由于受多年傳統(tǒng)觀念的影響，認(rèn)識難免出現(xiàn)偏差，加之對相關(guān)文件學(xué)習(xí)不到位，導(dǎo)致部分基層支行相關(guān)部門認(rèn)為盡職監(jiān)督只是運營部門和內(nèi)控合規(guī)部門的事情，沒有行使盡職監(jiān)督的職能和職責(zé)；而運營部門、內(nèi)控合規(guī)部門則認(rèn)為應(yīng)由條線主管34部門進行監(jiān)督檢查，同時受自身業(yè)務(wù)能力和傳統(tǒng)監(jiān)管事項影響，也未能對電子銀行業(yè)務(wù)實施盡職檢查，從而導(dǎo)致盡職監(jiān)督落實不到位，造成監(jiān)督和監(jiān)管缺位。

盡職監(jiān)督Z-作分工、責(zé)任不到位。《盡職監(jiān)督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監(jiān)督辦法中，對電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)督有明確的分工，《中國農(nóng)業(yè)銀行運營監(jiān)管管理辦法》(農(nóng)銀規(guī)章[2012122號)第二十八條規(guī)定“現(xiàn)場監(jiān)管的主要內(nèi)容：開、銷戶，電子銀行業(yè)務(wù)的開戶與注冊，印鑒管理，業(yè)務(wù)授權(quán)以及掛失、止付、有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃等重要業(yè)務(wù)處理情況”，對運營部門監(jiān)督電子銀行的開戶和注冊進行了明確；農(nóng)銀規(guī)章(20121221號《關(guān)于印發(fā)<中國農(nóng)業(yè)銀行電子銀行部門盡職監(jiān)督工作實施細則>的通知，以下簡稱<實施細則>》中第七條規(guī)定“各支行電子銀行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實轄內(nèi)盡職監(jiān)督工作的組織和實施。”同時該文件還明確電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)管的具體內(nèi)容，要求支行電子銀行部門對電子銀行業(yè)務(wù)進行全面盡職監(jiān)督。然而在盡職監(jiān)督實際履職過程中，兩部門均未對電子銀行業(yè)務(wù)行使有效的監(jiān)督與監(jiān)管，內(nèi)控合規(guī)部門、上級主管部門也未行使再監(jiān)督，致使電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了“誰都管誰都不管”的現(xiàn)象。

盡職監(jiān)督工作制度執(zhí)行、落實不到位。首先，學(xué)習(xí)培訓(xùn)不到位。隨著科技水平、同業(yè)競爭、實際業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、產(chǎn)品、流程變化較快，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責(zé)分工不清，培訓(xùn)、學(xué)習(xí)不到位，加之無獨立的電子銀行業(yè)務(wù)管理部門，業(yè)務(wù)監(jiān)督從屬于多個部門，導(dǎo)致文件流轉(zhuǎn)不順暢，如某分行在實施企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)銀協(xié)議就有2006、2009、2012三個合同本在網(wǎng)點同時使用。其次，履職監(jiān)督不到位，《實施細則》第三十二條規(guī)定“現(xiàn)場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣(市)級支行電子銀行業(yè)務(wù)主管部門每季度至少對轄內(nèi)網(wǎng)點機構(gòu)開展一次電子銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄網(wǎng)點機構(gòu)數(shù)的50％。二級分行電子銀行部門每半年至少對支行電子銀行部門開展一次現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄支行機構(gòu)數(shù)的50％。”而在實際執(zhí)行過程中，一是基層支行分管電子銀行業(yè)務(wù)的個人金融部屬于前臺業(yè)務(wù)部門，日常工作側(cè)重于營銷和計劃任務(wù)的分解、統(tǒng)計和調(diào)度，對電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)督疏于管理，同時也未按照盡職監(jiān)督要求，設(shè)立專職盡職監(jiān)督人員，盡職監(jiān)督職責(zé)無法落實，同時也未向同級內(nèi)控部門報送監(jiān)督計劃，牽頭相關(guān)部門對電子銀行業(yè)務(wù)開展監(jiān)督；運營部門現(xiàn)場監(jiān)管未將電子銀行業(yè)務(wù)作為必查事項，致使電子銀行業(yè)務(wù)成為監(jiān)督、監(jiān)管的盲區(qū)。二是同級內(nèi)控合規(guī)部門、上級行涉及電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督的部門也未履行再監(jiān)督職責(zé)、對每季未上報盡職監(jiān)督報告也未過問、督促和落實。三是獎懲考核不到位，上級行電子銀行業(yè)務(wù)部門和本行相關(guān)部門考核未將盡職監(jiān)督工作考評作為職能部門的考評事項，獎懲考核不到位。(四)盡職監(jiān)督工作協(xié)調(diào)、溝通不到位。《實施細則》第四十二條規(guī)定“各級行電子銀行部門要與內(nèi)控合規(guī)部門之間建立日常信息溝通機制，及時相互反饋盡職監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實行監(jiān)督過程中，電子銀行部門、運營監(jiān)管部門、內(nèi)控合規(guī)部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關(guān)數(shù)據(jù)、文件、信息不能相互借鑒利用。

