一、模型設(shè)定

（一）數(shù)據(jù)來源及回歸模型

本文所采用的居民微觀調(diào)查數(shù)據(jù)來源于2010年中國綜合社會調(diào)查（CGSS）。同時，本文還將用到4個直轄市及78個地級市層面的宏觀統(tǒng)計數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)來源于中國城市數(shù)據(jù)庫和2009國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報。由于一些被訪問者的數(shù)據(jù)缺失，本文最終收集到了9189個居民樣本用于實證分析。其中，下標(biāo)i表示第i個居民樣本，ε表示隨機(jī)擾動項。因變量為happiness，是度量居民主觀幸福感的指標(biāo)。在公式（1）中自變量為medicare，表示醫(yī)療保險；pension表示養(yǎng)老保險。β1、β2分別是兩者所對應(yīng)的回歸系數(shù)。在公式（2）中自變量為社會保障項目指數(shù)social_security。X和Z是控制變量，X是影響居民主觀幸福感的個人及家庭特征變量矩陣，Γ是其相應(yīng)的回歸系數(shù)矩陣；Z是影響居民主觀幸福感的宏觀環(huán)境變量矩陣，П是其相應(yīng)的回歸系數(shù)矩陣。

（二）變量定義

1.居民主觀幸福感（happiness）。

被解釋變量happiness的取值來源于CGSS問卷中被訪者對問題“總的來說，您認(rèn)為您的生活是否幸福？”的回答。答案分為“很不幸福、比較不幸福、一般、比較幸福、完全幸福”，分別對應(yīng)1-5的賦值。表1顯示了居民主觀幸福感調(diào)查結(jié)果的分布情況。在最終的9189個樣本中，居民主觀幸福感的分布情況與全樣本并不存在明顯差異，回答“很不幸福”和“比較不幸福”的比例為2.14%和7.66%，而樣本中有18.01%的被訪問者選擇回答“一般”，另外56.55%和15.64%的被訪問者選擇了“比較幸福”和“完全幸福”。這樣的分布情況表明刪除數(shù)據(jù)缺失的樣本個體后實證結(jié)果不會有明顯差異。

2.社會保障（medicare、pension和social_security）。

本文作者：朱偉忠 單位：中國保險監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局

商業(yè)保險在醫(yī)療保障體系建設(shè)中的定位

商業(yè)保險是醫(yī)療保障體系的重要組成部分之一，為廣大人民群眾健康和社會穩(wěn)定提供保障。從當(dāng)前現(xiàn)狀以及未來發(fā)展空間來看，商業(yè)保險在醫(yī)療保障體系建設(shè)中要立足于以下四個方面：

社會醫(yī)療保障的經(jīng)辦人。當(dāng)前保險業(yè)參與多層次醫(yī)療保障體系建設(shè)的主要模式有管理型和經(jīng)營型兩種。管理型模式是指保險公司提供基本醫(yī)療保險相關(guān)管理服務(wù)并收取一定費用，但不承擔(dān)基金管理風(fēng)險和盈虧。它的優(yōu)點在于利用了保險公司管理具體醫(yī)療行為的特長，使政府能夠從煩雜的具體事務(wù)中脫離出來。但是這種模式市場化程度低，保險公司缺乏足夠的經(jīng)營動力去參與管理。同時，這還需要地方政府必須有足夠的財力支持。經(jīng)營型模式是指社保部門作為投保人代參保人在基本醫(yī)療基本保額以上統(tǒng)一向商業(yè)保險投保大額補(bǔ)充醫(yī)療保險，保險公司以合同形式承保，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。它的優(yōu)點在于市場化程度高，并符合未來的發(fā)展方向，但從現(xiàn)實看也存在不少問題：一是從投標(biāo)來看，保險公司多以低費率作為招標(biāo)的主要競標(biāo)手段。二是從承保來看，醫(yī)院衛(wèi)生系統(tǒng)、社會保障系統(tǒng)、保險數(shù)據(jù)未實現(xiàn)相互聯(lián)通，醫(yī)療數(shù)據(jù)基礎(chǔ)較差，缺乏厘定費率的歷史數(shù)據(jù)。三是從管理來看，目前保險公司參與程度太低，很多地方都無查詢病歷權(quán)、無駐院監(jiān)督權(quán)、無信息系統(tǒng)參與權(quán)，只有事后簡單核查、支付賠款的權(quán)限。四是從政策來看，社保部門經(jīng)常會進(jìn)行較為重大的政策調(diào)整，比如說起付線的降低、參保人群結(jié)構(gòu)的變化等等，這必然改變保險公司的實際賠付率。由于存在以上問題，以市場化為導(dǎo)向的經(jīng)營型模式在我國舉步維艱，無法取得實質(zhì)性進(jìn)展。

商業(yè)健康保險的承保人。商業(yè)健康保險是運用市場化手段完善醫(yī)療保障體系的基本路徑。近年來，商業(yè)健康保險持續(xù)發(fā)展，不斷滿足人民群眾多樣化的健康保障要求。它將健康保險與健康管理相結(jié)合，逐步由簡單的費用報銷和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，向疾病前、疾病中、疾病后的綜合性健康保障方向發(fā)展，改進(jìn)參保人員健康水平，提升了健康保險服務(wù)內(nèi)涵。盡管我國商業(yè)健康保險發(fā)展取得了很大的成績，但與發(fā)達(dá)國家和地區(qū)相比，仍然有較大的差距，目前我國商業(yè)健康保險占比只有4.8％，遠(yuǎn)低于成熟市場30％的水平。這里既有保險行業(yè)內(nèi)部的原因，比如說經(jīng)營理念落后，重規(guī)模輕服務(wù)；發(fā)展方式不科學(xué)，以外延式增長為主；創(chuàng)新能力薄弱，保險產(chǎn)品不能適應(yīng)廣大人民群眾的需求等等。也有保險行業(yè)外的原因，與歐美國家奉行的大市場小政府理念相比，我國更加注重以政府主導(dǎo)去構(gòu)建醫(yī)療保障體系，因此使得現(xiàn)實中極少人在基本醫(yī)療保險保障限額之上投保商業(yè)健康保險。

