與積極作用，在資金啟動(dòng)時(shí)沒有做好周密的計(jì)劃，也沒有對(duì)社會(huì)市場(chǎng)進(jìn)行全面的調(diào)查，以至于在管理資金時(shí)缺乏有效性，導(dǎo)致資金流動(dòng)出現(xiàn)了一系列問題。

2.1.1資產(chǎn)流動(dòng)周轉(zhuǎn)期長

資金周轉(zhuǎn)是資金由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)，再隨著商品的銷售轉(zhuǎn)化為貨幣形態(tài)，借以抵消成本并獲取效益。對(duì)于企業(yè)而言，資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的長短將決定后續(xù)工作開展的有效，也將為經(jīng)濟(jì)效益的創(chuàng)收奠定基礎(chǔ)。所以制造業(yè)往往會(huì)保障資產(chǎn)周轉(zhuǎn)流暢，然而，有的制造業(yè)資金流動(dòng)周期極長，甚至呈現(xiàn)出滯留的狀態(tài)，導(dǎo)致生產(chǎn)的存貨大量積存，沒有通過銷售轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金，以至于制造企業(yè)沒有資本投入下一次的生產(chǎn)中，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營就此停滯不前，這就嚴(yán)重阻礙了制造業(yè)的發(fā)展。

2.1.2流動(dòng)負(fù)債管理不當(dāng)

“企業(yè)在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素影響下受到經(jīng)營資金不足的困擾，多數(shù)企業(yè)會(huì)采用銀行短期借貸的融資方式，短期借款可以為企業(yè)提供充分的短期資金，維持生產(chǎn)經(jīng)營”[1]。但是，對(duì)于企業(yè)而言，短期借貸猶如雙刃劍，在帶來巨大效用的同時(shí)也伴隨著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，銀行借貸存在著高利息的劣勢(shì)，這在無形之中提高了企業(yè)的生產(chǎn)制造成本，讓原本具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制造生產(chǎn)又增加了借貸壓力，目前我國大部分企業(yè)都需要通過向銀行借貸的方式進(jìn)行融資，才能夠維持后續(xù)的生產(chǎn)制造工作，然而，一部分企業(yè)在處理融資金額時(shí)在償還貸款時(shí)無能為力，嚴(yán)重影響了企業(yè)的形象信譽(yù)。

2.2制造企業(yè)缺乏對(duì)資金的有效利用

資金利用是資金管理的一個(gè)重要過程，對(duì)于企業(yè)制造而言，資金大部分是企業(yè)制造成本，如果利用得當(dāng)，就會(huì)極大程度地刺激企業(yè)，并促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。而如果企業(yè)資金利用不當(dāng)，就會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，如今，我國制造企業(yè)對(duì)資金成本的有效利用方面存在一些消極現(xiàn)狀，亟待改善。

2.2.1資金成本沒有實(shí)現(xiàn)利益最大化

對(duì)于企業(yè)而言，資金成本具有無與倫比的作用與意義，尤其對(duì)于制造業(yè)而言，資金成本無疑是企業(yè)的生命線，貫穿整個(gè)生產(chǎn)制造過程的始末，然而，如果企業(yè)無法有效地把握市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，不能按照市場(chǎng)的實(shí)際需求進(jìn)行生產(chǎn)制造，就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)出現(xiàn)滯留，對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)產(chǎn)品滯留就意味著后續(xù)乏力。如今我國大部分企業(yè)都能夠?qū)κ袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及市場(chǎng)需求有一定程度的把握，然而也存在一些企業(yè)，由于信息的閉塞與能力的有限，其在利用資金成本的過程中出現(xiàn)了失誤或疏忽，導(dǎo)致資金成本利用率不甚理想，資金成本沒有得到利用的最大化。

2.2.2資金成本無效浪費(fèi)

對(duì)市場(chǎng)把握的失誤除了會(huì)造成資金成本無法實(shí)現(xiàn)利益最大化外，還會(huì)造成資金無效浪費(fèi)的情況，資金成本無效浪費(fèi)指的是在制造生產(chǎn)的過程中，有一部分資金并沒有實(shí)現(xiàn)效益的獲得與增長而白白損耗，造成這一狀況的具體原因或許是資金成本在利用過程中過于分散，不夠集中，或者是在投資時(shí)缺乏有效的規(guī)劃，這都會(huì)給企業(yè)資金對(duì)未來發(fā)展的促進(jìn)造成阻礙和消極影響。