改進盡職監(jiān)督工作的措施

(一)糾正認(rèn)識上的偏差．正確理解盡職監(jiān)督管理工作。盡職監(jiān)督管理是指各職能部門按照職能定位，對下級行分支機構(gòu)的對口部門及其經(jīng)營管理活動進行內(nèi)部監(jiān)督的行為，本質(zhì)上屬于管理范疇，是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、高管層和全體員工共同實施、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程；是相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對條線和同級職能部門監(jiān)督的要求；是各部門對本條線的機構(gòu)和員工所進行的內(nèi)部監(jiān)管。因此，一方面要認(rèn)識到盡職監(jiān)督工作不是某一部門單獨的事情；另一方面要充分認(rèn)識到盡職監(jiān)督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監(jiān)督而言，主管部門對本條線業(yè)務(wù)情況更熟悉，更便于掌握分管業(yè)務(wù)中存在的隱患，實施風(fēng)險管控更具有專業(yè)性和針對性。

(二)完善相關(guān)措施，嚴(yán)格履行部門盡職監(jiān)督職責(zé)。一是加強培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。各級職能部門應(yīng)組織對《盡職監(jiān)督工作管理辦法》以及各部門出臺的實施細則進行認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握和落實；各級職能部門要完善崗位職責(zé)，落實崗位責(zé)任，按盡職監(jiān)督工作要求明確專人負(fù)責(zé)此項工作，切實將部門盡職監(jiān)督工作落到實處，防止盡職監(jiān)督缺位；完善盡職監(jiān)督方法，熟悉監(jiān)督內(nèi)容、流程和方法，采取現(xiàn)場檢查fHtlz現(xiàn)場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監(jiān)督成果，提高盡職監(jiān)督的工作效率，對盡職監(jiān)督情況定期進行檢測、監(jiān)督、分析和報告。二是加強信息溝通和交流。按照盡職監(jiān)督管理辦法和職能部門實施細則的要求，及時進行信息溝通包括信息溝通機制的建立、現(xiàn)場檢查信息的反饋、推動形成監(jiān)督成果相互確認(rèn)等；建立監(jiān)督信息全面共享的信息溝通聯(lián)系機制和非現(xiàn)場監(jiān)測報表體系，利用各職能部門系統(tǒng)進行集中監(jiān)控等多種形式，對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行研究分析和日常監(jiān)測；同時相關(guān)部門按歷史、現(xiàn)時分類建立文件、合同文本庫，以便各級職能部門和網(wǎng)點查閱使用，既可以保持文件文本的連續(xù)性，又可以確保其時效性，從而提高盡職監(jiān)督管理工作的針對性和有效性。三是加強履職再監(jiān)督。

內(nèi)控合規(guī)部門要做好盡職監(jiān)督工作的計劃管理，合理安排檢查時間與頻次，統(tǒng)籌配置檢查資源，避免重復(fù)檢查，消除盡職監(jiān)督盲區(qū)；上級行職能部門、本行內(nèi)控合規(guī)部門還要承擔(dān)監(jiān)督各部門是否切實履行盡職監(jiān)督管理職能的職責(zé)，督促、協(xié)調(diào)各部門實施自律性檢查和非現(xiàn)場監(jiān)督，把職能部門履行盡職監(jiān)督管理情況作為綜合性檢查的重要內(nèi)容，適時開展盡職監(jiān)督管理專項檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時發(fā)出整改通知書，對有關(guān)責(zé)任人進行處罰或提出處理建議。四是加強考核獎懲制度。各級行可根據(jù)本行實際，制定盡職監(jiān)督管理工作考核獎懲辦法。人力資源管理部門要將部門負(fù)責(zé)人履行盡職監(jiān)督管理職責(zé)情況作為其年度考核和工作業(yè)績評價的內(nèi)容，盡職監(jiān)督管理工作不落實的，應(yīng)予以問責(zé)并取消其評先評優(yōu)資格。#p#分頁標(biāo)題#e#

