2019年，我辦按照全區依法行政、法治政府建設工作的統一部署，以新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的精神，以貫徹國務院《全面推進依法行政實施綱要》為主線，在區委、區政府的正確領導下，堅持“團結、敬業、履職、一流”，不忘初心、牢記使命，解放思想、積極創新，依法行政工作取得了新進展。現將全年依法行政工作報告如下：

一、加強基礎建設，夯實依法行政根基

加強統籌協調，落實相關文件要求，實行單位主要負責人責任制，及時向相關單位書面報告依法行政工作情況。

二、落實法治要求，規范依法行政行為

一是推行法律顧問方面。建立健全法律顧問制度，主動聽取法律顧問的意見和建議；合同簽訂之前，經我辦法律顧問進行合法合規性審核后，按照程序簽訂合同。

二是推行集體決策制度。將三重一大事項納入集體決策范圍，確保集體決策的合法合規性和準確性。

三是保證行政權利公開運行。加大主動公開力度，完善信息公開機制，將三定方案、預決算等文件在政府門戶網站公示，提升公信力。

2020年度，鎮人大在縣人大常委指導下，在鎮黨委的正確領導下，以新時代中國特色社會主義思想為指導，不忘初心、牢記使命，團結和依靠全體人大代表，圍繞發展大局，聚焦我鎮重點、難點，依法履職盡責，全力做好人大工作。現將一年來的工作總結如下。

一、依法召開人大代表會議

根據《組織法》和《人大工作條例》的規定，按照法律和法規的有關程序，召開人大主席團會議和人民代表會議，在代表會議的籌備工作方面，堅持走群眾路線，積極深入基層征求群眾意見，傾聽群眾呼聲，掌握第一手材料，同時組織召開主席團會議對政府工作報告和主席團報告進行初審定稿，做好會議各種材料的印制工作，確保人代會的質量和人代會的順利召開，圓滿完成了政府副鎮長的的選舉工作，共收到代表建議23件，全部轉交各職能部門辦理，截至目前，所有代表建議均在規定時間內辦結，辦復率為100%。

二、增強人大代表履職活力

鎮人大積極發揮人大代表的職能作用，鼓勵代表在鄉村振興、扶貧攻堅中發揮模范帶頭作用，縣第十六屆人大代表朱小容建立的飛龍鞋業有限公司西坪分店，較好地帶動了當地的貧困戶和周邊村民勤勞致富，僅今年一年，實現收益 104萬元，惠及9戶貧困戶，成為鎮脫貧攻堅的有力支撐。

三、加強代表聯絡站建設

2020年，鎮人大認真做好代表聯絡站工作，進一步規范聯絡站的運作，完善規章制度。定期組織人大代表開展接訪、走訪活動，使聯絡站成為人大代表與群眾密切接觸的平臺。每月組織1次人大代表接坊、走訪活動。每季度組織一次代表開展視察調研活動。圍繞鎮黨委、政府的重要決議部署，組織人大代表開展視察、調研活動，加強對有關工作的監督，履行好職責，發揮好作用。組織代表開展集中學習和培訓活動1次，提高人大代表的履職能力。據統計，鎮人大代表聯絡站組織 63名人大代表進站開展各類活動，接待群眾52人次，收集群眾反映問題 23件，已解決21件，參與矛盾調解12人次，答復率為100%，辦結率為90%，群眾滿意率達到95%。組織開展代表小組活動12次，組織鎮人大代表學習活動1次。形成了村民與代表、代表與政府、政府與村民之間的良性互動。

由于受多年傳統觀念的影響，認識難免出現偏差，加之對相關文件學習不到位，導致部分基層支行相關部門認為盡職監督只是運營部門和內控合規部門的事情，沒有行使盡職監督的職能和職責；而運營部門、內控合規部門則認為應由條線主管34部門進行監督檢查，同時受自身業務能力和傳統監管事項影響，也未能對電子銀行業務實施盡職檢查，從而導致盡職監督落實不到位，造成監督和監管缺位。

