摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和各行業(yè)之間競爭的加劇，加強內(nèi)部控制已成為各企業(yè)提升競爭力的重要組成部分。在公司的日常經(jīng)營管理中，財務(wù)控制活動是不可或缺的重要部分。本文針對企業(yè)財務(wù)管理工作在管財、管物方面出現(xiàn)的一些問題，對公司的財務(wù)控制體系進行科學的分析，找出問題所在，提出了加強日常財務(wù)管理的完善措施，為企業(yè)的財務(wù)控制和管理提供一定的借鑒。本文就企業(yè)風險管控進行了科學的分析，并提出了有效的防治措施。

關(guān)鍵詞：風險管控；防范與監(jiān)控；措施；對策

一、概述

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈。現(xiàn)今在國內(nèi)外的企業(yè)管理中，財務(wù)管理是眾多管理活動中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的加強是企業(yè)長久發(fā)展的必經(jīng)之路。風險客觀存在于企業(yè)日常財務(wù)管理工作之中的各個環(huán)節(jié)，減少甚至避免風險也是財務(wù)部門的一項重要工作。企業(yè)想要控制與防范風險，就需要對風險發(fā)生的原因進行總結(jié)，從而杜絕風險的產(chǎn)生，這樣才能實現(xiàn)內(nèi)部控制的最終目的。增強自身各方面的管理，對一些財務(wù)管理中的潛在風險引起足夠的重視，從而為企業(yè)未來的競爭打下良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)風險控制的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)付款環(huán)節(jié)存在的風險

1.費用報銷過程中存在的風險

摘要:新經(jīng)濟時代，云技術(shù)、機器人等信息技術(shù)的推廣及應(yīng)用，大型集團公司需借助信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)參與管理會計，創(chuàng)新管理模式，提升企業(yè)競爭力成本大型集團公司財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變的必然途徑。如何改變傳統(tǒng)財務(wù)核算模式，適應(yīng)時展的要求，本文對此進行剖析，并提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞:人壽保險公司;財務(wù)集中核算;問題;建議

信息化時代，會計電算化為各企事業(yè)單位推進財務(wù)管理工作信息化的重要手段，隨著IT技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)的核算模式已經(jīng)有了根本的變化，這幾年保險行業(yè)的高速發(fā)展對財務(wù)的核算模式也提出了更高的要求，傳統(tǒng)的會計電算化已經(jīng)無法滿足時展的節(jié)奏，適時而生是就財務(wù)集中核算模式的產(chǎn)生。集中核算又稱之為一級核算。它是指將企業(yè)所有會計工作都集中在會計部門進行核算的一種會計工作組織形式。在這一形式下，企業(yè)下屬各職能部門，包括生產(chǎn)部門及職能科室只對本部門成本科室發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制原始憑證或原始憑證匯總表，定期地遞交會計部門，并據(jù)以填制記賬憑證登記總分類賬及所屬的明細分類賬，編制會計報表。這一核算方式便于減少核算的中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。人壽保險公司涉及地域范圍廣、分支公司多、財務(wù)人員多的特點，公司又屬于總、分公司、機構(gòu)及營銷服務(wù)部多種機構(gòu)形式并存的模式，但對于數(shù)據(jù)報送的準確、規(guī)范和及時性要求很高，在這種形勢下，人壽保險公司開展財務(wù)集中核算已勢在必行。下面就太平人壽保險公司開展財務(wù)集中核算模式的發(fā)展、現(xiàn)狀、存在問題、建議等方面進行剖析。

