前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的稅負(fù)對中小企業(yè)發(fā)展影響，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，以規(guī)模小、靈活性強(qiáng)、融資難等特征著稱，中小企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，除了企業(yè)自身的努力創(chuàng)新之外，還需要諸多如政策、制度上的指導(dǎo)和保障。中小企業(yè)由于規(guī)模、技術(shù)等客觀條件的制約，使得其應(yīng)對外界環(huán)境尤為脆弱，特別是政府頒布的新政策或是受宏觀經(jīng)濟(jì)條件的變化，都會(huì)給中小企業(yè)的發(fā)展帶來影響。目前，我國中小企業(yè)的生存環(huán)境仍不容樂觀。中小企業(yè)發(fā)展面臨著過重的稅負(fù)，制約著其長遠(yuǎn)發(fā)展。本文從稅負(fù)角度談對中小企業(yè)發(fā)展的影響，從現(xiàn)狀著手分析，探析發(fā)展過程中中小企業(yè)面臨的問題并分析其原因，根據(jù)問題提出促進(jìn)中小企業(yè)減負(fù)的建議，旨在促進(jìn)我國中小企業(yè)的健康發(fā)展，完善我國的稅收管理制度。

關(guān)鍵詞：稅負(fù)；中小企業(yè)；影響

1引言

中小企業(yè)的發(fā)展對于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)卓越，發(fā)揮著重要的作用，我國有超出9成的企業(yè)是中小企業(yè)，其在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的影響在于：促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維系社會(huì)穩(wěn)定和諧。當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)形勢并不穩(wěn)定，金融危機(jī)、政治形勢帶來的經(jīng)濟(jì)形勢緊張等情形時(shí)有出現(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化已成定局的情況下，中小企業(yè)的生存環(huán)境日益艱難：融資難、稅負(fù)高、成本高、技術(shù)難題等，一個(gè)小小政策的出臺(tái)都有可能影響到中小企業(yè)的發(fā)展。本文重點(diǎn)分析稅負(fù)影響，以中小企業(yè)為研究對象。稅收主要構(gòu)成了我國財(cái)政收入，政府可以運(yùn)用財(cái)政手段對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)。反過來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的好，稅收收入才高，國家財(cái)政才更能施展到國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中。通過稅收調(diào)節(jié)來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對于中小企業(yè)發(fā)展和規(guī)模拓展影響巨大。隨著經(jīng)濟(jì)局勢的好轉(zhuǎn)，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，帶來的地方和國家GDP和稅收收入的增長，我國針對稅收政策多次進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步完善稅收體系，有很多地區(qū)的地方稅收增長速度趕超GDP增速。根據(jù)有關(guān)專家的推斷，當(dāng)前我國的稅收水平是符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的。有少數(shù)地區(qū)GDP增速跟不上稅收收入的增速，但從趨勢上來看，兩者之間的差距正逐漸拉近。在目前這種經(jīng)濟(jì)背景下，我國政府出臺(tái)了多項(xiàng)政策來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，如貨幣政策、就業(yè)政策、物價(jià)調(diào)整等。這些政策的出臺(tái)對于中小企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模擴(kuò)大有著重要作用。基于此，本文以中小企業(yè)的稅負(fù)情況為研究對象，探析其對中小企業(yè)產(chǎn)生的影響，稅負(fù)之于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有其兩面性。本文在分析了正反兩方面影響后，對其不利影響給出減負(fù)對策，促進(jìn)其發(fā)展，旨在通過本文的研究，探析稅收對中小企業(yè)發(fā)展的影響，幫助政府更好地開展指導(dǎo)工作和企業(yè)自身更好的完善不足，增強(qiáng)自身綜合實(shí)力。