盡職監督Z-作分工、責任不到位。《盡職監督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監督辦法中，對電子銀行業務的監督有明確的分工，《中國農業銀行運營監管管理辦法》(農銀規章[2012122號)第二十八條規定“現場監管的主要內容：開、銷戶，電子銀行業務的開戶與注冊，印鑒管理，業務授權以及掛失、止付、有權機關查詢、凍結、扣劃等重要業務處理情況”，對運營部門監督電子銀行的開戶和注冊進行了明確；農銀規章(20121221號《關于印發<中國農業銀行電子銀行部門盡職監督工作實施細則>的通知，以下簡稱<實施細則>》中第七條規定“各支行電子銀行部門負責人負責落實轄內盡職監督工作的組織和實施。”同時該文件還明確電子銀行業務盡職監管的具體內容，要求支行電子銀行部門對電子銀行業務進行全面盡職監督。然而在盡職監督實際履職過程中，兩部門均未對電子銀行業務行使有效的監督與監管，內控合規部門、上級主管部門也未行使再監督，致使電子銀行業務監督出現了“誰都管誰都不管”的現象。

盡職監督工作制度執行、落實不到位。首先，學習培訓不到位。隨著科技水平、同業競爭、實際業務發展的需要，電子銀行業務系統、產品、流程變化較快，新業務、新產品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責分工不清，培訓、學習不到位，加之無獨立的電子銀行業務管理部門，業務監督從屬于多個部門，導致文件流轉不順暢，如某分行在實施企業網銀業務檢查過程中，發現企業網銀協議就有2006、2009、2012三個合同本在網點同時使用。其次，履職監督不到位，《實施細則》第三十二條規定“現場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣(市)級支行電子銀行業務主管部門每季度至少對轄內網點機構開展一次電子銀行業務現場檢查，檢查數量不低于所轄網點機構數的50％。二級分行電子銀行部門每半年至少對支行電子銀行部門開展一次現場檢查，檢查數量不低于所轄支行機構數的50％。”而在實際執行過程中，一是基層支行分管電子銀行業務的個人金融部屬于前臺業務部門，日常工作側重于營銷和計劃任務的分解、統計和調度，對電子銀行業務盡職監督疏于管理，同時也未按照盡職監督要求，設立專職盡職監督人員，盡職監督職責無法落實，同時也未向同級內控部門報送監督計劃，牽頭相關部門對電子銀行業務開展監督；運營部門現場監管未將電子銀行業務作為必查事項，致使電子銀行業務成為監督、監管的盲區。二是同級內控合規部門、上級行涉及電子銀行業務監督的部門也未履行再監督職責、對每季未上報盡職監督報告也未過問、督促和落實。三是獎懲考核不到位，上級行電子銀行業務部門和本行相關部門考核未將盡職監督工作考評作為職能部門的考評事項，獎懲考核不到位。(四)盡職監督工作協調、溝通不到位。《實施細則》第四十二條規定“各級行電子銀行部門要與內控合規部門之間建立日常信息溝通機制，及時相互反饋盡職監督工作中發現的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實行監督過程中，電子銀行部門、運營監管部門、內控合規部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關數據、文件、信息不能相互借鑒利用。

改進盡職監督工作的措施

(一)糾正認識上的偏差．正確理解盡職監督管理工作。盡職監督管理是指各職能部門按照職能定位，對下級行分支機構的對口部門及其經營管理活動進行內部監督的行為，本質上屬于管理范疇，是企業董事會、監事會、高管層和全體員工共同實施、旨在實現控制目標的過程；是相關職能部門應當履行的內部控制職責，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對條線和同級職能部門監督的要求；是各部門對本條線的機構和員工所進行的內部監管。因此，一方面要認識到盡職監督工作不是某一部門單獨的事情；另一方面要充分認識到盡職監督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監督而言，主管部門對本條線業務情況更熟悉，更便于掌握分管業務中存在的隱患，實施風險管控更具有專業性和針對性。