一、太平人壽保險公司財務(wù)集中核算的發(fā)展過程

太平人壽保險公司財務(wù)集中核算發(fā)展經(jīng)歷了以下幾個階段:(一)原始會計電算化階段:最初太平人壽采用的是傳統(tǒng)的會計電算化核算模式，系統(tǒng)落后，大部分均為人工操作，且經(jīng)常為系統(tǒng)效率低的原因浪費人力，這種情況下，工作效率低、人工成本高、數(shù)據(jù)準確性差、報送時效低。(二)初步的財務(wù)集中核算階段:由原始的各分支機構(gòu)自行做賬到省級分公司人員初步的集中核算，主要通過郵寄報銷資料、掃描報銷影像等方面進行資料傳遞，分公司集中核算人員通過對紙質(zhì)材料進行審核、復(fù)核，但這種情況下大部分還是原有的核算模式，只是審核、復(fù)核環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移至分公司層面，核算的一致性、數(shù)據(jù)的準確性有了較大的改善。(三)高度財務(wù)集中核算階段:資金和業(yè)務(wù)全國高度集中，費用報銷省級集中。費用報銷通過系統(tǒng)改造，弱化機構(gòu)財務(wù)的功能，特別是出納的角色轉(zhuǎn)變。機構(gòu)財務(wù)人員承擔收集和初審報銷資料功能，通過系統(tǒng)影像掃描將資料輸入系統(tǒng)，由系統(tǒng)進行傳遞至分公司集中核算崗，由分公司集中核算崗對報銷資料進行審核、復(fù)核，做到省級高度集中的核算模式。這種模式下提高審批時效，做到了數(shù)據(jù)核算口徑統(tǒng)一、費用的時實管控，數(shù)據(jù)報送和準確性及時性大大提高。太平人壽在財務(wù)集中核算模式下做到了以下幾類的集中:(一)資金收付的全國高度集中:資金收付采公司銀企直聯(lián)、支付寶等多種收付形式，充分做到收支兩條線模式，提高了資金使用效率，降低了公司成本。(二)業(yè)務(wù)核算模式全國高度集中:保險公司業(yè)務(wù)全國基本統(tǒng)一，通過完整的業(yè)務(wù)操作流程，統(tǒng)一的核算口徑，做到系統(tǒng)自動進行業(yè)務(wù)確認，核算主營業(yè)務(wù)收入高度統(tǒng)一。在零星收費中推行零現(xiàn)金業(yè)務(wù)，基本做到全國統(tǒng)一。(三)費用報銷的集中核算:通過費用管理系統(tǒng)控制規(guī)范費用報銷、審核等流程，提高報銷時效。但由于費用核算的復(fù)雜性，而且存在地區(qū)差異，目前僅做到省級集中核算的模式。

二、太平人壽保險公司財務(wù)集中模式的優(yōu)點

(一)資金收付集中模式:在人壽保險行業(yè)做到了資金的高度集中，提高了資金使用效率，降低了公司成本。資金集中是集中模式的最優(yōu)表現(xiàn)，充分發(fā)揮了集中模式的優(yōu)點。主要體現(xiàn)在以下兩個方面:1.在業(yè)務(wù)資金收入方面:人壽保險行業(yè)保費收入資金巨大，業(yè)務(wù)操作流程模式相對統(tǒng)一，首續(xù)期保費收入資金的歸集影響到保險公司日常運作，公司業(yè)務(wù)均通過系統(tǒng)操作，做到資金集中收入，歸集全系統(tǒng)操作封閉環(huán)節(jié)，減少人為因素產(chǎn)生的錯誤。全國集中收入統(tǒng)一賬戶，資金歸集時效高，提高資金使用效益。2.在費用報銷付款方面:付款的高度集中有利于資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，提高支付時效，降低支付手續(xù)費，從而節(jié)約公司成本。

一、完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)的措施

(一)材料領(lǐng)用類

利用我院如今的物資管理系統(tǒng)，比方說設(shè)備資產(chǎn)、藥品等系統(tǒng)領(lǐng)用可是的材料物資，并對于預(yù)算總額進行控制。如果說超過預(yù)算的話，應(yīng)當進入到追加程序當中。

(二)人員經(jīng)費類

因為工資以及勞務(wù)費的發(fā)放標準是相對固定的，這種指出缺乏相應(yīng)的控制能力，所以說控制這種科室主要是在人員變動方面，具體有如下思路：工資勞務(wù)費系統(tǒng)之中如果說通過拷貝產(chǎn)生了明細報表的話，有關(guān)數(shù)據(jù)在成本核算或者預(yù)算管理系統(tǒng)之中會進行更新。對于超過預(yù)算的部分內(nèi)容，會得到一定的提示，但是并不會對后續(xù)支出產(chǎn)生限制。院長依照執(zhí)行預(yù)算的狀況，利用福利費展開控制。因為我院各種物資都是通過有關(guān)管理部門進行采購的，所以說個人費用以及科室費用報銷主要是在進修培訓(xùn)費、科研教育費以及公務(wù)差旅費等方面的支出。

課題經(jīng)費往往是通過結(jié)合網(wǎng)上報銷以及經(jīng)費管理系統(tǒng)展開的控制，有如下方面的思路內(nèi)容：在發(fā)生費用之前，依照不同性質(zhì)的費用審批有關(guān)業(yè)務(wù)申請。在業(yè)務(wù)發(fā)生之后，提交的費用申請表。并依照醫(yī)院的有關(guān)報銷標準，出具明細以及項目金額，并進行網(wǎng)上的審批工作，對于超過標準的費用，系統(tǒng)會自動進行駁回。審批完成之后，職工將各種憑證提交給財務(wù)科，在審查真實與否之后，對于費用的準確性以及支付款項進行核對，并進行預(yù)算執(zhí)行額的更新。