2中小企業(yè)稅負(fù)的現(xiàn)狀

稅負(fù)在企業(yè)發(fā)展過程中起著重要的作用。本文以我國中小企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額的現(xiàn)狀出發(fā)，分析現(xiàn)在我國存在的主要稅的類型，它們對中小企業(yè)產(chǎn)生什么樣的作用以及在此情況下企業(yè)的應(yīng)對之策。根據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國中小企業(yè)數(shù)量占據(jù)企業(yè)總數(shù)的九成以上，在企業(yè)納稅的比例中，利稅的比例十分重要，比重占據(jù)稅收的一半之多，由此可見中小企業(yè)對于我國稅收的貢獻(xiàn)程度。我國這幾年的稅收的現(xiàn)狀和中小企業(yè)在其中的比例情況可以詳見下表1。在上面的關(guān)于稅的表述之中，我國各項(xiàng)稅收收入總和呈現(xiàn)逐年增長趨勢，相應(yīng)的稅種金額也在變化，早在1994年國務(wù)院下發(fā)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，中小企業(yè)每年應(yīng)納稅額由此開始加重。到了1997年，國務(wù)院開始加強(qiáng)對企業(yè)賬務(wù)處理的管理，加強(qiáng)行政監(jiān)督，避免出現(xiàn)假賬，因此，中小企業(yè)應(yīng)納稅額較之上年增長許多。觀察發(fā)現(xiàn)，我國近幾年來中小企業(yè)應(yīng)納稅額占企業(yè)稅收比重均超過了52%。總體來說，國家會(huì)在制定宏觀政策時(shí)，對稅收有所提升，企業(yè)的各種相應(yīng)微觀的稅收也會(huì)水漲船高。但是問題的重點(diǎn)是，如果企業(yè)的稅變多了，企業(yè)的負(fù)擔(dān)可能也會(huì)變重，企業(yè)原有的資金也可能會(huì)變得緊張，企業(yè)的運(yùn)營可能會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在有關(guān)稅收的體制機(jī)制比較成熟條件之下，企業(yè)稅負(fù)增加了，它的實(shí)際盈利額度并不會(huì)受到負(fù)面的影響。實(shí)際上，恰恰相反，企業(yè)的利潤會(huì)得到提升，稅收的穩(wěn)定性也會(huì)相應(yīng)地得到提升。綜上所述，國家制定的大政策環(huán)境下的稅收體制機(jī)制，在比較穩(wěn)定的環(huán)境條件下，企業(yè)的稅負(fù)有所增加，實(shí)際上是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好、市場條件完善的完美體現(xiàn)，這樣的政策，可以讓企業(yè)和國家政府部門實(shí)現(xiàn)雙贏的局面。企業(yè)稅負(fù)提高了，企業(yè)的利益沒有明顯的改變，然而國家的實(shí)力卻大大提升了。國家的利益提高了，能夠獲得既得利潤大蛋糕的人群和組織就變多了。在我國非國有制的中小企業(yè)數(shù)量眾多，由于資源占有率小，導(dǎo)致其生產(chǎn)的產(chǎn)品成本高、市場競爭力弱，因此在面臨賦稅比較多的情況下，會(huì)出現(xiàn)入不敷出的情況出現(xiàn)，只有讓企業(yè)的負(fù)稅變輕，讓中小企業(yè)得到國家政策上的照顧，才能讓中小企業(yè)又好又快地發(fā)展起來。