一、指導(dǎo)思想

本著“情況屬實、復(fù)審嚴(yán)格、責(zé)任明確”的原則，按照職能部門初核、縣政府審批的要求，通過采用更加透明的操作流程、更加公開的評審機制和更加具體的擔(dān)責(zé)細則，以及將業(yè)務(wù)最終審核權(quán)上收至縣分管領(lǐng)導(dǎo)，進一步嚴(yán)格貸款擔(dān)保審批權(quán)限，有效降低盛達擔(dān)保公司業(yè)務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，在緩解中小企業(yè)貸款難、促進中小企業(yè)發(fā)展的同時，保證國有資產(chǎn)不受損失。在盛達擔(dān)保公司保證金、注冊資本金不足的情況下，強化與政府債務(wù)償還基金、康達公司、應(yīng)急互助基金等之間的相互補給流動，做到專款專用，實現(xiàn)業(yè)務(wù)正常開展。

二、辦理流程

（一）企業(yè)申請。

企業(yè)填寫《申請貸款擔(dān)保登記表》并提供法人營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證及稅務(wù)登記證，法人代表證明、注冊資本驗資報告、當(dāng)期財務(wù)報表及過去年份的年度財務(wù)報表，項目可行性報告及主管部門批件，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況簡介等資料。

（二）前期調(diào)查。

盛達擔(dān)保公司指定2-3名具備良好的職業(yè)操守和專業(yè)的財務(wù)知識的調(diào)查人員，實地查看企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營情況，填寫《貸款擔(dān)保申報表》，形成調(diào)查報告。

摘要：本文闡述了提高大額信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量，有效防范風(fēng)險，在嚴(yán)格執(zhí)行授信集中度管理要求下，進一步采取措施嚴(yán)控大額貸款風(fēng)險，促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)信社;大額信貸;風(fēng)險;路徑

提高大額信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量，有效防范風(fēng)險，在嚴(yán)格執(zhí)行授信集中度管理要求下，進一步采取措施嚴(yán)控大額貸款風(fēng)險。縣級農(nóng)信社法人機構(gòu)應(yīng)建立大額信貸業(yè)務(wù)全流程管理機制，落實授信業(yè)務(wù)申請、受理與調(diào)查、審查、風(fēng)險評價、貸款審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸款支付、貸后管理、回收與處置等各環(huán)節(jié)、各崗位的責(zé)任。

一、規(guī)范大額信貸業(yè)務(wù)管理

大額信貸業(yè)務(wù)必須逐級申報審批完成評級與授信，在審批核準(zhǔn)的授信額度和授信有效期內(nèi)給予授信支持。

（一）做好貸前管理的兩個環(huán)節(jié)

一是業(yè)務(wù)申請。申請人直接提出書面申請，說明授信種類、用信種類、金額、期限、用途、還款方式、基本經(jīng)營狀況、償還能力和抵押擔(dān)保方式，并按要求提供有關(guān)材料。二是申請受理。業(yè)務(wù)發(fā)起機構(gòu)根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的種類、產(chǎn)品不同，按照受理時限要求完成主體資格和材料初審工作。

摘要：近年來，我國商業(yè)銀行建立了較為完善的內(nèi)控管理機制，從制度和操作兩個層面加強對信貸業(yè)務(wù)管理，積累了先進經(jīng)驗，取得了一定成效，但由于商業(yè)銀行過于注重發(fā)展速度，導(dǎo)致不同程度地存在信貸管理不完善、制度執(zhí)行不力、風(fēng)險意識不強等問題。因此，在目前銀保監(jiān)會強監(jiān)管的形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)進一步完善信貸管理制度體系，強化內(nèi)部控制和內(nèi)審監(jiān)督作用，加強教育培訓(xùn)，增強員工的風(fēng)險意識，對信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險做到早識別、早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早處置，保障和實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險防控；貸前調(diào)查；評審；操作流程

一、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在的主要問題

目前，我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)問題主要集中在貸前調(diào)查、評審審議、合同簽訂、發(fā)放支付、貸后管理等環(huán)節(jié)。