(三)通過職能科室報銷的一些全員性費用

摘要：

很多大型企業(yè)都建立了資金集中管理模式，但由于企業(yè)的管理體系不夠健全，使得內(nèi)部控制在實際實施過程中存在著諸多問題，從而限制了這些企業(yè)的發(fā)展。其中采購和資金報銷環(huán)節(jié)的風險尤為突出。因此，加強企業(yè)采購和費用報銷過程中的內(nèi)部控制具有非常重要的意義。

關(guān)鍵詞：

資金集中管理；大型企業(yè)；風險控制

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的日漸擴大，經(jīng)營范圍越來越多，經(jīng)營管理逐漸分散，企業(yè)面臨的風險也相應(yīng)變大，因此內(nèi)部審計管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設(shè)立審計委員會也是《薩班斯法案》的要求，內(nèi)部審計的設(shè)立，對提高企業(yè)治理效率和財務(wù)信息的可靠性都具有深遠的意義，還可以防范企業(yè)的經(jīng)營風險。

一、資金集中管理模式下大型企業(yè)存在的風險

（一）采購環(huán)節(jié)風險

摘要：

很多大型企業(yè)都建立了資金集中管理模式，但由于企業(yè)的管理體系不夠健全，使得內(nèi)部控制在實際實施過程中存在著諸多問題，從而限制了這些企業(yè)的發(fā)展。其中采購和資金報銷環(huán)節(jié)的風險尤為突出。因此，加強企業(yè)采購和費用報銷過程中的內(nèi)部控制具有非常重要的意義。

關(guān)鍵詞：

資金集中管理；大型企業(yè)；風險控制

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的日漸擴大，經(jīng)營范圍越來越多，經(jīng)營管理逐漸分散，企業(yè)面臨的風險也相應(yīng)變大，因此內(nèi)部審計管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設(shè)立審計委員會也是《薩班斯法案》的要求，內(nèi)部審計的設(shè)立，對提高企業(yè)治理效率和財務(wù)信息的可靠性都具有深遠的意義，還可以防范企業(yè)的經(jīng)營風險。

一、資金集中管理模式下大型企業(yè)存在的風險

（一）采購環(huán)節(jié)風險

摘要：經(jīng)濟全球化發(fā)展給我國保險行業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇，作為我國金融市場的重要組成部分，保險公司經(jīng)營的可持續(xù)性和穩(wěn)定性對整個金融市場至關(guān)重要。保險行業(yè)所具有的最明顯的金融特征就是存在大量的資金流動，因此資金管理是保險企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵。本文通過對保險企業(yè)資金管理的特征以及資金管理過程中存在的問題簡要分析，從加強資金內(nèi)控、優(yōu)化操作流程、強化審計監(jiān)管等多個方面提出了有效的資金管理改進對策，希望能為保險企業(yè)管理人員提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：保險公司；資金管理；問題及對策

一、保險資金管理的特征

由于社會對保險的需求處于穩(wěn)定的增長階段，企業(yè)的保費、收入的增幅整體遠高于其理賠支出的增幅，而且資金由收到支一般會間隔相對較長的一段時間，因此，企業(yè)資金來源具有長期性[1]。投保人會在一段時間內(nèi)不間斷地繳納保費，資金相對穩(wěn)定，期間保險企業(yè)必然會產(chǎn)生大量的資金沉淀，通過資金積累與合理地資金使用，保障了保險企業(yè)的資金收益。由于保險企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)性質(zhì)，其收入及費用的計量與一般的生產(chǎn)性企業(yè)不同，具有較強的連續(xù)性，其資金管理相對于一般企業(yè)更加集中，因此保險企業(yè)多采用“收支兩條線”進行資金管理。另外，保險企業(yè)的資金賠付具有較大的不確定性，收支結(jié)余不僅代表當期經(jīng)營成果，還包括保險企業(yè)后期需要承擔的賠償責任，因此保險企業(yè)一般會將部分資金用于建立責任準備金，用來履行相應(yīng)的賠償責任。