3稅負(fù)對中小企業(yè)的影響

3.1積極影響

（1）稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具。保證了財(cái)政收入的穩(wěn)定，可以調(diào)用財(cái)力，讓財(cái)政支出能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。稅收的來源有許多途徑。而且課稅制度可以說是多渠道、多類型、多角度。這樣才能夠保證財(cái)政收入穩(wěn)定持續(xù)，維持國家正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）稅收在國家宏觀調(diào)控中有著舉足輕重的作用。經(jīng)濟(jì)與稅收直接掛鉤。經(jīng)濟(jì)與稅收直接掛鉤。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，稅種的制定是國家舉全國之力商討的結(jié)果，只有通過增減稅的方式，才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，合理分配收入，全面建成小康社會(huì)的宏偉目標(biāo)。通過稅收整合資源配置，乃至調(diào)節(jié)市場資源配置，從而讓社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入健康發(fā)展軌道。（3）稅收能夠讓國家政權(quán)更加穩(wěn)定。財(cái)政收入的多少主要依靠的就是稅收，可以說稅收是一個(gè)國家能否長治久安的有力保障。皮之不存毛將焉附，只有穩(wěn)定的社會(huì)才有穩(wěn)定的稅收。稅收不是公益性質(zhì)的，它具有法治強(qiáng)制力，只有依法分配稅收，才能保障最廣大人民的根本權(quán)益，讓國家長治久安。（4）擁有了足夠的稅收，才能夠維護(hù)國家最根本的權(quán)益。即使是在國際市場上，本國也對自己管轄范圍擁有對國外公司征收稅的權(quán)力。社會(huì)在進(jìn)步，時(shí)代在發(fā)展，國際納稅的制度可以增加國家稅收收入，還可以促進(jìn)國際貿(mào)易。讓國際貿(mào)易更加公平合理，同時(shí)也保護(hù)了國際與國內(nèi)企業(yè)的合法權(quán)益。（5）稅收能夠讓自身進(jìn)行伸縮變化，稅收是國家制定法律法規(guī)的重要依靠，不斷進(jìn)行稅收標(biāo)準(zhǔn)制度的調(diào)整，是國家依法保護(hù)公民合法權(quán)益的方式，更是大的方針政策。目的就是加強(qiáng)管理，讓企業(yè)的利益最大化，讓企業(yè)職工獲得福利，讓國家的經(jīng)濟(jì)向著更好的方向去運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，只有讓三駕馬車齊頭并進(jìn)，合理調(diào)整國家需求，才能讓國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展。（6）依照國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，靈活調(diào)整稅率，依照中國國情，有的放矢，保護(hù)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，才能讓更多的產(chǎn)品出售到國外，增加創(chuàng)收，提升我國經(jīng)濟(jì)的總體實(shí)力。

3.2消極影響

（1）針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策扶持力度不夠。近年來國家根據(jù)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的方針政策，針對中小微企業(yè)進(jìn)行了稅收的減免，讓更多企業(yè)享受經(jīng)濟(jì)紅利。雖然能夠享受稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)數(shù)量不多，加之經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變、物價(jià)持續(xù)上漲，中小企業(yè)生存環(huán)境不樂觀。盡管國家每年都花費(fèi)大量資金鼓勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展，但是稅收優(yōu)惠政策的受益者卻不多，且稅收增幅遠(yuǎn)高于經(jīng)營成本的增長。（2）應(yīng)對稅負(fù)變化的方法貧乏。民間呼吁減少企業(yè)稅負(fù)的呼聲水漲船高，雖然國家政策在改革，但通過分析企業(yè)應(yīng)對稅負(fù)的方法發(fā)現(xiàn)：部分企業(yè)應(yīng)對稅負(fù)的方式跟不上稅收政策的變化，方法單一被動(dòng)，企業(yè)只能殺雞取卵，減少自己的收入來迎合變化，沒有較強(qiáng)的實(shí)力與競爭力來應(yīng)對日新月異的變革。（3）讓企業(yè)壓力重重的地方性費(fèi)用較多。“哪項(xiàng)需要繳納的稅收或者費(fèi)用對企業(yè)來說負(fù)擔(dān)最重”這個(gè)問題讓更多的企業(yè)選擇了地方費(fèi)用。地方費(fèi)用是國家收入的重頭戲，但是對于企業(yè)來說，卻是相當(dāng)沉重的負(fù)擔(dān)。地方性費(fèi)用的增加，往往只是依據(jù)地方性的文件來執(zhí)行，稅務(wù)部門就可以進(jìn)行相應(yīng)的征收，這就讓企業(yè)對地方性稅產(chǎn)生了負(fù)面印象，他們不是很愿意進(jìn)行主動(dòng)繳納。（4）稅收政策影響中小企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。如雨后春筍般成立的新的中小企業(yè)，只能是剛剛擁有納稅人資質(zhì)的。這些中小企業(yè)往往只能擁有很小的權(quán)力，例如發(fā)票的額度只能在萬元左右，而且發(fā)票的數(shù)量單次領(lǐng)取的數(shù)量也是有限的。同時(shí)增資稅的專用發(fā)票也需要繳納一定的稅額，發(fā)票只有經(jīng)過反復(fù)核對后才能在下個(gè)月被繳納。總之，這些政策讓中小企業(yè)比實(shí)際要繳納更多的稅款，中心企業(yè)往往不得不從盈利中抽出很大比例資金來繳納稅，這就對中小企業(yè)的發(fā)展非常有利。