(二)完善相關措施，嚴格履行部門盡職監督職責。一是加強培訓和學習。各級職能部門應組織對《盡職監督工作管理辦法》以及各部門出臺的實施細則進行認真學習、掌握和落實；各級職能部門要完善崗位職責，落實崗位責任，按盡職監督工作要求明確專人負責此項工作，切實將部門盡職監督工作落到實處，防止盡職監督缺位；完善盡職監督方法，熟悉監督內容、流程和方法，采取現場檢查fHtlz現場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監督成果，提高盡職監督的工作效率，對盡職監督情況定期進行檢測、監督、分析和報告。二是加強信息溝通和交流。按照盡職監督管理辦法和職能部門實施細則的要求，及時進行信息溝通包括信息溝通機制的建立、現場檢查信息的反饋、推動形成監督成果相互確認等；建立監督信息全面共享的信息溝通聯系機制和非現場監測報表體系，利用各職能部門系統進行集中監控等多種形式，對各系統數據進行研究分析和日常監測；同時相關部門按歷史、現時分類建立文件、合同文本庫，以便各級職能部門和網點查閱使用，既可以保持文件文本的連續性，又可以確保其時效性，從而提高盡職監督管理工作的針對性和有效性。三是加強履職再監督。

內控合規部門要做好盡職監督工作的計劃管理，合理安排檢查時間與頻次，統籌配置檢查資源，避免重復檢查，消除盡職監督盲區；上級行職能部門、本行內控合規部門還要承擔監督各部門是否切實履行盡職監督管理職能的職責，督促、協調各部門實施自律性檢查和非現場監督，把職能部門履行盡職監督管理情況作為綜合性檢查的重要內容，適時開展盡職監督管理專項檢查，對檢查發現的問題及時發出整改通知書，對有關責任人進行處罰或提出處理建議。四是加強考核獎懲制度。各級行可根據本行實際，制定盡職監督管理工作考核獎懲辦法。人力資源管理部門要將部門負責人履行盡職監督管理職責情況作為其年度考核和工作業績評價的內容，盡職監督管理工作不落實的，應予以問責并取消其評先評優資格。#p#分頁標題#e#

摘要：本文從基層人民銀行內部審計工作現狀及面臨的現實難題出發，分析了新形勢下對內部審計工作職能地位、人力資源、審計結果運用方面的現狀及影響，提出基層人民銀行內部審計工作應主動適應形勢變化，積極探索審計內容、審計理念、審計方式的轉變，最后對基層人民銀行內部審計發展路徑進行了探索，以充分發揮內部審計在促進基層人民銀行依法履職中的作用。

關鍵詞：基層人民銀行；內部審計；發展困境；職能定位；實現路徑

在依法治國、建設法制政府的新常態下，社會公眾對人民銀行依法履職的要求不斷提高。近年來，基層人民銀行內部審計緊緊圍繞基層人民銀行中心工作，不斷探索和創新管理體制，轉變工作思路，明確工作重點，提升審計質量，為完善內控管理、推動廉政建設、促進依法行政、提高基層人民銀行履職效率發揮了積極作用，但離內部審計機構獨立性、審計能力全面化、審計手段現代化、成果運用整體化要求仍有一定差距。

一、新常態下基層人民銀行內部審計工作面臨的發展困境

1、基層人民銀行內部審計履職環境有待優化

受機構編制限制，基層人民銀行普遍擴充了對外履職部門，精簡整合了內部審計、宣傳等綜合管理部門，人員和力量向對外履職部門傾斜，大多數中心支行內部審計與紀檢監察合并成立紀委監察室，內部審計獨立性難以得到體現，如無獨立的公文號、無部門公章，內部審計影響力有所削弱。部分基層行領導對內部審計工作的認識仍停留在查漏補缺、應對外部監管層面，將內部審計工作簡單定位于滿足監管需求，內部審計的增值作用未得到管理層充分認可。被審計對象及業務部門對內部審計職能缺乏充分認識，對內部審計監督存在抵觸情緒，問題整改不積極。