醫(yī)療責(zé)任風(fēng)險的管理人。在醫(yī)療保障體系建設(shè)中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)務(wù)人員是提供醫(yī)療服務(wù)的主體。在現(xiàn)代醫(yī)療保障體系中，醫(yī)療事故和醫(yī)療糾紛經(jīng)常發(fā)生，醫(yī)療責(zé)任險作為轉(zhuǎn)嫁醫(yī)療風(fēng)險的必要手段之一，在創(chuàng)新社會管理模式、構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系等方面都能起到積極的作用。目前，北京、上海、福建、云南、青島、廣東等地開展的醫(yī)療責(zé)任保險試點工作，在分散醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險，引入第三方機(jī)制緩解醫(yī)療糾紛等方面已經(jīng)取得了積極效果。目前醫(yī)療責(zé)任險發(fā)展存在不少問題，對保險公司而言，道德風(fēng)險和逆向選擇發(fā)生的可能性較大、賠付風(fēng)險高；對投保醫(yī)院而言，大醫(yī)院實力較強(qiáng)、投保積極性不高，小醫(yī)院則認(rèn)為醫(yī)療責(zé)任險索賠困難、手續(xù)繁瑣，不愿投保。當(dāng)然，這種情況是醫(yī)療責(zé)任險發(fā)展初期面臨的普遍問題，需要在下一階段中通過加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)、引入第三方調(diào)解、完善機(jī)制制度等措施，擴(kuò)大醫(yī)療責(zé)任險覆蓋面和保障水平。

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的投資人。2010年，國家頒布《關(guān)于公立醫(yī)院改革試點的指導(dǎo)意見》，明確支持保險公司投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)。從歐美的經(jīng)驗來看，保險機(jī)構(gòu)持有醫(yī)療機(jī)構(gòu)的股份，不僅可以在業(yè)務(wù)領(lǐng)域深入合作，實現(xiàn)保險行業(yè)和醫(yī)療行業(yè)優(yōu)勢互補(bǔ)，為群眾提供優(yōu)質(zhì)的健康保障服務(wù)。而且能夠有效控制醫(yī)療行為，防范道德風(fēng)險。在保險公司通過參股方式投資醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)中，平安保險先行一步，先后投資了慈銘體檢、保利祝福你大藥房、廣州宜康醫(yī)療投資管理公司、深圳龍崗中醫(yī)院等，逐漸形成體檢、門診、線上和線下藥房的醫(yī)療產(chǎn)業(yè)鏈。此外，人保健康與北京大學(xué)人民醫(yī)院簽署“醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)共同體”項目，在醫(yī)療數(shù)據(jù)分析、預(yù)付標(biāo)準(zhǔn)測算、診療綠色通道和慢性病預(yù)防服務(wù)等方面展開深入合作。保險業(yè)投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)是一個全新的課題，尚處于起步階段，面臨許多問題，比如:大型公立醫(yī)院積極性不高，醫(yī)院參股門檻較高等。這些問題在短期內(nèi)很難克服，但長遠(yuǎn)來看，保險業(yè)參股醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，參與公立醫(yī)院改革將是發(fā)展的趨勢。不久的將來，保險投資醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)將越來越多，雙方的合作也將越來越密切。

[摘要]國際勞工組織要求外國勞動者的養(yǎng)老保險權(quán)益不會因其跨境就業(yè)而遭到損失，我國在處理外國勞動者養(yǎng)老保險權(quán)益時采用雙邊社會保險協(xié)定免繳費用和參照我國法律規(guī)定進(jìn)行參保兩種方式。但上述兩種方式受限于外國勞動者五年的最長工作時間限制對外國勞動者養(yǎng)老保險權(quán)益的保障較為有限。實踐中，歐盟國家采用分段計算原則對外國勞動者的養(yǎng)老保險權(quán)益進(jìn)行保障，《社會保險法》對此原則亦有涉及，但該原則并沒有得以在我國推行。文章結(jié)合歐盟國家的實踐經(jīng)驗對如何在實踐中落實該原則提出了具體建議，以期更好地保護(hù)外國勞動者的養(yǎng)老保險權(quán)益。

[關(guān)鍵詞]外國勞動者；職工基本養(yǎng)老保險；最低繳費年限

一、我國對外國勞動者養(yǎng)老保險權(quán)益保障現(xiàn)狀的概述

（一）移民工人的概念分析

我國的外國勞動者在國際范圍內(nèi)又稱移民工人。國際勞工組織對移民工人的社會保障權(quán)益予以重視并制定了一系列公約。公約規(guī)定移民工人在輸出國已享有的社會保障待遇不會因其越境就業(yè)而受到損害或喪失。①即移民工人的社會保險權(quán)益具有可攜性，不會因其跨境就業(yè)而產(chǎn)生較大的權(quán)益損失，養(yǎng)老保險權(quán)益屬于社會保險權(quán)益中的一種，故養(yǎng)老保險權(quán)益也不應(yīng)當(dāng)因勞動者跨境工作而受損。