（一）貸前調(diào)查方面問題

貸前調(diào)查流于形式，沒有按照信貸管理制度規(guī)定進行調(diào)查，未對現(xiàn)場調(diào)查情況進行記錄，甚至沒有開展實地調(diào)查；未嚴(yán)格審核借款人提供的申請貸款材料，未及時識別和發(fā)現(xiàn)借款人偽造的虛假資料；沒有進行必要的外部調(diào)查，包括對借款人的上下游企業(yè)及關(guān)聯(lián)企業(yè)進行調(diào)查核實，沒有核實擔(dān)保人和抵質(zhì)押物的實際情況；個別客戶經(jīng)理沒有進行實地調(diào)查僅憑個人感覺就形成了調(diào)查報告，甚至個別客戶經(jīng)理讓借款人貸前調(diào)查報告；部分貸前調(diào)查報告流于形式，質(zhì)量不高，反映信息不完整、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致貸中審查依據(jù)不足；續(xù)貸時未對借款人的經(jīng)營狀況進行調(diào)查等問題。

（二）評審審議方面問題

近年來，國內(nèi)外多家金融機構(gòu)受到了來自監(jiān)管部門的反洗錢指控，國外如匯豐銀行、法國巴黎銀行、德國商業(yè)銀行、意大利圣保羅銀行均因反洗錢措施不力被美國監(jiān)管部門處以罰款，巴基斯坦最大銀行哈比銀行甚至因此退出美國市場。國內(nèi)大型商業(yè)銀行的海外分行也多次受到當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的反洗錢調(diào)查，其中包括中國銀行米蘭分行、中國工商銀行馬德里分行以及中國建設(shè)銀行紐約分行等，對中國銀行業(yè)的國際聲譽造成較大的影響，因此，提升反洗錢水平是實現(xiàn)我國商業(yè)銀行與國際接軌的必要手段。而在反洗錢活動中，作為第三道線的內(nèi)部審計部門扮演著重要角色。商業(yè)銀行反洗錢三道防線如圖1所示。

一、大數(shù)據(jù)應(yīng)用在商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計中所具備的優(yōu)勢

隨著科技創(chuàng)新的發(fā)展，洗錢行為呈現(xiàn)出手段專業(yè)化、主體組織化、資金來源多元化等新特點，商業(yè)銀行內(nèi)部審計也需要引入新手段或方法來適應(yīng)新形勢的需要，如借助于大數(shù)據(jù)分析手段來分析問題、查找漏洞、防控風(fēng)險。

1.大數(shù)據(jù)應(yīng)用是實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆蓋的有效路徑

一方面，在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計模式下，由于人力、物力等資源有限，審計人員一般采用抽樣審計，通過部分樣本的審計結(jié)果來推測總體情況。另一方面，金融機構(gòu)普遍開展的分區(qū)域、分業(yè)務(wù)的反洗錢工作將洗錢風(fēng)險評估局限在一定的特定范圍，對跨境、跨省、跨行的洗錢活動難以準(zhǔn)確把握。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以打破“用抽樣樣本推斷總體”的傳統(tǒng)審計思維方式，實現(xiàn)審計廣度和深度的拓展，消除監(jiān)督盲區(qū)，助力審計全覆蓋的實現(xiàn)。

2.大數(shù)據(jù)全量分析是對客觀事實還原的有效手段

隨著網(wǎng)上銀行、手機銀行等電子支付手段的廣泛應(yīng)用，洗錢資金在不相關(guān)的客戶群體間流動更為快捷、方便，使洗錢的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)碎片化的特征，如果依靠傳統(tǒng)審計手段，只能進行局部分析，而大數(shù)據(jù)全量分析手段的應(yīng)用可以將信息碎片有效銜接。

摘要：我國城鎮(zhèn)化發(fā)展深入，“征地”需求旺盛，失地農(nóng)民數(shù)量激增，提升失地農(nóng)民金融素養(yǎng)對于推進農(nóng)村金融環(huán)境建設(shè)有重要意義。本文基于金融知識、金融行為、金融技能三個維度研究我國失地農(nóng)民金融素養(yǎng)現(xiàn)狀，針對失地農(nóng)民提升金融素養(yǎng)水平面臨的困境提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；金融素養(yǎng)