二、保險公司資金管理存在的問題

當前保險企業(yè)資金管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，資金內(nèi)控力度不足。包括現(xiàn)金支付風險隱患較大，資金報銷審批控制不嚴格，缺乏過程管控等。第二，業(yè)務(wù)操作流程過于繁瑣，在實際操作過程中缺乏變通，制約了工作效率的提升，如在費用報銷環(huán)節(jié)，需要進行復(fù)雜的流程審批，但由于保險企業(yè)通常報銷費用項目較多，嚴重影響了業(yè)務(wù)開展的效率。而且企業(yè)在進行“收支兩條線”管理時，保險公司與其下屬各分支單位中間周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)更為復(fù)雜，存在的風險隱患也更大。第三，資金監(jiān)控較為乏力，目前許多保險企業(yè)對于資金使用的檢查力度明顯不足，尤其是一些基層的資金業(yè)務(wù)操作缺乏細化的執(zhí)行監(jiān)管標準，存在較多的資金監(jiān)管漏洞，產(chǎn)生違法違規(guī)制作憑證、懲戒措施難以發(fā)揮威懾作用等諸多問題隱患，導(dǎo)致保險企業(yè)資金管理成效不佳。大多數(shù)保險企業(yè)的績效考評指標主要是圍繞保費收入制定，多為保險銷售業(yè)績等方面的內(nèi)容，對于資金管理等內(nèi)控方面指標涉及較少，導(dǎo)致保險企業(yè)整體在資金管理方面的內(nèi)控意識較為薄弱。第四，資金預(yù)算編制不科學，單一的增量預(yù)算編制方法僵化、死板，導(dǎo)致后期預(yù)算執(zhí)行相對困難，難以發(fā)揮預(yù)算的資源配置和事前的協(xié)調(diào)控制作用。而且由于保險企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)人員缺乏必要的溝通交流，制約了業(yè)務(wù)及財務(wù)人員綜合能力水平的提升，導(dǎo)致保險企業(yè)資金管理條塊分割，難以實現(xiàn)統(tǒng)籌管理。第五，保險企業(yè)資金管理信息化程度不足，技術(shù)應(yīng)用較為淺顯，缺乏對相關(guān)資金數(shù)據(jù)的深入分析和信息挖掘，導(dǎo)致保險企業(yè)資金管理效率低下。

三、保險公司資金管理改進對策

摘要：隨著行業(yè)對業(yè)財融合理念的不斷研究和探索，國內(nèi)關(guān)于企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和財務(wù)的融通有了跨越式的進展，本文通過對財務(wù)共享平臺上業(yè)財融合的模式構(gòu)建展開研究，針對性地從存貨管理、費用報銷、銷售、采購等業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化再造，重新梳理業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和財務(wù)的雙向?qū)α髌胶猓沿攧?wù)的覆蓋面延伸到業(yè)務(wù)前端上，為企業(yè)順利構(gòu)建財務(wù)共享平臺上的業(yè)財融合模式提供一定的指導(dǎo)及借鑒。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合；財務(wù)共享；流程再造

0引言

新技術(shù)的快速發(fā)展、市場競爭愈加激烈引發(fā)的新業(yè)務(wù)和交易模式，對于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和定位都是全新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)型財務(wù)工作主要集中在財務(wù)審核、報銷等基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)脫節(jié)，財務(wù)信息無法真實全面地反映企業(yè)經(jīng)營成效，財務(wù)共享在企業(yè)運行中起到的也只是基礎(chǔ)性功能，并沒有完全和業(yè)務(wù)間形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，那么為了把握業(yè)務(wù)活動的成效和未來的戰(zhàn)略布局，進一步地深化業(yè)財融合、完善財務(wù)共享平臺也成了企業(yè)未來轉(zhuǎn)型升級的成熟走向。構(gòu)建財務(wù)共享平臺來實現(xiàn)業(yè)財融合，既是順應(yīng)企業(yè)發(fā)展的實踐要求，也是完善現(xiàn)代企業(yè)制度和高效管理的內(nèi)在保障，也因此成為目前的學術(shù)前沿。近幾年對于業(yè)財融合理論的研究，以及企業(yè)的實踐表明，要想推動管理會計前進，必然需要解決業(yè)財融合的問題，促進企業(yè)經(jīng)營效率優(yōu)化，保證企業(yè)創(chuàng)造出更多價值。國內(nèi)多數(shù)研究將業(yè)財融合與財務(wù)共享相脫離，這依然是需要不斷探索的初級階段，本文認為，財務(wù)共享平臺的構(gòu)建本身并不只能實現(xiàn)財務(wù)管理工作的優(yōu)化和升級，更應(yīng)該將業(yè)務(wù)流程進行再造和梳理，形成業(yè)務(wù)和財務(wù)的相互支撐，完善企業(yè)業(yè)財管理規(guī)范，提升業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的融通和時效性。