2.2.3資金成本利用時(shí)舉棋不定

投資需要理性的判斷，對(duì)于企業(yè)而言，每一次投資都如同一次賭注，需要面對(duì)巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這是對(duì)企業(yè)管理層人員的一種考驗(yàn)，企業(yè)管理人員的判斷能力、分析能力、對(duì)于市場(chǎng)動(dòng)向的把控能力成了必須具備的基本素質(zhì)。然而，正是因?yàn)槊恳淮瓮顿Y都需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、肩負(fù)責(zé)任，所以許多管理人員會(huì)對(duì)此舉棋不定，這就導(dǎo)致資金成本閑置，而沒有發(fā)揮效用。

3制造企業(yè)資金利用與管理不當(dāng)?shù)脑?/p>

“伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革正在不斷深入推行，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中繼續(xù)發(fā)展下去，就必須將精力集中在提高經(jīng)濟(jì)效益上”[2]。提高經(jīng)濟(jì)效益需要多元化的實(shí)現(xiàn)方法與操作手段，但歸根結(jié)底，需要企業(yè)對(duì)于資金成本進(jìn)行有效的管理與利用，然而，如今我國制造業(yè)在資金管理應(yīng)用方面存在太多的問題，如果不能有效解決，將會(huì)給未來的企業(yè)制造帶來嚴(yán)重阻礙。要想有效地解決問題，就必須對(duì)癥下藥、有的放矢，對(duì)問題出現(xiàn)的原因進(jìn)行了解與分析。

3.1企業(yè)缺乏對(duì)資金管理的重視

盡管資金管理對(duì)于企業(yè)而言具有舉足輕重的核心地位，但是其重要性并沒有得到所有企業(yè)的一致重視，甚至有些企業(yè)完全沒有認(rèn)識(shí)到資金管理所具有的積極效用，以至于忽視了對(duì)資金的管理，因此，在資金利用與管理的前期，企業(yè)沒有針對(duì)市場(chǎng)需求展開精心調(diào)查，更沒有對(duì)資金的利用進(jìn)行周密的計(jì)劃，以至于出現(xiàn)了資金利用的無效、閑置等情況。

3.2企業(yè)缺乏完善合理的管理制度

管理制度是企業(yè)執(zhí)行經(jīng)營目標(biāo)時(shí)必備的準(zhǔn)則與規(guī)范，是一個(gè)企業(yè)能夠內(nèi)部進(jìn)行深化調(diào)整的依據(jù)，在沒有管理制度的情況下，我國制造企業(yè)往往會(huì)呈現(xiàn)出資金管理懈怠的情況，這也就使得資金管理過程中資產(chǎn)周期長、負(fù)債處理不當(dāng)?shù)膯栴}屢見不鮮。由于企業(yè)沒有將資金管理的重要性牢記于心，以至于缺乏合理有效、完善具體的管理制度。因此在資金管理方面，沒有對(duì)責(zé)任落實(shí)、職責(zé)分配、崗位監(jiān)督等做出規(guī)范整合，資金管理便也自然而然地出現(xiàn)了責(zé)任不清、職責(zé)混亂、工作懈怠等問題，難以對(duì)資金進(jìn)行高效、良好的管理與應(yīng)用。

3.3企業(yè)缺乏高素質(zhì)的資金管理人才

資金管理并不是簡(jiǎn)單意義上的“管錢”，而是要對(duì)資金的籌措、計(jì)劃、借貸、運(yùn)用、回收等進(jìn)行規(guī)范化、具體化的操作，并通過對(duì)資金采取的一系列措施舉動(dòng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起到促進(jìn)作用。這就需要制造企業(yè)的資金管理人員具備全方位的綜合素質(zhì)，能夠?qū)κ袌?chǎng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)的把握與分析，并具有高度的自律能力、判斷能力、信息搜集與整合的能力，繼而在管理資金時(shí)能夠從容準(zhǔn)確、掌握分寸。然而，目前我國大部分企業(yè)的資金管理人員都不具備其崗位所需的能力與素養(yǎng)，甚至有一些企業(yè)的資金管理人員能力低下、意識(shí)匱乏，缺少責(zé)任感、事業(yè)心，更有甚者，在企業(yè)內(nèi)部濫竽充數(shù)、消極懈怠，給制造企業(yè)的資金管理帶來消極影響。