（二）我國對外國勞動者權(quán)益保障的法律法規(guī)

《外國人在中國就業(yè)管理規(guī)定》（以下簡稱《就業(yè)管理規(guī)定》）提出，外國人來我國就業(yè)需持有工作簽證入境，入境后取得《外國人就業(yè)證》和外國人居留證件，才可以在我國就業(yè)。《社會保險法》第九十七條規(guī)定外國勞動者在我國工作需要依法參加我國社會保險，故外國勞動者來我國工作需繳納職工基本養(yǎng)老保險。為避免外國勞動者的國籍國和我國重復(fù)向外國勞動者征收社會保險費用，我國同部分國家簽署了雙邊社會保險協(xié)定。《在中國境內(nèi)就業(yè)的外國人參加社會保險暫行辦法》（以下簡稱為《暫行辦法》）第九條規(guī)定我國同外國勞動者國籍國簽署雙邊社會保險協(xié)議時，需按雙邊社會保險協(xié)議來處理社會保險關(guān)系。雙邊社會保險協(xié)定的簽訂，旨在防止兩國重復(fù)性征收社會保險費用給參保者帶來經(jīng)濟(jì)壓力，故雙邊社會保險協(xié)定中的互免險種范圍就構(gòu)成了該協(xié)定的重要內(nèi)容，職工基本養(yǎng)老保險為我國大多數(shù)雙邊社會保險協(xié)定中的免繳險種。

1.我國醫(yī)療保險現(xiàn)狀

2019年是我國正式成立國家醫(yī)保局之后的第十個醫(yī)改年，我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)在逐步穩(wěn)定的成長，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、醫(yī)療工作人員都在大幅增加，醫(yī)療設(shè)備也在不斷發(fā)展更新。以前看病排不上隊，很多醫(yī)院缺乏醫(yī)療器械，患者因為醫(yī)院床位不夠而被迫住在醫(yī)院走廊里，這些現(xiàn)象基本都得到了很好的解決，醫(yī)療方式也從根本上進(jìn)行了改變，給人們的就醫(yī)帶來了便利。調(diào)整醫(yī)保政策，控制醫(yī)藥價格，醫(yī)保報銷的比例越來越大，這些都減輕了人們看病的壓力。而隨著政策的調(diào)整，我國醫(yī)療保險參保人數(shù)也越來越多。根據(jù)數(shù)據(jù)分析，2007年到2019年間,我國人口總數(shù)從132129萬人增長到149008萬人，人口增長率為5.12%，而醫(yī)療保險參保人數(shù)增長了427%。截至2019年末，我國醫(yī)療保險參保人數(shù)已達(dá)到127681.4萬人，占我國人口總數(shù)的84.66%，可見醫(yī)療保險人口覆蓋率明顯上升，這也說明了參與醫(yī)保的人數(shù)越來越多，人們開始意識到了醫(yī)保的重要性。同時，政府向農(nóng)村大力推廣醫(yī)療保險，使得醫(yī)保參與人數(shù)越來越多，人們受到醫(yī)保的回報也越來越多。

