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一、全面預(yù)算過程出現(xiàn)的問題

1.預(yù)算缺乏有效的控制手段。

由于前面預(yù)算編制的主觀性，沒有實質(zhì)上的依據(jù)，導(dǎo)致后面執(zhí)行過程中也缺少必要的控制手段，特別是事前控制，業(yè)務(wù)部門為了自己的業(yè)務(wù)考慮，很少參與預(yù)算的執(zhí)行，項目過程中產(chǎn)生偏差，也沒有引起業(yè)務(wù)部門的足夠重視，而財務(wù)部門的監(jiān)控屬于事后，嚴(yán)重滯后于項目執(zhí)行，整個項目執(zhí)行過程中沒有辦法對預(yù)算差生的超支現(xiàn)象進行控制，導(dǎo)致項目嚴(yán)重超出預(yù)算。

2.項目預(yù)算管理范圍不規(guī)范，責(zé)任不明確。

由于電力項目執(zhí)行的周期長、涉及部門多，沒有統(tǒng)一的管理，各部門各有側(cè)重，各自為政。執(zhí)行過程中就會缺少全鏈條協(xié)同控制機制，部門之間職責(zé)不明確，分工不夠細(xì)致，各個崗位的人員在沒有統(tǒng)一的項目執(zhí)行監(jiān)控平臺下，無法形成統(tǒng)一的管理語言，不利于項目預(yù)算的實施。同時由于過程的監(jiān)控不到位，項目入賬進度較低，項目進度滯后的情況下，無法針對性地查找問題所在，項目推進實施困難。

3.預(yù)算管控缺乏技術(shù)支撐。

項目預(yù)算閉環(huán)管控缺乏強有力的技術(shù)支撐，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是信息系統(tǒng)的易用化程度有待提高，如一筆項目付款業(yè)務(wù)需登錄兩個系統(tǒng)、執(zhí)行三次操作，無法按明細(xì)項目查詢付款進度等；二是系統(tǒng)實用化還需完善，如國網(wǎng)總部統(tǒng)一部署的系統(tǒng)如何有效適應(yīng)省公司實際情況等；三是考核體系和報表體系需要進一步完善，以提升數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性，為管理決策提供科學(xué)依據(jù)。

二、加強項目預(yù)算全過程閉環(huán)管理

針對上述出現(xiàn)的問題，公司制定加強項目預(yù)算全過程閉環(huán)管理的總體要求“深化項目與資金一體化全鏈條預(yù)算管控”，以集約化和精益化為導(dǎo)向。基本思路：堅持業(yè)務(wù)鏈與價值鏈協(xié)同融合，計劃、控制、監(jiān)督、反映和考核職能得以充分發(fā)揮；審查項目經(jīng)濟性和合規(guī)性，以信息系統(tǒng)集成和優(yōu)化為支撐，統(tǒng)籌平衡和優(yōu)化資源配置，構(gòu)建分工有序、定位準(zhǔn)確、管控有力的項目預(yù)算閉環(huán)管理體系。其主要做法表現(xiàn)為：

1.優(yōu)化創(chuàng)新項目儲備庫管理模式。

建立項目儲備庫管理模式，先把好項目執(zhí)行入口關(guān)，才能規(guī)范項目統(tǒng)一出口，經(jīng)過幾年的發(fā)展和完善，在全國電網(wǎng)系統(tǒng)中開始推廣項目儲備庫管理模式，目前已經(jīng)成為項目預(yù)算閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)。從最初的籌備到發(fā)展實施，項目儲備庫管理模式經(jīng)歷了起步、發(fā)展和完善的過程，不斷進行改革，才達到對全公司項目進行全口徑管理，以唯一關(guān)鍵字項目編碼作為唯一標(biāo)識。在儲備庫內(nèi)的項目各專業(yè)部門可以動態(tài)評級排序，有計劃的納入預(yù)算項目。實現(xiàn)所有項目從“儲備-預(yù)算-實施”的全過程緊密聯(lián)系，這樣可以強化項目預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，防止隨意調(diào)整項目計劃。