4制造企業(yè)完善資金管理的重要性

4.1完善資金管理是企業(yè)增長效益的前提

由于我國制造企業(yè)方存在的資金管理不當(dāng)?shù)那闆r，造成了資金閑置、資金利用無效、資金浪費(fèi)、借貸負(fù)債處理不當(dāng)?shù)惹闆r的出現(xiàn)，嚴(yán)重阻礙了制造企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，甚至造成了貨品囤積的惡劣問題，都給企業(yè)未來的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來了消極負(fù)面的影響。顯而易見，資金管理的不善會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)成本大幅提高，經(jīng)濟(jì)增長空間相對(duì)狹小，產(chǎn)品銷售桎梏，經(jīng)濟(jì)效益化為泡影。而資金管理的完善能夠從根本上節(jié)約制造成本，減少資金大幅度的浪費(fèi)，避免資金成本閑置情況的出現(xiàn)，在謹(jǐn)慎把握市場(chǎng)需求的情況下，還能夠刺激產(chǎn)品的生產(chǎn)制造與銷售經(jīng)營，有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.2完善資金管理是企業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的日漸提高與社會(huì)建設(shè)的不斷完善，我國的整體發(fā)展步伐愈來愈快，以制造業(yè)為主的企業(yè)正在逐漸擺脫舊有、傳統(tǒng)的管理模式，力求通過現(xiàn)代化管理的方式提高管理的質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益增長的水平。為此，企業(yè)必須完善資金管理工作，以期得到資金的有效支撐。“在當(dāng)今企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的大環(huán)境下，高效健康運(yùn)轉(zhuǎn)的資金是企業(yè)快速發(fā)展的基本保證”，因此，企業(yè)必須明確完善資金管理的重要性，才能利用資金管理規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)順利進(jìn)行，繼而實(shí)現(xiàn)向現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。

4.3完善資金管理是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵

制造業(yè)的資金絕大部分都應(yīng)用于產(chǎn)品的制造生產(chǎn)方面，對(duì)于其而言，管理者的決策將直接決定這筆巨大資金的去向以及資金成本的回流，在此過程中，會(huì)計(jì)信息對(duì)管理者的決策起到了至關(guān)重要的作用，甚至?xí)绊懙經(jīng)Q策者所作出的決定。由于制造企業(yè)涉及諸多方面的內(nèi)容，牽涉范圍極廣，因此，一個(gè)微小的疏忽都會(huì)給會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確度造成影響，出現(xiàn)信息失真的情況。而完善資金管理則能夠有效地對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)督管理，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確有效，繼而為后續(xù)決策工作提供積極幫助。

4.4完善資金管理是樹立良好企業(yè)形象的必然

實(shí)踐證明，越是資金龐大、賬目明晰的企業(yè)越容易給人們帶來良好的印象，這是一種高效、規(guī)范、現(xiàn)代化的直接體現(xiàn)，相反，越是資金回流不善、賬目混亂的企業(yè)越容易讓人們對(duì)其感到失望。這象征了企業(yè)內(nèi)部的管理失衡、經(jīng)營混亂。因此，完善資金管理是一個(gè)企業(yè)樹立自身良好形象的必然，良好的企業(yè)形象就是企業(yè)自身的品牌，這有利于企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，擁有更多的合作機(jī)遇與市場(chǎng)份額，在進(jìn)行銀行融資時(shí)也會(huì)相對(duì)有效率，良好的企業(yè)形象能夠避免制造產(chǎn)品的銷售經(jīng)營危機(jī)，為企業(yè)開拓出一片良好的未來前景。