2.醫(yī)保的醫(yī)療保障作用

近年來受環(huán)境污染引發(fā)的疾病呈上升趨勢，年齡比較小的嬰幼兒，因為免疫系統(tǒng)還沒有發(fā)育完善，受到環(huán)境污染，很容易引發(fā)一系列的疾病；上了年紀(jì)的老年人，因為免疫系統(tǒng)退化，自身體質(zhì)脆弱，呼吸受到污染的空氣很容易引發(fā)上呼吸道疾病；越來越大的生活壓力導(dǎo)致人們的睡眠時間不足，生活作息時間不規(guī)律，暴飲暴食甚至酗酒，這些不良生活習(xí)慣會給人帶來許許多多的疾病；同時，越來越多的年輕人、職場人對于病情沒有正確的認(rèn)識，總覺得自己身體健康，沒有什么毛病，因此不去體檢，小病養(yǎng)成大病，到病情嚴(yán)重的時候，查出來的都是大病，需要大筆資金進(jìn)行治療，如果沒有醫(yī)保，很可能因為看病而“一貧如洗”。此外隨著我國人口老齡化的到來，老年人慢性病發(fā)病率也逐年上漲。由此可見，人們對醫(yī)療保險基金的期待將會越來越高，對醫(yī)療保險基金的需求和支出也將越來越大。2020年新年伊始爆發(fā)的肺炎疫情席卷全球，波及到了全國所有省份,導(dǎo)致很多人患病，但是我國在疫情期間，因為醫(yī)療保障系統(tǒng)十分完善，國家快速的制定出了科學(xué)、合理的應(yīng)對措施，在本次疫情當(dāng)中，這些措施都取得了重大的成功，這離不開完善、科學(xué)的醫(yī)療保障系統(tǒng)，由此可見，對醫(yī)療保障系統(tǒng)的建設(shè)對國家和人民都是十分重要且必要的。從2007年到2019年，我國醫(yī)療基金收入從2257.2增長到19931.6億元。醫(yī)療基金支出從1561.8億元增長到14421.7億元，支出占比從69%增加到了80%，而2019年醫(yī)療基金占達(dá)到了94%。由此可見，醫(yī)療基金在人們的生活中越來越不可或缺，越來越多的人因參與醫(yī)療保險，得到了實際的保障，減輕了人們的生活壓力和后顧之憂。既然社會醫(yī)療保險這么好，為什么還需要商業(yè)保險呢？商業(yè)保險和醫(yī)療保險都是為了消除勞動者的后顧之憂，使其安心工作，在勞動者生病時能得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。但是社會醫(yī)療保險與商業(yè)醫(yī)療保險卻并不相同，它們各有各的優(yōu)勢與不足。社會醫(yī)療保險屬于強(qiáng)制性保險,而且個人繳納部分不高，基本上是由政府負(fù)擔(dān)絕大部分。而社會醫(yī)療保險參保門檻低，對參保人員身體狀況沒有限制，無需體檢證明。無論參保人員是否患有先天疾病、慢性病或事身體殘疾，都可以投保并在就診以后進(jìn)行報銷，因為這點，基本上所有人都可以參與醫(yī)療保險，人人可以參與，人人可以收益。患者就醫(yī)支付達(dá)到起付線之后自己支付部分醫(yī)藥費，其余部分會從醫(yī)保賬戶直接扣除。但是社會保險也會有本身的缺點限制，最主要的表現(xiàn)時跨省異地就醫(yī)報銷難，由于各省各地政策不同，老百姓并不能熟悉各省各地相關(guān)醫(yī)療政策，而全國還不能完全實現(xiàn)異地就醫(yī)實時結(jié)算，所以給后期報銷造成諸多麻煩。自費藥價格高。醫(yī)保藥品目錄由甲乙丙三類組成，甲類藥是被納入全國基本醫(yī)療保險基金支付范圍之內(nèi)的，乙類藥是由全國基本醫(yī)療保險基金和個人各自支付一定比例的藥物，丙類藥即自費藥，這部分不在醫(yī)保藥品目錄之內(nèi)，如果老百姓購買了丙類藥物，費用是不被報銷的。然而在一些特殊病的治療過程中，這部分藥品和治療是必不可少的，而高額的費用讓很多人表示是負(fù)擔(dān)不起的。由此，商業(yè)醫(yī)療保險成為了社會醫(yī)療保險的有效補(bǔ)充。第一，商業(yè)醫(yī)療保險不是強(qiáng)制性保險，參保人可以根據(jù)自己的需要和經(jīng)濟(jì)狀況選擇購買；第二，商業(yè)醫(yī)療保險可以根據(jù)自身狀況選擇購買是否可以賠付自費藥的產(chǎn)品，報銷范圍更廣，報銷比例更高；第三，商業(yè)醫(yī)療保險種類繁多，各個保險公司都有其特色的產(chǎn)品，所以大家可以選擇適合自身特色的保險。然而，任何事物都有兩面性，商業(yè)保險有許多醫(yī)療保險所不具備的優(yōu)點，但是缺點也很明顯，比如，保險公司屬于營利性企業(yè)，所以其根本目的是獲取利潤，其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是建立在利潤的基礎(chǔ)上，所以保費相對略高，對于很多老百姓來說，高額的保費就會使他們喪失了對商業(yè)保險的選擇，對于很多年輕人來講，高額的房貸和車貸就已經(jīng)占據(jù)了他們工資的一大部分，讓他們再拿出來錢去交商業(yè)保險是不現(xiàn)實的。而且，由于商業(yè)醫(yī)療保險不是強(qiáng)制性保險，所以它只能在一定程度上解決一部分人的問題，對于購買人群也有著嚴(yán)格的限制，在購買之前需要進(jìn)行體檢，不合格者不能進(jìn)行購買，沒有社會醫(yī)療保險覆蓋人群廣，因此在選擇商業(yè)保險還是醫(yī)療保險的時候，需要對自身情況進(jìn)行合理、科學(xué)的分析，選擇最適合自己的保險。社會醫(yī)療保險可以解決醫(yī)療保障中的經(jīng)濟(jì)問題，解決勞動者在生病或遇到各種意外時，這個醫(yī)療保險就起到雪中送炭的作用。因此，醫(yī)療保險是生產(chǎn)發(fā)展及社會進(jìn)步的必然結(jié)果，人們只有身體健康，才能使祖國發(fā)展的更加美好。社會醫(yī)療保險是社會保障體系的基礎(chǔ)，商業(yè)醫(yī)療保險可以根據(jù)人們的需要對社會醫(yī)療保險進(jìn)行多樣化的補(bǔ)充，兩者并不會相互競爭。在一定程度上商業(yè)醫(yī)療保險會促使社會醫(yī)療保險不斷的成長和完善，兩者互補(bǔ)互助，共同為人類社會繁榮穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

參考資料：

[1]世界銀行中國：衛(wèi)生模式轉(zhuǎn)變中的長遠(yuǎn)問題與對策[M].北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1994.

[2]宋文舸,吳明,李衛(wèi)平等.以制度創(chuàng)新迎接新世紀(jì)的挑戰(zhàn)20年城市衛(wèi)生改革的回顧與評述[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，1999（10）：32-33.