3.3案例分析

福耀集團(tuán)董事長曹德旺在美國擁有企業(yè)，他說到，中國的制造業(yè)比美國收稅的金額要高很多，美國無論土地，還是能源，用電，成本都非常小。尤其是天然氣的價(jià)格，更是只有中國的20%，而國內(nèi)的原材料、勞動(dòng)力稅負(fù)，都增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，創(chuàng)業(yè)之路變得十分艱辛，而我國周邊的東南亞國家則很好地解決了這些問題，它們?nèi)缤饺缴鸬男滦牵鴩H國內(nèi)眾多企業(yè)前來投資。娃哈哈董事長宗慶也和記者進(jìn)行訴苦，稅負(fù)的逐漸提高，讓越來越多的企業(yè)家對實(shí)體經(jīng)濟(jì)感到恐懼。實(shí)體經(jīng)濟(jì)對我們國家至關(guān)重要，實(shí)體經(jīng)濟(jì)可以興邦。企業(yè)家曹德旺的想法雖然只是一家之言，但也同樣代表了不少企業(yè)家的心聲。我們也應(yīng)該看到中國深層次的一些亟待解決的問題。比如說房價(jià)越來越高、稅負(fù)過重、各種生產(chǎn)成本很大、產(chǎn)能過剩等問題，都是影響我國全面建成小康社會(huì)的問題。這都是政府、企業(yè)、個(gè)人需要深刻思考的問題，只有解決了這些問題，才能夠讓我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展得越好快。制造業(yè)發(fā)展確實(shí)存在成本上漲問題，但成本上漲產(chǎn)業(yè)價(jià)格也會(huì)跟著上漲，而成本中有一個(gè)是規(guī)范經(jīng)營成本，也就是企業(yè)依法做事的成本。所以，歸根到底還是從制造業(yè)出發(fā)，以產(chǎn)品作為載體去發(fā)展。企業(yè)家大都具有冒險(xiǎn)精神，本不是前怕狼后怕虎之輩。但是，從現(xiàn)實(shí)來看，一些影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的問題甚至還要猛于虎。年年談稅負(fù)重，年年也有意見認(rèn)為是“誤導(dǎo)公眾”，最后的結(jié)果除了一攤口水和一地雞毛，問題依然沒有解決。對于市場流行的“死亡稅率”之說，有專家指其“嚴(yán)重誤導(dǎo)了社會(huì)公眾”。但無論如何，稅負(fù)高低最有話語權(quán)的是企業(yè),希望有關(guān)部門多一些謙卑和反思。應(yīng)該看到，在降低企業(yè)成本的問題上，中央已經(jīng)意識(shí)到了嚴(yán)重性。而增強(qiáng)企業(yè)家們的信心，不是靠唱高調(diào)，更在于推進(jìn)改革的務(wù)實(shí)行動(dòng)。在中央正把減稅降費(fèi)作為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)重要抓手的當(dāng)下，在曹德旺作為一線業(yè)界再次把制造業(yè)稅負(fù)帶到公共討論領(lǐng)域之時(shí)，這其實(shí)是厘清稅負(fù)問題的最好時(shí)機(jī)。近幾年，國內(nèi)企業(yè)利潤增長乏力，利潤率能做到10%以上，已經(jīng)相當(dāng)惹人艷羨。但歷經(jīng)國家?guī)状螠p稅，仍然有諸多企業(yè)叫苦不迭。國內(nèi)企業(yè)的稅負(fù)主要來自哪里？除了25%的企業(yè)所得稅，還有高達(dá)百分之十幾的增值稅，更別提印花稅、車船稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)等其他稅種、費(fèi)用。曹德旺說，美國對企業(yè)征收的所得稅是35%，加地方稅、保險(xiǎn)費(fèi)其他5個(gè)百分點(diǎn)共40%，而中國制造業(yè)的綜合稅務(wù)比美國高35%。對此，相關(guān)專家給出看法：中央黨校教授周天勇給出的數(shù)據(jù)顯示，中國企業(yè)非常大的負(fù)擔(dān)就是宏觀稅負(fù)率太高。1995年，宏觀稅負(fù)率只有16.5%，2000年也只有21%，2005年26%，2010年一下子到了36%了，2015年企業(yè)的宏觀稅負(fù)率已將近37%；天津財(cái)經(jīng)大學(xué)教授李煒光測算，我國企業(yè)綜合稅負(fù)達(dá)到50%以上，在21個(gè)亞太經(jīng)合組織國家中排名第四。其觀點(diǎn)更為激進(jìn)：中國的稅率讓企業(yè)老老實(shí)實(shí)交稅，基本上處于死亡的邊緣，這就是“死亡稅率”。通過整理過去十年的稅收收入增速與GDP增速，趨勢大體一致。但在絕大多數(shù)年份，稅收增速都遠(yuǎn)高于GDP增速。例如，2010年后的5年，經(jīng)濟(jì)增速下滑，下行壓力增大，企業(yè)也遭遇了成本升高、利潤下降的現(xiàn)實(shí)困境，然而除了稅收收入增速依然高于GDP增速，直到去年，隨著大量企業(yè)盈利能力繼續(xù)下降、經(jīng)濟(jì)“脫實(shí)向虛”的問題更為嚴(yán)重，稅收收入增速才略低于后者0.3個(gè)百分點(diǎn)。由此，即使各方數(shù)據(jù)由于口徑、測算方式不同，但大家的基本判斷一致：目前企業(yè)的稅負(fù)成本的確居高不下。更現(xiàn)實(shí)的問題是，在企業(yè)稅負(fù)普遍較重的情況下，民營企業(yè)常常處于更不利的地位。對于國有企業(yè)，國家經(jīng)常給予返稅。一些壟斷型央企集中在產(chǎn)業(yè)鏈的上游環(huán)節(jié)，稅負(fù)主要轉(zhuǎn)嫁給了中下游企業(yè)和消費(fèi)者；若剔除企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)類型特殊的央企，民營企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)率，明顯高于地方和部委所屬國企。