2、內部審計監督需求旺盛與內部審計資源不足矛盾突出

［提要］進入新時代，隨著國企深化改革的推進，公司治理結構發生根本變化，百年未有之大變局對風險管理提出更高的要求，中國特色社會主義市場法治建設要求企業依法依規管理。本文引用企業內部控制基本規范及配套指引要求，結合央企集團一級子公司上市石油裝備企業改革實踐，在新的治理機制下，探討各治理主體如何履職協同，建立內部控制風險管理、合規管理一體化運行新機制。

關鍵詞：現代治理結構；內部控制；風險管理；合規管理；

一體化運行隨著公司治理主體的增加，內部控制主體相應發生變化，其職責體系和職責邊界都會出現明顯的改變。如何將國企風險管控、合規管理更好地與內部控制進行融合，從理論和實踐進行探索，建立內部控制風險管控合規管理一體化新機制具有積極的意義。

一、企業內部控制綜述

1992年，美國會計學會、注冊會計師協會、國際內部審計人員協會、財務經理協會和管理會計學會等組織參與的發起組織委員會（COSO）發布報告《內部控制-整體框架》（即“COSO報告”）。我國1997年開始實施《獨立審計具體準則第九號———內部控制與審計風險》。2008年，由國家財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定、發布《企業內部控制基本規范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。2010年4月，五部委聯合發布《企業內部控制配套指引》，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行。《企業內部控制基本規范》共七章五十條，配套指引包括《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，自此標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成，并取得了重大突破和實效。一是全面系統規范內部控制體系建設。科學定義企業內部控制內涵，準確定位內部控制目標，統籌確定內部控制原則，合理構建內部控制要素，以指引的方式提出18項應用、專項評價及審計要求，涵蓋了企業經營管理的方方面面，包括組織，戰略，人力，社會責任，企業文化，資金、資產管理，全面預算，財務報告，采購，銷售，研究與開發，擔保，信息化及信息傳遞等，為企業建立和規范運行內部控制體系提供了詳實的操作指引，指導性、操作性、規范性都很強。二是樹立全員全業務全過程管理理念。強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。構建了覆蓋全業務全過程的以內部環境為重要基礎，以風險評估為重要環節，以控制活動為重要手段，以信息與溝通為重要條件，以內部監督為重要保證，相互聯系、相互促進的內部控制結構。企業應保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，著力促進企業實現發展戰略。三是建立內部評價與外部監督相結合的改進提升運行機制。建立和完善以企業為主體、以政府監管為促進、以中介機構審計為重要組成部分的內部控制實施機制，企業應實行內部控制自我評價制度，并將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系；國家有關監管部門有權對企業建立并實施內部控制的情況進行監督檢查；企業可以依法委托會計師事務所對本企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。

二、國企新型治理架構對內部控制體系的影響

新時代中國特色現代企業制度提出了六大主體治理架構，各主體功能定位逐步清晰，黨委會（組織）和員工民主管理貫穿上下和各層級，董事會組成及職責定位更為明確，各主體之間的關系發生了變化，從而形成新的受托代理關系。《基本規范》明確提出，內部控制主體包括董事會、監事會、經理層和全體員工，配套指引1號中明確了股東會（大會）職責，內部控制系列制度并沒有提及黨組織，新型六大治理主體架構及相互關系對內部控制體系產生了重要影響。