摘要：文章闡述了社會保障及其財政責(zé)任的內(nèi)在含義、內(nèi)容和特點，通過對我國社會保障面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，提出了相應(yīng)的強(qiáng)化社會保障財政責(zé)任、防控風(fēng)險的對策。

關(guān)鍵詞：社會保障；財政責(zé)任；財務(wù)風(fēng)險；對策

社會保障體系是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的重要支柱，完善的社會保障體系也是一個國家綜合實力的體現(xiàn)。構(gòu)建和完善社會保障體系需要政府大量的財政投入，政府財政在社會保障體系中是否能夠履行責(zé)任、抵御風(fēng)險，是關(guān)乎一個國家的社會保障體系能否持續(xù)、高效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵所在。政府在社會保障中的財政責(zé)任不明晰，抵御財務(wù)風(fēng)險能力差，都會影響和制約社會保障體系的發(fā)展，不利于社會公平和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。強(qiáng)化政府在社會保障中的財政責(zé)任、有效防控財務(wù)風(fēng)險對于社會保障體系的完善意義重大，也是社會穩(wěn)定和國家長治久安的重要保障。

一、社會保障及其財政責(zé)任概述

（一）社會保障的內(nèi)在含義。我國的社會保障專家葛壽昌、叢樹海等認(rèn)為，社會保障是通過國家立法這種強(qiáng)制手段對國民收入進(jìn)行的再分配，形成社會消費基金，對因年老、疾病、傷殘、生育、失業(yè)、死亡和災(zāi)害等原因喪失勞動能力或生活困難時，從國家獲得的基本生活保障。即社會保障本質(zhì)上是一種社會安全制度，用以確保國家公民的基本生活以及對意外、災(zāi)害等問題的預(yù)防。

（二）社會保障的財政責(zé)任內(nèi)在含義。社會保障的財政責(zé)任是指政府在履行社會保障職能時應(yīng)承擔(dān)的財政方面的職責(zé)，即為了維護(hù)國家社會保障體系的順利運行，將財政資金分配給享有社會保障權(quán)益的居民。

二、我國社會保障財政責(zé)任的內(nèi)容和特點

一、目前我國社會養(yǎng)老保險存在的問題

（一）我國養(yǎng)老保險的覆蓋面窄

目前我國社會養(yǎng)老保險存在的問題除了我國養(yǎng)老保險制度的法律體系不完善，還包括我國養(yǎng)老保險的覆蓋面不廣。也就是說，現(xiàn)在我國的養(yǎng)老保險覆蓋的人員只是集中在城鎮(zhèn)少部分的人群中，由于國有企業(yè)的職工養(yǎng)老保險一直是我們國家重視的一個方面，雖然近幾年來，集體企業(yè)和農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度也有落實，但是其覆蓋面依然比較狹窄，很多事業(yè)單位的職工享受不到國家養(yǎng)老保險，在晚年的時候保障不了自己的基本生活。造成我國養(yǎng)老保險的覆蓋面不廣的原因主要是因為國家政策落實不到位，或者是地方政府行政能力較差等很多方面的原因。為了保障老年人的基本生活，提高我國的社會保障水平，政府繼續(xù)來解決這一問題，擴(kuò)大我國養(yǎng)老保險的覆蓋面，從而保障更多人的權(quán)利。

（二）農(nóng)村養(yǎng)老保險是一個盲區(qū)

在我國的社會養(yǎng)老保險中還存在著另一個非常重要的問題就是農(nóng)村養(yǎng)老的問題。近幾年來，雖然我國有不少的養(yǎng)老保險政策偏向了農(nóng)村，但是農(nóng)村的養(yǎng)老保險依然是一個盲區(qū)。這個問題已經(jīng)越來越引起了政府和社會的關(guān)注，但是由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的落后，或者是農(nóng)村的閉塞，導(dǎo)致農(nóng)村的養(yǎng)老保險水平很低，農(nóng)民享受的養(yǎng)老保險覆蓋范圍非常有限。農(nóng)村人口占我國人口的大多數(shù)，如果做不好農(nóng)村的養(yǎng)老保險工作，不僅會影響到農(nóng)村的發(fā)展，同時也會加劇我國的社會問題，使我國的社會問題越來越嚴(yán)重。所以，在我國的社會養(yǎng)老保險中應(yīng)該特別注重農(nóng)村的養(yǎng)老保險工作，來保障農(nóng)村的養(yǎng)老保險政策的落實。

二、如何解決我國社會養(yǎng)老保險存在的問題

（一）建立健全養(yǎng)老保險制度的法律體系

一、養(yǎng)老保險在我國目前的發(fā)展情況

我國養(yǎng)老保險制度是從新中國成立才開始建立和發(fā)展的，主要分為以下三個階段:第一階段，我國政府在最初建立養(yǎng)老保險制度時的初衷在于體現(xiàn)社會主義制度的優(yōu)越性，按照蘇聯(lián)模式，為退休的勞動者提供基本的養(yǎng)老保障。主要以1951年頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標(biāo)志，建立起面向集體所有者職工的養(yǎng)老保險，這個草案的頒布在一定程度上適應(yīng)了當(dāng)時的計劃經(jīng)濟(jì)體制，國家和單位包攬了工人的養(yǎng)老問題。第二階段，主要是1978年之后，隨著改革開放進(jìn)程的開展，我國打破原有的計劃經(jīng)濟(jì)體制，向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變，因而傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度面臨新的挑戰(zhàn)。1984年開始，我國開始采用部分縣市做國營企業(yè)職工退休費用社會統(tǒng)籌試點，隨后又向全國進(jìn)行推廣。這段時間我國實行的是比較典型的社會統(tǒng)籌，現(xiàn)收現(xiàn)付模式。第三階段，是以十四屆三中全會的召開為轉(zhuǎn)折點。在這前后我國的專家學(xué)者相繼針對我國目前的情況出臺了各種方案。1991年頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，其中明確規(guī)定養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌，費用由國家、企業(yè)和個人三方負(fù)擔(dān)。1995年推出了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，這些相關(guān)文件和規(guī)定的頒布都推進(jìn)了我國養(yǎng)老保險的改革與發(fā)展。目前，我國已經(jīng)建立起一套基本覆蓋城鎮(zhèn)勞動者和強(qiáng)調(diào)政府、企業(yè)、個人三方責(zé)任的養(yǎng)老保險模式。