2.項目年度預(yù)算剛性控制。

積極探索項目預(yù)算控制策略，強化業(yè)務(wù)部門預(yù)算責(zé)任，想方設(shè)法前移預(yù)算控制節(jié)點，加強財務(wù)部門的審核和監(jiān)督職能。對于大項目投資，待項目預(yù)算批復(fù)后，運用ERP系統(tǒng)，財務(wù)部負(fù)責(zé)將項目預(yù)算通過項目編碼錄入系統(tǒng)，進行實時項目預(yù)算控制。根據(jù)項目特點，采用雙預(yù)算控制機制，一種是綜合計劃項目預(yù)算控制機制，另一種是專項成本項目預(yù)算控制機制。綜合計劃項目從預(yù)算總額、年度項目預(yù)算、月度現(xiàn)金流量預(yù)算三個層面進行控制，提升項目執(zhí)行過程中的風(fēng)險防范能力。對于專項成本項目，不擠占標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，就需要利用ERP系統(tǒng)項目模塊進行預(yù)算控制，同時利用信息化系統(tǒng)成本中心對預(yù)算科目進行強控制，采取多維度控制策略是ERP系統(tǒng)預(yù)算管控框架下執(zhí)行的。

3.月度現(xiàn)金流量預(yù)算剛性控制機制。

月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理是國家電網(wǎng)公司2010年開始實行的，現(xiàn)金流預(yù)算控制對于加強項目預(yù)算管理非常重要，很多公司會涉及ERP和財務(wù)管控兩套軟件，兩套軟件在處理現(xiàn)金流控制時候，必須實現(xiàn)信息單向流動，打通系統(tǒng)間瓶頸，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。資金支付及月度現(xiàn)金流量預(yù)算功能優(yōu)化后，ERP系統(tǒng)依據(jù)預(yù)計付款時間就能完成自動提取付款計劃，計劃一旦形成，下月就會形成項目采購類現(xiàn)金流量預(yù)算申請。之后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后月度現(xiàn)金流量預(yù)算。直到次月申請?zhí)峤豁椖扛犊顣r，就會在月度現(xiàn)金流量預(yù)算總額的控制下完成，并且有付款反饋信息，也為后面進行分析提供資料。

4.加強對項目全生命周期的管控。

利用信息技術(shù)加強對項目全生命周期的管控，將項目ERP系統(tǒng)、儲備庫和財務(wù)管控系統(tǒng)的信息整合在一起，逐步構(gòu)建完成項目預(yù)算全過程管控平臺。通過對項目執(zhí)行過程信息的有效整合，及時警示那些超預(yù)算或執(zhí)行數(shù)據(jù)異常的項目。同時這個項目預(yù)算全過程管控平臺還能實現(xiàn)多維度查詢功能，實現(xiàn)按項目機構(gòu)、類別和明細(xì)三個維度查詢，監(jiān)督和跟蹤項目預(yù)算的執(zhí)行情況。

5.強化項目管理規(guī)范。

對于項目工程，要達到全過程控制與管理，需要企業(yè)的全員參與，涉及到的人員管理規(guī)范十分重要，為了指導(dǎo)全員參與項目預(yù)算管理，規(guī)范項目全過程的管理細(xì)節(jié)，制定了項目全過程管理規(guī)程手冊，以項目管理流程為主線，分清責(zé)任，明確工作界限，規(guī)范操作步驟和事項，能夠更好的進行控制。

三、結(jié)語

通過不斷探索完善項目預(yù)算閉環(huán)管理，專項成本項目和綜合計劃項目儲備庫，實現(xiàn)了評級排序、項目可研前移和動態(tài)儲備，加強了項目執(zhí)行過程前期控制。通過加強項目預(yù)算全過程閉環(huán)管理，國家電網(wǎng)公司實現(xiàn)優(yōu)化項目預(yù)算管理流程，年度預(yù)算控制和月度現(xiàn)金流控制在信息化平臺下大大節(jié)省了工作量。同時在項目執(zhí)行過程中不斷的更正不當(dāng)舉措，并制定針對性改進措施，加強項目預(yù)算執(zhí)行進度，逐年提升項目完成速度，全面構(gòu)建起項目執(zhí)行全鏈條立體交叉管理體系。

作者：王君義 單位：國網(wǎng)天津靜海供電有限公司