5制造業(yè)資金管理完善的措施與策略

5.1制造企業(yè)應(yīng)充分重視資金管理，建立完善合理制度

要想加強(qiáng)對(duì)資金的管理力度，為今后的企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，企業(yè)就必須首先認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性及其作用，只有這樣，企業(yè)才能形成一致共識(shí)，把資金管理的完善工作放到各項(xiàng)工作任務(wù)的首要位置，繼而響應(yīng)企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)需求下的轉(zhuǎn)變需求與調(diào)整號(hào)召，積極實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新求變與深化改革，改變?cè)械年惻f管理模式與落后的體系制度，做到去糟存精。另一方面，企業(yè)必須建立完善合理、具體科學(xué)的管理制度，只有這樣，才能夠積極應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下處于穩(wěn)定不敗之地。企業(yè)必須從制度著手，繼而改善當(dāng)前制造企業(yè)資金管理的不良現(xiàn)狀與消極問題。建立完善合理的管理制度后，資金管理人員應(yīng)依照制度的相關(guān)規(guī)定明確自身的管理職責(zé)，做到分工有序、各司其職、協(xié)調(diào)配合、責(zé)任落實(shí)。在出現(xiàn)問題時(shí)，資金管理人員應(yīng)將管理制度作為遵循的準(zhǔn)則，及時(shí)采取解決措施，并尋找到問題出現(xiàn)的源頭，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理。評(píng)價(jià)機(jī)制繼而進(jìn)行規(guī)范管理的方式將對(duì)資金管理人員起到積極的監(jiān)督作用，不僅能夠提高資金管理工作的效率，還能保障資金成本的決策有效性。

5.2制造企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)，建立高效率、高素質(zhì)人才隊(duì)伍

制造企業(yè)涉及的范圍甚廣，如果沒有良好的判斷能力、分析能力，將無法對(duì)資金方向進(jìn)行決策，更無法對(duì)資金成本做出有效管理。而“財(cái)務(wù)管理中對(duì)資金的正確分析可以大大提高制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益，因此，企業(yè)要想長遠(yuǎn)發(fā)展就必須提高企業(yè)決策者及財(cái)務(wù)管理者對(duì)財(cái)務(wù)分析的能力。”基于此，制造企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)人才培養(yǎng)的重視程度，在任用資金管理人員與決策管理者時(shí)謹(jǐn)慎起見，任人唯賢，確保聘用人員具備良好的專業(yè)能力與崗位素養(yǎng)，能夠勝任自己的工作，并不斷發(fā)揮自己的力量。另一方面，企業(yè)還應(yīng)為資金管理人員提供大量的培訓(xùn)活動(dòng)與學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，通過活動(dòng)的開展與平臺(tái)的構(gòu)建，使其得到系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)，繼而不斷完善自我、提高能力，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

5.3制造企業(yè)應(yīng)樹立全新經(jīng)營理念，建設(shè)現(xiàn)代化辦公環(huán)境

隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展，科技水平的迅猛提高也成了有目共睹之實(shí)，如今，計(jì)算機(jī)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已然滲透了人們生活、工作的各個(gè)領(lǐng)域，成為人們不可或缺的工具與依賴品。當(dāng)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行信息搜索與信息共享時(shí)，人們的生活節(jié)奏與工作效率也得到了明顯提高。在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，制造業(yè)不能再抱殘守缺，一味沿襲舊有的管理模式與經(jīng)營制度，為了適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)必須要樹立全新的經(jīng)營理念，并構(gòu)建現(xiàn)代化辦公環(huán)境。如今，無論在經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是科學(xué)進(jìn)步方面，我國都取得了顯著的成績，較之過去，我國在國際上的地位與實(shí)力日益提高，在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景面前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，要想在經(jīng)濟(jì)變革的巨大浪潮中巋然不動(dòng)，穩(wěn)步發(fā)展，制造企業(yè)就必須重視資金管理的各項(xiàng)問題，通過對(duì)資金的管理有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低生產(chǎn)制造成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與國家社會(huì)的安全穩(wěn)定做出積極貢獻(xiàn)。

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作者:陳克輝 單位:北京愛索能源科技股份有限公司