二、養(yǎng)老保險與公平的關(guān)系

從字面意思上來理解，公平是指客觀的，不帶有任何傾向的態(tài)度。公平分起點公平、過程公平和結(jié)果公平。而養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。可以看出，實行養(yǎng)老保險的主要意義是，當(dāng)勞動者退出勞動生涯之后，養(yǎng)老金則成為他們的主要生活來源，因此必須要使養(yǎng)老金能夠滿足老年人的基本生活需要。

三、從公平的三個方面分析我國目前養(yǎng)老保險的問題

1．起點不公平。

目前，我國的養(yǎng)老保險制度在起點上的不公平導(dǎo)致了城鄉(xiāng)之間的發(fā)展不均衡。城鄉(xiāng)分割的“二元戶籍制度”，使得我國養(yǎng)老保險在城鎮(zhèn)和農(nóng)村的實施有很大差別。我國的戶籍制度始于1958年，將我國分為農(nóng)業(yè)人口和非農(nóng)業(yè)人口，這導(dǎo)致了我國目前的“二元社會結(jié)構(gòu)”，這種格局使得城鎮(zhèn)勞動力所享受的社會福利遠(yuǎn)比農(nóng)民要多許多，并且還有一部分農(nóng)民處于社會保障的真空地帶。目前的養(yǎng)老保險主要是針對城市居民，我國大部分城市已經(jīng)基本建立了新型的養(yǎng)老保險，而農(nóng)村基本上被排斥在外。在農(nóng)村，廣大農(nóng)民基本處于自我保障狀態(tài)。2009年開始試行的新農(nóng)保，覆蓋面也很小，且保障水平相對于城鎮(zhèn)退休人員來說還是很低。在我國這樣一個農(nóng)村人口遠(yuǎn)大于城鎮(zhèn)人口的國家，2006年末全國參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為18766萬人，其中，參保職工14131萬人，參保離退休人員4635萬人，而參加農(nóng)村養(yǎng)老保險人數(shù)僅為5374萬人。從公平的角度出發(fā)，二元戶籍制度導(dǎo)致的非均衡的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度不僅沒有起到弱化原有懸殊的城鄉(xiāng)收入差距，反而有強(qiáng)化趨勢。兩種身份的限制帶來居民在享受國家養(yǎng)老保險方面的差別，不利于勞動者在不同職業(yè)和地區(qū)之間的流通，無法推進(jìn)城市化建設(shè)，也就無法推動我國社會主義事業(yè)的發(fā)展。