作者：蔣永良   一、盡職監督工作出現問題的原因   （一）盡職監督工作分工、責任不到位。《盡職監督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監督辦法中，對電子銀行業務的監督有明確的分工，《中國農業銀行運營監管管理辦法》（農銀規章[2012]22號）第二十八條規定“現場監管的主要內容：開、銷戶，電子銀行業務的開戶與注冊，印鑒管理，業務授權以及掛失、止付、有權機關查詢、凍結、扣劃等重要業務處理情況”，對運營部門監督電子銀行的開戶和注冊進行了明確；農銀規章〔2012〕221號《關于印發<中國農業銀行電子銀行部門盡職監督工作實施細則>的通知，以下簡稱<實施細則>》中第七條規定“各支行電子銀行部門負責人負責落實轄內盡職監督工作的組織和實施。”同時該文件還明確電子銀行業務盡職監管的具體內容，要求支行電子銀行部門對電子銀行業務進行全面盡職監督。然而在盡職監督實際履職過程中，兩部門均未對電子銀行業務行使有效的監督與監管，內控合規部門、上級主管部門也未行使再監督，致使電子銀行業務監督出現了“誰都管誰都不管”的現象。   （二）盡職監督工作制度執行、落實不到位。首先，學習培訓不到位。隨著科技水平、同業競爭、實際業務發展的需要，電子銀行業務系統、產品、流程變化較快，新業務、新產品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責分工不清，培訓、學習不到位，加之無獨立的電子銀行業務管理部門，業務監督從屬于多個部門，導致文件流轉不順暢，如某分行在實施企業網銀業務檢查過程中，發現企業網銀協議就有2006、2009、2012三個合同本在網點同時使用。其次，履職監督不到位，《實施細則》第三十二條規定“現場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣（市）級支行電子銀行業務主管部門每季度至少對轄內網點機構開展一次電子銀行業務現場檢查，檢查數量不低于所轄網點機構數的50％。二級分行電子銀行部門每半年至少對支行電子銀行部門開展一次現場檢查，檢查數量不低于所轄支行機構數的50％。”而在實際執行過程中，一是基層支行分管電子銀行業務的個人金融部屬于前臺業務部門，日常工作側重于營銷和計劃任務的分解、統計和調度，對電子銀行業務盡職監督疏于管理，同時也未按照盡職監督要求，設立專職盡職監督人員，盡職監督職責無法落實，同時也未向同級內控部門報送監督計劃，牽頭相關部門對電子銀行業務開展監督；運營部門現場監管未將電子銀行業務作為必查事項，致使電子銀行業務成為監督、監管的盲區。二是同級內控合規部門、上級行涉及電子銀行業務監督的部門也未履行再監督職責、對每季未上報盡職監督報告也未過問、督促和落實。三是獎懲考核不到位，上級行電子銀行業務部門和本行相關部門考核未將盡職監督工作考評作為職能部門的考評事項，獎懲考核不到位。   （三）盡職監督工作協調、溝通不到位。《實施細則》第四十二條規定“各級行電子銀行部門要與內控合規部門之間建立日常信息溝通機制，及時相互反饋盡職監督工作中發現的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實行監督過程中，電子銀行部門、運營監管部門、內控合規部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關數據、文件、信息不能相互借鑒利用。   二、改進盡職監督工作的措施   （一）糾正認識上的偏差，正確理解盡職監督管理工作。盡職監督管理是指各職能部門按照職能定位，對下級行分支機構的對口部門及其經營管理活動進行內部監督的行為，本質上屬于管理范疇，是企業董事會、監事會、高管層和全體員工共同實施、旨在實現控制目標的過程；是相關職能部門應當履行的內部控制職責，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對條線和同級職能部門監督的要求；是各部門對本條線的機構和員工所進行的內部監管。因此，一方面要認識到盡職監督工作不是某一部門單獨的事情；另一方面要充分認識到盡職監督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監督而言，主管部門對本條線業務情況更熟悉,更便于掌握分管業務中存在的隱患，實施風險管控更具有專業性和針對性。   （二）完善相關措施，嚴格履行部門盡職監督職責。   一是加強培訓和學習。各級職能部門應組織對《盡職監督工作管理辦法》以及各部門出臺的實施細則進行認真學習、掌握和落實；各級職能部門要完善崗位職責，落實崗位責任，按盡職監督工作要求明確專人負責此項工作，切實將部門盡職監督工作落到實處，防止盡職監督缺位；完善盡職監督方法，熟悉監督內容、流程和方法，采取現場檢查和非現場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監督成果，提高盡職監督的工作效率，對盡職監督情況定期進行檢測、監督、分析和報告。   二是加強信息溝通和交流。按照盡職監督管理辦法和職能部門實施細則的要求，及時進行信息溝通包括信息溝通機制的建立、現場檢查信息的反饋、推動形成監督成果相互確認等；建立監督信息全面共享的信息溝通聯系機制和非現場監測報表體系，利用各職能部門系統進行集中監控等多種形式，對各系統數據進行研究分析和日常監測；同時相關部門按歷史、現時分類建立文件、合同文本庫，以便各級職能部門和網點查閱使用，既可以保持文件文本的連續性，又可以確保其時效性，從而提高盡職監督管理工作的針對性和有效性。   三是加強履職再監督。內控合規部門要做好盡職監督工作的計劃管理，合理安排檢查時間與頻次，統籌配置檢查資源，避免重復檢查，消除盡職監督盲區；上級行職能部門、本行內控合規部門還要承擔監督各部門是否切實履行盡職監督管理職能的職責，督促、協調各部門實施自律性檢查和非現場監督，把職能部門履行盡職監督管理情況作為綜合性檢查的重要內容，適時開展盡職監督管理專項檢查，對檢查發現的問題及時發出整改通知書，對有關責任人進行處罰或提出處理建議。 #p#分頁標題#e#   四是加強考核獎懲制度。各級行可根據本行實際，制定盡職監督管理工作考核獎懲辦法。人力資源管理部門要將部門負責人履行盡職監督管理職責情況作為其年度考核和工作業績評價的內容，盡職監督管理工作不落實的，應予以問責并取消其評先評優資格。