一、引言

在金融業(yè)與數(shù)字技術(shù)蔓延交融的背景下，愈發(fā)多樣化、復(fù)雜化的金融產(chǎn)品服務(wù)對消費者合理管理個人資產(chǎn)、明智決策金融產(chǎn)品、有效掌握金融知識的能力提出了更高要求，這種能力稱為“金融素養(yǎng)”。全球?qū)鹑谒仞B(yǎng)尚無統(tǒng)一定義，有學(xué)者將金融素養(yǎng)界定為消費者為了實現(xiàn)個人財務(wù)安全而有效決策其金融資源的知識和技能。在我國城鎮(zhèn)化高度發(fā)展的時代，失地農(nóng)民在總?cè)丝谥姓急瘸?0％，并以每年約300萬人的速度遞增。面對如此龐大的社會群體，提升失地農(nóng)民金融素養(yǎng)、優(yōu)化其金融行為，對于提升失地農(nóng)民就業(yè)創(chuàng)業(yè)熱情，改善農(nóng)村貧困面貌，進而縮小城鄉(xiāng)發(fā)展鴻溝，推動經(jīng)濟平穩(wěn)運行意義重大。

二、我國失地農(nóng)民金融素養(yǎng)水平現(xiàn)狀

據(jù)2018年的《中國農(nóng)村居民金融素養(yǎng)抽樣調(diào)查報告》顯示，農(nóng)村居民金融素養(yǎng)水平總體不高，金融能力掌握度不夠，金融知識結(jié)構(gòu)單一。結(jié)合歷年研究及央行的消費者金融素養(yǎng)調(diào)查報告來看，金融素養(yǎng)涵蓋金融知識、金融行為、金融技能三個維度。

（一）金融知識表現(xiàn)

摘要：目前，我國小微企業(yè)融資需求缺口依舊較大。在各方面存在一些問題。本文從影響小微企業(yè)融資的自身原因上分析，小微企業(yè)存在人員流動大、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單、企業(yè)文化缺失以及企業(yè)創(chuàng)新技術(shù)能力弱等問題，這些問題制約了小微企業(yè)的發(fā)展，影響小微企業(yè)信貸能力。從影響小微企業(yè)融資的外在因素來看，存在銀行業(yè)提供小微企業(yè)信貸的內(nèi)生動力仍有不足，主要因為小微企業(yè)的融資特點仍舊沒有發(fā)生根本的改變；缺乏合理的信貸利率市場量化體系；小微企業(yè)的不良貸款容忍度仍舊較低；小微企業(yè)存在多頭貸款及信貸精準(zhǔn)度有待加強等問題。此外，金融市場的發(fā)展效果有限且存在馬太效應(yīng)，影響小微企業(yè)直接融資額度等問題。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；企業(yè)信貸；金融機構(gòu)

一、研究背景

目前，以美國為首的西方國家挑起的貿(mào)易保護主義和美國政府奉行的“美國優(yōu)先”等單邊主義導(dǎo)致全球貿(mào)易摩擦愈演愈烈，全球經(jīng)濟風(fēng)險顯著提高，使得世界經(jīng)濟復(fù)蘇的腳步緩慢。與此同時，我國經(jīng)濟發(fā)展正處在加速推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革過程中，改革中必然遇到各種短時期無法解決的問題，導(dǎo)致我國經(jīng)濟增長下行壓力加大。因此，我國經(jīng)濟發(fā)展正面臨著外需增長動力下降和內(nèi)部供給側(cè)改革等一系列問題，為了確保國內(nèi)經(jīng)濟生產(chǎn)總值（GDP）增速6.5%的基本目標(biāo)，如何有效地刺激國內(nèi)需求則成為重要的突破口。眾所周知，小微企業(yè)促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用越來越重要。