完善的養(yǎng)老保險體制是構(gòu)建和諧社會的重要組成部分。隨著人口老齡化的加劇以及市場化、城鎮(zhèn)化程度的不斷提高，我國社會養(yǎng)老保障體系受到日益增加的養(yǎng)老金支出的壓力，這也對我國養(yǎng)老保障制度提出了改革的客觀要求。本文從公平與效率的視角出發(fā)，分析了目前中國養(yǎng)老保險制度的運行現(xiàn)狀及存在的問題，最后以尋求公平與效率的平衡點為目標(biāo)，提出中國養(yǎng)老保險制度的未來發(fā)展路徑。   一、公平視角下的中國養(yǎng)老保險制度分析   （一）現(xiàn)行制度覆蓋面狹窄。目前，我國養(yǎng)老保險主要在城鎮(zhèn)，除部分試點地區(qū)的農(nóng)民享受到了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險之外，其他地區(qū)的農(nóng)民都沒有被納入社會養(yǎng)老保險。然而，即便是城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險，其覆蓋率也偏低，截至2007年底，全國城鎮(zhèn)就業(yè)人口29350萬人，同期參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)為20137萬人，基本覆蓋率為68.6%，僅為世界平均水平的一半。參保率較低的原因為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、進(jìn)城農(nóng)民工、城鎮(zhèn)私營企業(yè)就業(yè)人員以及許多靈活就業(yè)人員大多沒有參加養(yǎng)老保險。   （二）現(xiàn)行制度造成養(yǎng)老保險待遇不“公平”。“公平”并不是指每位公民的養(yǎng)老保險金統(tǒng)一一致，而是指退休后的養(yǎng)老保險金應(yīng)與在職時的繳費情況相掛鉤，但前提是采用相同的計發(fā)辦法。目前，不同性質(zhì)的工作單位采用不同的養(yǎng)老金計發(fā)辦法，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工享有特殊待遇，其待遇水平要比企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金平均高出一倍以上。2009年初，“事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案”正式下發(fā)，山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市成為試點省市。此次改革的重要內(nèi)容是將事業(yè)單位養(yǎng)老保險下調(diào)至與企業(yè)一致，這不僅僅是為了財政減負(fù)，同時也是為了建立一種更加公平、更為科學(xué)合理的社會養(yǎng)老保險制度。   （三）現(xiàn)行制度中城鄉(xiāng)之間的公平性問題突出。現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保險體系具有明顯的城鄉(xiāng)二元分割的特性。近年來，我國社會養(yǎng)老保險體系的改革和建設(shè)主要集中在城鎮(zhèn)，企業(yè)、國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位和參照國有企業(yè)辦法實行社會保障的城市集體企業(yè)的職工保障能力有所提高，但農(nóng)村地區(qū)卻始終處于社會保障體系的邊緣。與城鎮(zhèn)居民相比，農(nóng)村養(yǎng)老保險存在覆蓋率偏低、保障水平低下等問題。截至2010年6月底，全國320個試點縣和4個直轄市新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人數(shù)僅為5965萬人。我國城鄉(xiāng)之間在養(yǎng)老保險制度方面存在著嚴(yán)重的不公平。   二、從效率的視角看中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度   （一）現(xiàn)行制度養(yǎng)老保險資金籌集困難，缺乏社會共濟(jì)。目前城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老基金籌資渠道來源于：單位繳費、職工個人繳費、財政補(bǔ)貼和社會保障基金投資收益。現(xiàn)實情況表明，有些渠道并不通暢。國家對社會保障基金的支持主要體現(xiàn)在允許社會保障費在稅前列支，以及當(dāng)社會保障基金入不敷出時由財政兜底。由于基金余額不多，投資的資金量不大，投資渠道狹窄且資金分散，社保基金的主要來源為用人單位和在職工個人的繳費。但近些年征繳的難度加大，拒繳、欠繳社保費的現(xiàn)象時有發(fā)生，基金收繳率呈現(xiàn)下降趨勢。   （二）現(xiàn)行制度難以解決隱性養(yǎng)老保險債務(wù)問題。1997~2005年間，國家允許統(tǒng)、賬基金互相調(diào)劑使用，于是就出現(xiàn)了“挪用”個人賬戶中的基金來填補(bǔ)養(yǎng)老金支付空缺的現(xiàn)象。這種社會統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合的制度采取借用個人賬戶基金的方式償還歷史債務(wù)，沒有從根本上分離兩種基金。這種借用既沒有數(shù)額方面的規(guī)定，又沒有借款利息和償還期限的規(guī)定，成為一種直接的占用。從這幾年的實踐來看，由于政府還沒有解決歷史債務(wù)的有效辦法，僅僅靠企業(yè)和職工個人繳費無法填補(bǔ)這一空賬。世界銀行2005年的關(guān)于中國養(yǎng)老保險未來支付缺口的研究報告稱，2001~2075年間，中國基本養(yǎng)老保險的收支缺口將高達(dá)9115萬億元。隨著養(yǎng)老金收支缺口的不斷攀升，中國養(yǎng)老保險制度面臨著巨大的壓力。   （三）現(xiàn)行制度中養(yǎng)老基金的保值與增值困難。社會保險基金特別是養(yǎng)老保險基金的保值增值是社會保障制度得以正常運行的基本條件。但是歷年的社保基金投資收益均沒有達(dá)到國家統(tǒng)計局公布的近幾年8.1%的平均工資增長率，也就意味著沒有實現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。2006~2007年，社保基金迫于保值增值的壓力，開始投向收益率更高的證券市場與海外投資市場，但無可避免地也面臨著巨大的投資風(fēng)險。   （四）現(xiàn)行制度模式不能有效應(yīng)對人口老齡化風(fēng)險。我國改革開放20年后就步入了老齡化社會，并且呈現(xiàn)出老齡化速度加快的特點。在人口老齡化的動態(tài)過程中社會養(yǎng)老保險承受了巨大的壓力，現(xiàn)收現(xiàn)付制受到的最為嚴(yán)厲的質(zhì)疑就是可能出現(xiàn)的支付危機(jī)。所以我們沒有理由認(rèn)為基金制的養(yǎng)老保險體系絕不會受到人口老齡化的危脅。巴爾（2003）就曾明確闡明：“廣泛持有的觀點認(rèn)為，基金制本質(zhì)上要比現(xiàn)收現(xiàn)付制安全，這是一個合成的謬誤……現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制僅僅是兩種在勞動者和養(yǎng)老金領(lǐng)取者之間分配產(chǎn)品的辦法，當(dāng)遇到人口變化時它們的運營不應(yīng)該有非常大的差別。”   三、我國養(yǎng)老保險制度未來發(fā)展路徑   （一）建立并完善基本保障層次，以實現(xiàn)公平與效率相統(tǒng)一。