1研究現(xiàn)狀

1．1理論研究基礎(chǔ)。業(yè)財融合以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標為根本，強化業(yè)務(wù)和財務(wù)目標的一致性，督促財務(wù)人員以業(yè)務(wù)發(fā)展和統(tǒng)籌管理的視角服務(wù)于業(yè)務(wù)活動，鼓勵業(yè)務(wù)部門能夠加強財務(wù)素養(yǎng)的提升。業(yè)財融合的理念將部門工作人員的職責范圍進行了重新界定，財務(wù)共享服務(wù)平臺處理最基礎(chǔ)常規(guī)的會計核算工作，而更多地將工作集中在對業(yè)務(wù)財務(wù)的效果評價，實現(xiàn)業(yè)財融合和財務(wù)共享“雙模式”下的平衡，這也是對企業(yè)的管理工作提出了新的要求，開放和共享成為主流，企業(yè)與上下游企業(yè)可以協(xié)同創(chuàng)造共享價值，這就需要協(xié)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)活動，使其實現(xiàn)在價值鏈各環(huán)節(jié)的有機結(jié)合，財務(wù)共享服務(wù)平臺的構(gòu)建旨在推動企業(yè)財務(wù)工作實現(xiàn)標準化、提高效率，促進企業(yè)財務(wù)工作的升級，對業(yè)務(wù)實現(xiàn)全面支持以外，提升其在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略定位。

1．2行業(yè)環(huán)境分析。德勤在2011年對全球范圍內(nèi)運用財務(wù)共享平臺的企業(yè)進行調(diào)研，調(diào)研研究顯示：運用財務(wù)共享平臺的企業(yè)在財務(wù)管理體系上有著很強的綜合優(yōu)勢，進而助推企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略板塊拓展，這表明，財務(wù)共享平臺的構(gòu)建對企業(yè)發(fā)展而言，還是有著很多正面影響。財政部在2013年的《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》，為業(yè)務(wù)復(fù)雜，規(guī)模龐大的集團型企業(yè)推進財務(wù)共享工作提供了強力支持。《A分享》前年對財務(wù)共享平臺的調(diào)查分析表明，對于很多經(jīng)營狀況穩(wěn)定并處于持續(xù)上升期的集團型企業(yè)，已經(jīng)完成財務(wù)共享平臺的構(gòu)建或者正在籌備中。

一年來，醫(yī)保所在上級業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)下，在鎮(zhèn)黨委、政府的高度重視下，認真抓好落實醫(yī)保工作，為著力改善民生，切實解決群眾看病難、住院貴的問題做出了不懈努力，現(xiàn)將醫(yī)保所2019年的醫(yī)保工作總結(jié)如下：

一、加強自身隊伍建設(shè)努力提升業(yè)務(wù)知識水平

醫(yī)保所多次深入村、組進行醫(yī)保工作專項督促、檢查、指導(dǎo)，對于辦公室日常工作這一塊，醫(yī)保所做到周周有計劃，天天抓落實，制定了一系列的規(guī)章制度，不僅從服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量等方面提出了要求，還從業(yè)務(wù)上要求精通醫(yī)保規(guī)章制度及報銷程序，對于工作中遇到的疑難問題或意見，及時請教縣醫(yī)保局領(lǐng)導(dǎo)，同時加強與各村協(xié)管員聯(lián)系，扎實有效地推進我鎮(zhèn)醫(yī)保工作。

二、進一步加強醫(yī)保政策的宣傳

為確保我鎮(zhèn)醫(yī)保工作順利進行，醫(yī)保所大力開展城鄉(xiāng)醫(yī)保宣傳工作，在全鎮(zhèn)上下廣泛宣傳建立醫(yī)保保障制度的意義及方針、政策，和建立農(nóng)村醫(yī)療保障制度的道理，利用宣傳欄、宣傳標語等多種形式做好醫(yī)保相關(guān)知識解釋、政策宣傳工作，切實提高參合農(nóng)民對農(nóng)村醫(yī)保工作的進一步認識。

三、醫(yī)保資金收繳及住院醫(yī)療費用的報銷

在全鎮(zhèn)廣大干部的大力宣傳下，全鎮(zhèn)參合農(nóng)民積極性非常高。2019年，全鎮(zhèn)醫(yī)保參合人數(shù)達到20080人，參合率為107%。為確保住院醫(yī)療費用報銷工作的順利開展，醫(yī)保所嚴格執(zhí)行住院報銷制度，今年全鎮(zhèn)共補償682人，補償金額共2129590.07元。其中住院補償364人，補償金額共計1924263.65元。普通門診補償318人，補償金額205326.42元