4降低中小企業(yè)壓力的建議

4.1加大中小企業(yè)的稅收扶持力度

我國關(guān)于中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策都是以文件形式下發(fā)，屬于解決過渡時(shí)期的臨時(shí)性文件，未明確列入稅法，中小企業(yè)的權(quán)益未受到廣泛保障。因此，政府可針對中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展制定適宜的優(yōu)惠政策，促進(jìn)中小企業(yè)更好發(fā)展。調(diào)高所得稅等稅項(xiàng)的起征點(diǎn)，減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，這樣中小企業(yè)納稅才更有積極性。制定針對中小企業(yè)發(fā)展的扶持政策，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。例如，對中小企業(yè)新購固定資產(chǎn)進(jìn)行扶持，鼓勵(lì)其進(jìn)行加速折舊，可將中小企業(yè)用于研發(fā)的購進(jìn)的商品和服務(wù)包含的增值稅抵免應(yīng)納稅額等。放寬增值稅的抵扣范圍，按照不同行業(yè)給出參考。如船舶運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)可進(jìn)行增值稅抵扣的內(nèi)容較少，而為了減輕稅負(fù)，可將一些成本較高的費(fèi)用支出列入增值稅抵扣范圍。例如，服務(wù)行業(yè)，人工成本開支較大，可將此部分列入抵減范圍。根據(jù)行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，可酌情適當(dāng)降低部分行業(yè)的稅率。

4.2增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合能力，對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改革