完善的養(yǎng)老保險體系應(yīng)包含國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老保險和特殊群體附加救濟(jì)金這四個層次的構(gòu)建，以滿足不同地區(qū)、不同經(jīng)濟(jì)狀況和不同收入水平人員的養(yǎng)老需求。   1．國家基本養(yǎng)老保險。國家基本養(yǎng)老保險應(yīng)為養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)保障和重要支柱。要實現(xiàn)我國國家公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員、企業(yè)職工三大群體養(yǎng)老保險計發(fā)辦法方案的統(tǒng)一，并在此基礎(chǔ)上針對公務(wù)員、事業(yè)單位、企業(yè)職工的不同性質(zhì)與特點分別頒布法案，解決各自面臨的特殊問題。   2．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險。效益好、盈利狀況佳的企業(yè)可以考慮實行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，一方面為職工提供更完善保障，同時也能激勵職工的工作熱情。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險應(yīng)以企業(yè)為主，由企業(yè)和個人共同出資建立，即把原有的個人賬戶從基本養(yǎng)老保險中分離出來，并將個人賬戶的個人部分做成實賬后，與企業(yè)的補(bǔ)充保險合并，合并后的個人賬戶由企業(yè)和個人按新的政策規(guī)定繳費，積累儲存，構(gòu)建第二層次的保障。#p#分頁標(biāo)題#e#   3．個人儲蓄性養(yǎng)老保險。不同于基本養(yǎng)老保險和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險由國家立法規(guī)范，強(qiáng)制執(zhí)行，第三層次的個人儲蓄性養(yǎng)老保險可以由居民自愿選擇參加。選擇參加途徑有兩種：第一，購買商業(yè)養(yǎng)老保險；第二，在銀行開辦養(yǎng)老儲蓄賬戶。個人儲蓄性養(yǎng)老保險統(tǒng)一由政府制定優(yōu)惠政策，在一定程度上減免稅收，提升利率，若參保人提前支取則按正常利率和稅率計算支付金額。   4．特殊群體附加救濟(jì)金。通過家庭收入調(diào)查，對那些真正需要社會提供幫助的高齡人口或特殊貧困人口，以社會救助或低水平的社會養(yǎng)老金的方式為他們提供附加保障。   （二）公開養(yǎng)老金債務(wù)。變隱性養(yǎng)老金債務(wù)為顯性公開債務(wù)既有利于社會公平，也可增加養(yǎng)老保險體系的透明性和公信度，從而吸引更多的人群加入其中。要做到這一點就要建立多元化的籌資渠道，如通過國有資產(chǎn)變現(xiàn)、開征特別稅、由政府發(fā)行特別債券等方式籌集資金。我們可以設(shè)想將目前養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療三種繳費合并為一種社會保障稅，稅率隨著人們收入水平的提高而適當(dāng)提高，由稅務(wù)部門依據(jù)稅法向所有類型的企業(yè)、事業(yè)機(jī)構(gòu)、個體戶和工作者個人強(qiáng)制性征收。這樣在適度的范圍內(nèi)，維持了社會共同體的存在、穩(wěn)定和發(fā)展，也有利于依法擴(kuò)大社會保險覆蓋面，提高征繳率，降低征收成本，為老年人提供穩(wěn)定的養(yǎng)老金收入來源。另外也可通過發(fā)行特別國債的方式吸納社會較富裕人員和家庭資金，來彌補(bǔ)我國社會保障基金缺口。   （三）擴(kuò)大投資范圍。目前社保基金的投資范圍很小，僅局限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債券、金融債券等有價證券。這其中銀行存款和國債投資的比例不得低于50%，且銀行存款的比例不得低于10%。諸多限制使得養(yǎng)老保險基金的實際投資收益率低下，再考慮通貨膨脹率的因素，保值增值的目的很難達(dá)到。世界上，基金投資比例一般是：公司股票60%，公司債券17%，政府債券6%，短期貸款3%，抵押貸款11%，房地產(chǎn)3%。我國應(yīng)當(dāng)適當(dāng)擴(kuò)大社保基金的投資范圍，穩(wěn)健地提高投資收益率。   （四）提高我國經(jīng)濟(jì)整體運行效率。我國經(jīng)濟(jì)整體運行效率不高已成為制約養(yǎng)老保險制度改革的主要因素之一。要改變現(xiàn)狀首先必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，注重人均產(chǎn)能。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，通過資本要素擴(kuò)大增加產(chǎn)出成為經(jīng)濟(jì)增長的主流方式，但人均生產(chǎn)效率卻被忽視了，而養(yǎng)老問題是針對個人的，主要關(guān)注人均指標(biāo)。如何提高人均產(chǎn)能是今后養(yǎng)老保險體制改革中所要面臨的一個重要問題。其次，降低我國經(jīng)濟(jì)增長成本。目前，資源使用效率低下、浪費現(xiàn)象嚴(yán)重、交易成本高等現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中非常普遍。在這種條件下，居民現(xiàn)金收入和能夠用于養(yǎng)老的其他資金來源受到擠壓，從而造成社會養(yǎng)老基金來源不足。最后，我國養(yǎng)老金問題浮出水面的時間相對較晚也印證了我國經(jīng)濟(jì)整體運行效率不高。在人口老齡化到來之前、勞動人口迅速擴(kuò)張時期，政府資金相對寬裕帶有一定的虛假成分，部分掩蓋了經(jīng)濟(jì)整體運行的低效率。   （五）建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。目前我國農(nóng)村養(yǎng)老保險還不完善，城鄉(xiāng)差距巨大，造成的因素主要是：第一，按照農(nóng)村養(yǎng)老保險政府組織引導(dǎo)與農(nóng)民自愿相結(jié)合的投保原則，并不具有強(qiáng)制性，而農(nóng)民的養(yǎng)老保險意識普遍不足，難以保證參保人數(shù)；第二，雖然農(nóng)村養(yǎng)老保險的籌資形式為國家、集體和個人相結(jié)合，但主要仍以個人繳費為主。而且實際工作中集體補(bǔ)助往往難以落實，因此繳費基本還是由個人承擔(dān)，農(nóng)民的參保積極性降低；第三，農(nóng)村養(yǎng)老保險繳費標(biāo)準(zhǔn)低而且具有不確定性，難以保障老年農(nóng)民的基本生活。要建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，首先要充分考慮到我國的城鄉(xiāng)差距，制定符合區(qū)域?qū)嶋H的養(yǎng)老保險運行辦法，充分考慮農(nóng)民的利益，重視宣傳引導(dǎo)，提高農(nóng)民的參保熱情。另外要加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險管理機(jī)構(gòu)的建立，提高經(jīng)辦人員的素質(zhì)水平，加強(qiáng)監(jiān)督，贏得農(nóng)民的信賴。