第一篇

一、人民銀行績效審計發展現狀

（一）在審計的方式方法方面，注重靈活運用各種審計方法，多渠道獲得審計證據

由于績效審計涉及的領域非常廣泛，評價標準繁雜，所以它不僅僅局限于檢查文件等傳統技術方法。在審計實踐中，審計人員探索運用了諸多領域的先進的審計技術和方法，如比較、分析、調查、研究等方法在績效審計實踐中得到普及運用。

（二）在評價標準方面，逐步呈現出開放性的特點

評價標準的確定是每個績效審計項目的核心問題和難點，由于績效審計具有很強的個案性，相應的，其評價標準的確定就會具有較強的不確定性，在績效審計中不可能有一個公認的適用于各種情況的審計標準，而是需要根據每個組織、計劃或項目具體情況予以制定。通過實踐探索，審計人員擴展了審計標準的來源，從使用合規性標準到更加注重標準的合理性，從單方面確定標準到與被審計單位人員共同協商確定審計標準，在審計標準的確定和使用方面漸趨靈活和開放。

二、績效審計發展中存在的問題和困難

一、依法依規召開鎮人民代表大會

結合我鎮實際，召開第十六屆人民代表大會第二次、第三次會議。會議的主要任務是審議人大政府工作報告、財政預決算報告、人大主席團工作報告以及鎮民政工作報告，審議我鎮經濟和社會發展方面的重要事項，提出批評、意見和建議等議案。為確保會議依法依規順利舉行，必須做好會前準備工作：

（一）規范會前的調查研究工作；

（二）規范人代會議程；

（三）規范會議程序。

二、以經濟建設為中心，夯實監督工作

（一）研究和部署人大工作。按時召開主席團成員會議，全年召開主席團會議不得低于4次。同時還要確保每次主席團會議均有合理的會議議題及豐富的會議內容。