目前，企業(yè)已全面推行營改增，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須要熟悉改革內(nèi)容、政策變動(dòng)等方面的知識(shí)，這就要求企業(yè)需對財(cái)務(wù)人員就相關(guān)方面的政策變動(dòng)帶來的影響等進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，幫助企業(yè)能夠更好地應(yīng)對改革。企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要對其專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)熟悉，還要熟知稅法方面的知識(shí)，從而進(jìn)行相應(yīng)的納稅籌劃，幫助企業(yè)節(jié)稅，減少開支。例如，增值稅規(guī)定、營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法中有關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅金視同銷售行為的規(guī)定的執(zhí)行，同時(shí)還會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流。企業(yè)員工需嚴(yán)格按照稅法規(guī)定執(zhí)行，不偷稅漏稅，避免抗稅帶來的行政處罰。對于稅務(wù)流程需要熟知，關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用、增值稅抵扣等流程需熟知。企業(yè)只有自身熟知相應(yīng)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)，通過進(jìn)行合理的納稅籌劃，合理調(diào)度企業(yè)資金進(jìn)行相應(yīng)的投資生產(chǎn)等活動(dòng)，幫助企業(yè)減負(fù)，更好地提高企業(yè)的盈利水平。

4.3加快稅費(fèi)改革步伐，抵制不合理收費(fèi)

稅收是財(cái)政的主要來源，中小企業(yè)因其數(shù)量龐大，財(cái)政貢獻(xiàn)巨大，所以往往成為平衡財(cái)政收支的工具，其身上肩負(fù)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)責(zé)任巨大。一些地方政府除了征收相關(guān)的稅收外，還會(huì)向當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)征收其他地方性費(fèi)用來緩解財(cái)政支出的緊張。除法定應(yīng)交稅費(fèi)外，中小企業(yè)還需承擔(dān)一定比例的地方性費(fèi)用，與稅費(fèi)合計(jì)占到其年銷售收入的3%左右，稅負(fù)壓力巨大，制約著企業(yè)的發(fā)展。所以，需嚴(yán)令禁止亂收費(fèi)現(xiàn)象，對于一些需要向中小企業(yè)征收的費(fèi)用，可列入稅法，以稅收的名義征收。

4.4完善增值稅標(biāo)準(zhǔn)的制定，維護(hù)中小企業(yè)的利益

合理制定針對中小企業(yè)的稅率。小規(guī)模納稅人的征稅率一般在3%，因此，可酌情將稅率降為1%或1.5%。放寬納稅人認(rèn)定范圍。納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對于企業(yè)來說非常重要，尤其是一些剛成立的小企業(yè)，在一般納稅人認(rèn)定條件上可適當(dāng)放寬，如取消核準(zhǔn)企業(yè)年銷售額這一硬性指標(biāo)。如果企業(yè)被認(rèn)證為一般納稅人，那么其無論是在經(jīng)營還是稅項(xiàng)抵扣上都有一定的優(yōu)勢。

5結(jié)語

綜上所述，本文通過當(dāng)前中小企業(yè)的稅負(fù)現(xiàn)狀，進(jìn)而分析稅負(fù)對中小企業(yè)產(chǎn)生的影響，主要有所得稅影響大、可享受稅收優(yōu)惠政策少、應(yīng)對稅收手段單一、地方性費(fèi)用大、出口退稅地位不平等等影響。通過分析出現(xiàn)這些影響的原因有所得稅征收方式不盡合理、行政性收費(fèi)過重、稅制結(jié)構(gòu)不合理，根據(jù)影響提出如下減負(fù)建議：調(diào)整所得稅稅制、加大稅收扶持力度、提高財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)、清理不合理收費(fèi)、完善收稅制度、給予中小企業(yè)平等的地位，以此來促進(jìn)中小企業(yè)的更好更快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張玉.江蘇泰興地區(qū)中小企業(yè)稅負(fù)現(xiàn)狀調(diào)查與分析[J].經(jīng)濟(jì)界,2016（4）.

[2]章和.兩岸中小企業(yè)稅負(fù)的現(xiàn)狀、比較及對大陸的啟示[J].臺(tái)灣研究,2013（1）.

[3]喻小嵐,徐勤鋒,吳亮.稅負(fù)問題之企業(yè)分析——以安徽省合肥市樣本企業(yè)為例[J].金融會(huì)計(jì),2015（6）

作者:吳行銘 單位:福建省鄭氏花巷食品有限公司