二、我國小微金融的發(fā)展現(xiàn)狀

從我國的小微金融發(fā)展情況看，根據(jù)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會公布的《2018年銀行業(yè)金融機構(gòu)用于小微企業(yè)的貸款情況表》顯示，截至2018年末，銀行機構(gòu)的小微企業(yè)貸款金額合計達到13.1萬億元，比上一年增長12%。同時，小微貸款覆蓋面穩(wěn)步提高，截至2018年11月末，小微企業(yè)貸款授信1806萬戶，較2017年末增長28%。我國小微金融發(fā)展成效：第一，國家政策方面，中國人民銀行通過定向降準(zhǔn)等一系列貨幣政策為小微金融發(fā)展打造寬松的資金環(huán)境，釋放銀行的資金流動性的同時降低小微企業(yè)的融資成本。根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計口徑，自2014年央行明確將“小微企業(yè)”納入定向降準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)中，小微貸款余額增速逐年提升且大部分時間均高于其他類貸款余額的增速。第二，銀行發(fā)展戰(zhàn)略方面、小微金融信貸增幅已然列入各類型金融機構(gòu)未來的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。通過組建設(shè)立小微金融獨立部門，加大小微信貸投放力度，提高小微企業(yè)獲貸便利性和降低小微企業(yè)融資成本。例如根據(jù)各上市銀行的2018年年報可見，中國工商銀行將“不做小微就沒有未來”作為其發(fā)展理念，2018年累放貸款平均利率4.95%，比上一年下降0.26個百分點。第三，在創(chuàng)新小微金融產(chǎn)品和服務(wù)模式方面，商業(yè)銀行加大創(chuàng)新力度，產(chǎn)生多種小微金融產(chǎn)品。例如中國建設(shè)銀行創(chuàng)新先期白條主動授信和全流程線上融資模式即“小微快貸”，截至2018年末，“小微快貸”系列產(chǎn)品累計投放貸款超過7,100億元，惠及小微企業(yè)55萬戶。此外，中國建設(shè)銀行開發(fā)基于小微企業(yè)稅務(wù)信息和大數(shù)據(jù)的云稅貸。同時，中國建設(shè)銀行實現(xiàn)“一分鐘”融資、“一站式”服務(wù)、“一價式”收費的“三個一”客戶信貸體驗，提升客戶綜合服務(wù)獲得感。第四、在資本配置和效率方面，商業(yè)銀行開始精準(zhǔn)聚焦薄弱領(lǐng)域。例如中國建設(shè)銀行創(chuàng)建“批量化獲客、精準(zhǔn)化畫像、自動化審批、智能化風(fēng)控、綜合化服務(wù)”為特色的金融新模式，意在通過人工智能、云計算、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等技術(shù)創(chuàng)新精準(zhǔn)對接客戶需求，完成較為精準(zhǔn)的信貸供需匹配。

三、我國小微企業(yè)信貸發(fā)展存在的問題

［摘要］企業(yè)并購是尋求企業(yè)規(guī)模化、多元化和多樣化發(fā)展快速擴張的途徑之一。從并購的流程看，并購可以分并購的準(zhǔn)備階段、并購的實施階段和并購的整合階段，盡職調(diào)查是并購準(zhǔn)備階段的重要過程，而財務(wù)盡職調(diào)查正是盡職調(diào)查中極為重要的一個環(huán)節(jié)。文章對財務(wù)盡職調(diào)查存在的問題進行探討，并進一步提出如何提高財務(wù)盡職調(diào)查報告質(zhì)量，從而提高并購案成功率的對策。

［關(guān)鍵詞］并購;盡職調(diào)查;財務(wù)盡職調(diào)查

1引言

盡職調(diào)查廣泛應(yīng)用于并購，主要包含以下七要素:一是公司基本情況，包含基本信息、股東出資和歷史沿革、公司實際控制人、人力資源結(jié)構(gòu)、社保及住房公積金繳納情況;二是公司經(jīng)營情況，包含經(jīng)營情況概述、存貨及成本構(gòu)成分析;三是財務(wù)信息分析，包含財務(wù)信息質(zhì)量、財務(wù)會計核算、會計報表分析、資產(chǎn)狀況分析;四是行業(yè)情況，包含行業(yè)政策及對公司影響、行業(yè)競爭格局和未來行業(yè)發(fā)展趨勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、公司發(fā)展戰(zhàn)略以及行業(yè)面臨的風(fēng)險和機遇;五是稅項，包含稅率、繳稅及申報情況;六是關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易包含關(guān)聯(lián)方關(guān)系、往來余額、交聯(lián)交易、抵押及擔(dān)保情況;七是公司存在的主要問題和建議，包含財務(wù)、會計核算不完善部分以及相應(yīng)改進措施等。

2概念

盡職調(diào)查亦稱審慎調(diào)查，通常指在并購過程中，并購者在與目標(biāo)企業(yè)經(jīng)過協(xié)商，達成初步合作意愿后，并購者對目標(biāo)企業(yè)一切與并購有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。財務(wù)盡職調(diào)查是指由專業(yè)財會團隊為還原真實的目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況，對于被并購決策與否以及并購方案提供有效的財務(wù)支撐。財務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)關(guān)注的事項包括:目標(biāo)企業(yè)歷史沿革，組織架構(gòu)，財務(wù)狀況，經(jīng)營成果，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，財務(wù)會計核算，稅項，以往接受外部審計情況等。

3現(xiàn)狀及存在的問題